Структура бд системы обработки оэ-информации

Начиная с ERP-I, вводится понятие единого информационного пространства предприятия. Пример: программная система бухучета. Таблицы:

1. Бухгалтерская проводка;

2. Хозяйственная операция;

3. Первичный учетный документ.

SCADA-системы. Стандарты:

1. MRP-I(MaterialRequirementsPlanning– планирование потребностей в материалах), начало 70-х;

2. CRP(CapacityRequirementsPlanning– планирование потребности в производственных мощностях);

3. CLMRP(ClosedloopMRP– замкнутый цикл планирования материалов);

4. MRP-II (Manufacturing Resource Planning), 80-е;

5. WCM(WorldClassManufacturing– производство на мировом уровне), конец 80-х;

6. ERP-I (Enterprise Resource Planning) Ξ MRP-II + FRP (Financial Resource Planning), 90-е;

7. ERP-II– оптимизация управления ресурсами;

8. CRM (Custom Relationship Management – менеджмент взаимоотношений с заказчиком);

9. CSRM – Synchronized CRM;

10. Стандарт управления качеством ISO-9000

ПК бухгалтерского и управленческого учета:

• 1С: Предприятие(упр предприятием, расчет з/п, складской учет);

• 1C: Бухгалтерия (бух. учет)

• «Галактика»(упр закупками, упр продажами, упр кадрами, упр маркетингом);

• Турбо бухгалтер (организация делопроизводства, операции с банками, расчет зп)

• БЭСТ-ПРО(пр-во, торговля, сфера услуг, ведение договоров, работа с контрагентами – все виды учета)

• RS-Банк (банковская многопользовательская система,Oracle, повыш защиты информации)

22. Реализация систем управленческого и бухгалтерского учета. Структура информационной базы.

Основная цель бух. учета – сбор и фиксация первичной информации о фактах и характеристиках выполнения хозяйственных операций, об имеющихся и расходуемых ресурсах (материальные ресурсы, электроэнергия, люди)

Фундаментальное понятие бух. учета – хозяйственная операция. Хозяйственная операция – любая операция, связанная с ресурсами.

В РФ принят закон о бух.учете. На основании этого закона министерством финансов РФ разработано положение о бух. учете «ПБУ РФ». На основании этого положения утвержден план счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Ответственность за ведение бух. учета несет руководитель предприятия. Ответственность за формирование учетной политики – главный бухгалтер.

В мире существует несколько систем учета. Разные системы направлены на разные объекты и преследуют разные цели:

• IAS – для банков, учредителей (Германия, Франция)

• US GAAP – для инвесторов, акционеров (США, Англия)

• ПБУ – для гос. органов, налоговых органов, учредителей и акционеров (РФ, Япония)

Основная идея бух.учета – работа предприятия по плану счетов. План счетов – набор таблиц, имеющих левую часть (дебет) и правую часть (кредит). Средства не могут браться из ниоткуда и исчезать в никуда. Все денежные средства имеют источник и приемник.

Активные счета		Пассивные счета
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сами средства		Состояние источников средств
Приход	Расход		Расход	Приход
d	k		d	k
Сальдо Sd=d-k, d>k		Сальдо Sk=k-d, k>=d

Таблицы в плане счетов делятся на активные и пассивные. Для активных счетов сальдо = дебет – кредит (по дебету приход, по кредиту расход). Для пассивных счетов сальдо = кредит – дебет (по дебету расход, по кредиту – приход)

Для организации бух. учета должны быть разработаны:

1. Рабочий план счетов

2. Формы документов, включая документы для бух. отчетности

3. Порядок проведения инвентаризации

4. Методы оценки активов

5. Правила документооборота и технической обработки информации

6. Порядок контроля совершения хозяйственных операций

Каждая хозяйственная операция должна быть подтверждена первичным документом, а также документом – основанием (документы, на основании которых может быть выполнена операция, акт, договор и т.д.).

УСД – унифицированная система документов РФ (шаблон документов).

Весь учет на предприятии делится на:

• Синтетический – обобщающий учет, ведется в денежных единицах, группировки носят общий характер (по плану счетов).

• Аналитический – предполагает большое кол-во группировок (по МОЛ, по подразделениям, по товарам и т.д.), ведется в денежных и натуральных единицах. Является основой управленческого учета.

На основании данных синтетического и аналитического учета составляется месячная, квартальная (промежуточная, нарастающий итог, в течение 30 дней) и годовая (основная, с 1.01 по 31.12) отчетность. Синтетическая отчетность всегда публикуется.

В годовую отчетность включается:

1. Бухгалтерский баланс (форма 1)

2. Отчет о прибылях и убытках (форма 2)

3. Отчет об изменении капитала (форма 3)

4. Отчет о движении денежных средств (форма 4)

5. Приложение к бух. балансу (форма 5)

6. Отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6)

7. Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность отчета (для предприятий по специальному списку министерства финансов)

8. Пояснительная записка

Согласно ПБУ РФ денежные документы подписываются директором и главным бухгалтером. Форма документирования оговаривается УСД РФ и распоряжениями министра финансов РФ. Вся документация оформляется в учетных регистрах.

Учётные регистры– книги, ведомости или информационные отчеты. Рассмотрим правила ведения учетных регистров. Все предприятия делятся на:

• Торговые или промышленные;

• Большие или малые.

В торговых и малых предприятиях – упрощенная форма учета. Основным видом учетных документов являются ведомости, на основании которых создается регистр«Журнал. Главная».

Ведомостей всего 9:

10. Форма В-1. Основные средства амортизационных отчислений. Ведомость определяется к определенному счету;

11. В-2. Производственные товары и запасы, НДС, уплаченный за товарно-материальные ценности;

12. В-3. Затраты на производство;

13. В-4. Денежные средства и фонды;

14. В-5. Расчеты и прочие расчетные операции;

15. В-6. Реализация (оплата);

16. В-7. Расчеты с поставщиками;

17. В-8. Оплата труда

18. В-9. «Шахматная ведомость»

Основных ведомостей 8. 9-я – дополнительная.

Учётный регистр «Журнал. Главная»

Журнал. Главная

Счёт 1

Счёт 2

…

Содержание операций

№

Дата

№ документа

Д

К

Д

К

Д

К

Сальдо начал.

Обороты

Сальдо конечн.

Для крупных промышленных предприятий – полная (обычная, несокращенная) форма учета. Существует 2 способа учета:

3. Журнально-ордерная;

4. Мемориально-ордерная.

На предприятиях ведется «Книга хозяйственных операций». Она ведется так:

№ п/п	Дата операции	Содержание операции	Сумма	Счет дебет	Счет кредит	Документ-основание
…	…	…	…	…	…	…

Дополнительный учетный регистр ведется в виде журнала-ордера (один журнал-ордер на каждый счет). Журнал-ордер по счету №ХХ (строится по кредитовому принципу):

ЖО	С кредита счета ХХ в дебет счетов					Итого по кредиту
Дата	Счёт №…	Счёт №…	Счёт №…	Счёт №…
Итого за период

В журнально-ордерной форме одного журнала-ордера не достаточно. Помимо него ведутся накопительные ведомости(по накопительному принципу). Также ведется«Главная книга». В ней каждая запись относится к определенному счету.

Счёт № …						Сальдо
Месяц	С кредита счёта (ЖО №…)	С дебета счёта (ЖО №…)	Итого по дебету счёта	Итого по кредиту счёта	Дебет		Кредит

В мемориально-ордерной форме отдельно ведутся хронологические и систематические записи. Проводка оформляется мемориальным ордером. Он заполняется либо на каждую хозяйственную операцию, либо на группу операций.

Документы-основания подписываются к мемориальному ордеру. Итоговым отчётом является «Главная книга». Главная книга (мемориально-ордерная книга):

Счёт №…

Дата

№ МО

С кредита счета №… в дебет счетов

Итого по дебету

Дата

№ МО

С дебета счёта №… в кредит счетов

Итого по периоду

Счёт №…

Счёт №…

Счёт №…

Оборотно-сальдовая ведомость:

Март 2009 г.			Сальдо начала			Обороты за месяц			Сальдо конечное
Счёт	Название	Д		К	Д		К	Д		К