- •Содержание, цели и задачи экономического анализа бюджетной отчетности. Внешний и внутренний анализ.
- •Задачи анализа:
- •Предмет и метод анализа деятельности учреждений.
- •Нормативные правовые документы, регулирующие порядок составления и представления бюджетной отчетности. Состав периодической и годовой бюджетной отчетности.
- •В состав бухгалтерской отчетности включаются следующие формы отчетов:
- •Материалы, используемые при анализе деятельности бюджетных учреждений.
- •Анализ производственных показателей деятельности бюджетных учреждений.
- •Анализ выполнения плана по числу учащихся, количеству классов, наполняемости.
- •Анализ движения учащихся школ.
- •Анализ выполнения плана по штатам и фонду оплаты труда медицинского персонала.
- •Анализ деятельности амбулаторно-поликлинических учреждений.
- •Источники информации для анализа:
- •Виды внебюджетных источников доходов бюджетных учреждений, порядок их образования и исполнения. Выявление причин отклонений от утвержденных сумм.
- •Анализ среднего расхода на одну расчетную единицу (койку, класс и т.Д.).
- •Анализ движения основных средств, обеспеченности и рациональности их использования.
- •Анализ наличия, состояния ос.
- •Задачи анализа ос:
- •Анализ обеспеченности оф.
- •Анализ состояния расчетов по кредиторской задолженности, возникшей в бюджетной и во внебюджетной деятельности, причины её образования, роста или снижения.
- •Анализ отчета о финансовых результатах деятельности учреждений.
- •Анализ финансовых активов – денежных средств.
Анализ движения учащихся школ.
Основная задача анализа движение учащихся школы состоит в выявлении причин их отсева, к ним относятся:
-перевод в другую школу;
-учительная болезнь;
-исключение из школ;
-поступление на работу;
-перевод в специализированные школы.
Конечные результаты работы школы характеризуются полнотой выпуска учащихся из 9-х и 11-х классов, а также переводы из класса в класс. Положительное влияние на повышение уровня наполняемости школ и классов учащихся оказывают организация групп продленного дня.
Наполняемость каждой группы продленного дня должна быть 30-40чел. При проведении анализа следует проверить, есть ли группы с наполняемость 30чел и рассмотреть вопрос о целесообразности содержание таких групп. Органам местного самоуправления предоставляется право освобождать от оплаты за питание в группах продленного дня детей из малообеспеченных семей до 25 к общему кол-ву учащихся, из них 10% - полностью и 15% до половинного размера оплаты питания, поэтому изучение вопроса наполняемости групп имеет большое значение при планировании и расходовании бюджетных средств на питание в группах продленного дня.
Анализ показателя работы групп продленного дня.
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение | |
абсолютное |
относительное | |||
1.Среднегодовое число групп продленного дня |
4 |
5 |
+1 |
+25 |
2.Среднегодовое число учащихся |
140 |
175 |
+35 |
+25 |
3.Наполняемость рабочей группы |
35 |
35 |
- |
- |
4.Число учащихся, подлежащих освобождению от оплаты труда |
24 |
30 |
+6 |
+25 |
5.Фактически освобождено |
19 |
19 |
- |
- |
6.Число детодней питания учащихся, которым предпол. бесплатное питание |
3344 |
2679 |
-665 |
-19,9 |
7.Расходы бюджета на питание (тыс. руб.) |
1839,2 |
1505,6 |
-333,6 |
-18,1 |
8.Среднее число дней на питание учащихся в год (6/5) |
176 |
141 |
-35 |
-19,9 |
9.Норма расходов на питание 1-го учащегося в день (рубли)(7/6) |
550 |
562 |
+12 |
+2,2 |
Вывод: Из таблицы видно, что план по числу и кол-ву учащихся перевыполнен на 25%. Значительно, недовыполнен план по среднему числу дней питания одного учащихся. Кроме того допущен перерасход по норме питания на 1-го уч-ся на 12 руб., что составляет 2,2% к плану. Эти показатели свидетельствуют о том, что в работе групп продленного дня имеются существенные недостатки, поэтому необходимо выяснить причины этого и наметить меры по устранению. Расходы на питание в сравнении с плановым показателем уменьшены на 333,6 тыс. руб., что составляет 18.1% из-за снижения среднего числа дней питания в год.
Задача:
По проведенным в таблице данным:
1)рассчитать абсолютные отклонения фактических данных, характеризующих развитие сети школьного учреждения от данных прошлого года.
2)определить отклонение отчетных данных от плановых по всем показателям.
3)проанализировать расчетные показатели.
4)сделать необходимые выводы, внести предложения по улучшению работы школы.
Показатели развития школьной сети |
Предыдущий год |
Отчетный год | |
План |
Факт | ||
1.кол-во: а) классных комнат б) учебных кабинетов в) учебных мест г) наличие пр. мастерских д) группы продленного дня |
30 4 900 -
7 |
35 7 1050 2
13
|
35 5 1050 1
11 |
2.Сменность работы |
1,3 |
1 |
1 |
3.количество учащихся занимающихся во 2-ю смену |
210 |
- |
- |
Показатель состояния школьной сети |
Пред. год |
Отч. год |
Отклонения | |||
план |
факт |
С пред. годом |
С планом | |||
1.Количество классных комнат |
30 |
35 |
35 |
+5 |
- | |
2.Количество учебных кабинетов |
4 |
7 |
5 |
+1 |
-2 | |
3.Количество учебных мест |
900 |
1050 |
1050 |
7150 |
- | |
4.Наличие произв. мастерских |
- |
2 |
8 |
+1 |
-1 | |
5.Количество групп продленного дня |
7 |
13 |
11 |
+4 |
-2 | |
6.Сменность работы школ (коэф-т) |
1,3 |
1 |
1 |
-0,3 |
- | |
7.Количество учащихся во 2-ю смену |
210 |
- |
- |
-210 |
- |
Вывод: Анализ показателей развития сети школьных показателей, что состояние школьной сети улучшилось:
Дооборудовано 5 классных комнат и 1 учебный кабинет, что позволило увеличить пропускную способность школы на 150 мест и перевести её на односменный режим работы, их также дополнительно доукомплектовать и группы продленного дня по сравнению с прошлым годом. Однако школы не обеспечения выполнение плана по дооборудованию 2 учебных кабинетов и 1-ой производственной мастерской, а также по укомплектованию 2-х групп продленного дня, т.е свои способности школа использовала не полностью.