- •Введение
- •2.3Анализ доходов и расходов банка
- •2.5 Анализ прибыли
- •2.6 Коэффициентный анализ деятельности банка
- •2.7 Анализ устойчивости.
- •2.8 Анализ состояния оборотных средств
- •2.9 Анализ деловой активности
- •2.10 Анализ риска
- •2.11 Оценка уровня финансовой прочности
- •2.12 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления
- •Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль
- •Отношение к активам
- •2.14 Анализ экономической эффективности управления
- •2.15 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала
- •Выводы по результатам анализа
2.5 Анализ прибыли
Прибыль (убыток) – это финансовый показатель результативности деятельности банка. При оценке совокупной прибыли (убытка), как правило, применяется ее деление на три составляющие (рис.7):
- операционная прибыль (убытки);
- прибыль (убытки) от операций с ценными бумагами;
- прибыль (убытки) от неоперационной деятельности.
Рис. 7 Динамика объема и структуры прибыли
Как это видно из рисунка 7 основную прибыль банку приносит операционная деятельность по получению процентов, процентные доходы во всех периодах превышают процентные расходы, что говорит об удачной процентной политике Банка.
Убыток мы наблюдаем по операциям с ценными бумагами, что плохо сказывается на деятельности банка.
Убыток также видим от прочей деятельности в 1-ом квартале 2013 года. Он составил 47 236 тыс. руб. Это говорит о том, что расходы по обеспечению функциональной деятельности, операционные и прочие расходы на эти суммы превышают доходы от операционной деятельности и прочие доходы, что, в принципе, является нормой для банковской сферы. И увеличение этих убытков является закономерной тенденцией обеспечения нормального функционирования бизнеса. Но ситуация улучшается уже во 2-ом квартале. Наблюдается прибыль в размере 268 430 тыс. руб. В третьем квартале спад до 124 611 тыс. руб., но положение в 4-ом квартале улучшается на 54 813 тыс. руб.
Результаты расчета нормы прибыли на капитал представлены в Таблице 3.
|
Показатель |
1 квартал 2013 |
2 квартал 2013 |
3 квартал 2013 |
4 квартал 2013 |
Н1 |
Норма прибыли на капитал |
0,056 |
0,316 |
0,355 |
0,456 |
Н2 |
Использование активов |
0,204 |
0,269 |
0,191 |
0,182 |
Н3 |
Мультипликатор капитала |
3,938 |
6,352 |
9,454 |
11,932 |
Н4 |
Прибыльность (маржа прибыли) |
0,069 |
0,185 |
0,196 |
0,210 |
Норма прибыли на капитал – общий показатель результативности деятельности банка. Основными влияющими на нее факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода.
Можно сделать вывод, что показатели, влияющие на норму прибыли в течении 2013 года имеют тенденцию к росту и показатель нормы прибыли на капитал на конец 2013 года увеличивается с отметки в 0,056ед. до 0,456ед. Но, несмотря на рост данных показателей норма прибыли капитал не соответствуют рекомендуемым значениям в 10%.
Также наблюдается рост эффективности использования активов во втором квартале с 0,204 до 0,269. То есть доход, полученный при использовании активов Банка за анализируемый период, вырос быстрее, чем стоимость этих активов. Но в дальнейшем, мы видим снижение роста эффективности использования активов. В конечном итоге показатель равен 0,182.
Мультипликатор капитала - это показатель максимальной способности банка привлекать депозиты и выдавать кредиты. Мультипликатор капитала является отражением мощи собственного капитала банка. По данным таблицы видно, что показатель неотрицателен, что является положительным показателем. Он идет исключительно на увеличение с 3,938 до 11,932. Увеличение мультипликатора капитала свидетельствует об ухудшении достаточности капитала.
Еще одним положительным моментом в работе банка можно считать увеличение маржи прибыли с 0,069 (в 1 квартале) до 0,210 (в 4 квартале). Это означает, что прибыль в 4 квартале выросла быстрее, чем совокупный доход.
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка, и ее изменение зависит от влияния следующих факторов:
1) размера собственного капитала;
2) уровня эффективности использования активов;
3) уровня структуры общего капитала;
4) рентабельности дохода (маржи прибыли).
Результаты декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал представлены в следующей таблице 4.
Декомпозиционный анализ - это многоэтапный метод анализа банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, эффективности использования активов и мультипликатора капитала. Анализ проводится на основе изменений (отклонений) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, то есть количественной оценки влияния каждой составляющей формулы на результирующий фактор - норма прибыли на капитал.
Таблица 4 Декомпозиционный анализ нормы прибыли, %, тыс. руб.
Показатель |
абсолютное изменение |
относительное изменение, % | ||||
2 квартал 2013 - 1 квартал 2013 |
3 квартал 2013 - 2 квартал 2013 |
4 квартал 2013 - 3 квартал 2013 |
2 квартал 2013 -1 квартал 2013 |
3 квартал 2013 - 2 квартал 2013 |
4 квартал 2013 - 3 квартал 2013 | |
Изменение нормы прибыли на капитал |
0,2607 |
0,0382 |
0,1013 |
100,0000 |
100,0000 |
100,0000 |
Влияние изменения уровня использования активов на изменение нормы прибыли на капитал |
0,0178 |
-0,0909 |
-0,0175 |
6,8136 |
-237,8530 |
-17,2880 |
Влияние изменения мультипликатора капитала на изменение нормы прибыли на капитал |
0,0450 |
0,1101 |
0,0883 |
17,2441 |
287,8299 |
87,1971 |
Влияние изменения маржи прибыли на изменение нормы прибыли на капитал |
0,1980 |
0,0191 |
0,0305 |
75,9423 |
50,0231 |
30,0909 |
В таблице 4 определен фактор, влияющий на рост показателя нормы прибыли на капитал. Им оказался в первую очередь мультипликатор капитала, оказавший большее влияние и маржа прибыли, которая в первом квартале оказывает большее влияние, чем мультипликатор капитала.
Из факторного анализа прибыли (таблица 5) следует, что по результатам 1 квартала 2013 года фактором, влияющим на изменение размера прибыли банка оказалась величина прибыльности на 70,78%и мультипликатор капитала на 16,07%, также величина активов оказывает незначительное влияние в 6,35%. По результатам второго квартала 2013 года основным фактором является величина капитала(70,8%) и мультипликатор капитала, оказавший свое влияние на 84,04%. В третьем квартале 2013 года величина капитала оказывает влияние на 47,72% и мультипликатор капитала на 45,85%.
Процентная прибыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности.
Основными влияющими факторами являются:
объем производительных активов,
прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала;
достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов.
Факторный анализ прибыли (таблица 5) подразумевает влияния следующих факторов на изменение прибыли:
размер собственного капитала;
уровня эффективности использования активов;
мультипликатора капитала;
рентабельности дохода (маржи прибыли).
Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.
Таблица 5 Факторный анализ прибыли банка, %, тыс. руб.
|
Показатель |
абсолютное изменение |
относительное изменение, % | ||||
2 квартал 2013 - 1 квартал 2013 |
3 квартал 2013 - 2 квартал 2013 |
4 квартал 2013 - 3 квартал 2013 |
2 квартал 2013 -1 квартал 2013 |
3 квартал 2013 - 2 квартал 2013 |
4 квартал 2013 - 3 квартал 2013 | ||
1 |
Изменение размера прибыли |
439 395 |
291 006 |
576 896 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
2 |
Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли |
29 856 |
206 037 |
273 581 |
6,79 |
70,80 |
47,42 |
3 |
Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли |
27 904 |
-202 102 |
-52 437 |
6,35 |
-69,45 |
-9,09 |
4 |
Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли |
70 621 |
244 567 |
264 482 |
16,07 |
84,04 |
45,85 |
5 |
Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли |
311 013 |
42 504 |
91 270 |
70,78 |
14,61 |
15,82 |
Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в таблице 6.
Таблица 6. Факторный анализ процентной прибыли, %, тыс.руб.
|
Показатель |
абсолютное изменение |
относительное изменение, % | ||||
2 квартал 2013 -1 квартал 2013 |
3 квартал 2013 - 2 квартал 2013 |
4 квартал 2013 - 3 квартал 2013 |
2 квартал 2013 -1 квартал 2013 |
3 квартал 2013 - 2 квартал 2013 |
4 квартал 2013 - 3 квартал 2013 | ||
1 |
Изменение процентной прибыли |
123 729 |
434 825 |
522 083 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
2 |
Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли |
207 409 |
291 119 |
484 514 |
167,63 |
66,95 |
92,80 |
3 |
Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли |
135 993 |
546 820 |
374 780 |
109,91 |
125,76 |
71,79 |
4 |
Влияние изменения величины “достаточности капитала” на размер изменения процентной прибыли |
-219 674 |
-403 114 |
-337 211 |
-177,54 |
-92,71 |
-64,59 |
По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что результатам всего 2013 года на изменение процентной прибыли большее влияние оказывает величина прибыльности капитала.