Задача № 14
На основании данных бухгалтерской отчетности и дополнительного раскрытия информации о хозяйственной деятельности организации определите характер развития ее деятельности на основании степени воздействия различных факторов, влияющих на изменение выручки за год по всем видам производственных ресурсов:
|
Показатели |
Пред.год |
Отчет.год |
|
Выручка, тыс. руб. |
4 500 |
4 680 |
|
Численность рабочих, чел. |
250 |
255 |
|
Стоимость израсходованных материалов, тыс. руб. |
600 |
606 |
|
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб. |
1 200 |
1260 |
Решение:
|
Показатели |
Пред.год |
Отчет.год |
Отклонения |
|
1. Выручка, тыс. руб. N |
4 500 |
4 680 |
180 |
|
2. Численность рабочих, чел. R |
250 |
255 |
5 |
|
3. Ст-ть израсходованных материалов, тыс. руб. M |
600 |
606 |
6 |
|
4. Среднегод. ст-ть активной части ОС, тыс. руб. F |
1 200 |
1 260 |
60 |
Способ абсолютных разниц:
;
;
Исходные данные для анализа
|
Показатели |
Пред.год |
Отч.год |
Отклонения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Среднегодов. выработка на 1 рабочего, тыс.руб. стр.1/2 |
18 |
18,353 |
+0,353 |
|
2. Материалоотдача, руб. стр.1/3 |
7,5 |
7,723 |
+0,223 |
|
3.Фондоотдача, руб стр.1/4 |
3,75 |
3,714 |
-0,036 |
1.
;
= 5*18=90 тыс.руб.;
=255*0,353=90
тыс.руб.
Общее влияние факторов 180 тыс.руб. Интенсивное использование трудовых ресурсов.
2.
;
=6х7,5=45
тыс.руб.;
=606х0,223=135тыс.
руб.
Общее влияние факторов 180 тыс.руб. Экстенсивное использование.
3.
;
=60*3,75=225
тыс.руб.
=1260*(-0,036)=
-45 тыс.руб.
Общее влияние факторов 180 тыс.руб. Экстенсивное использование.
Вывод: Прирост объема продаж обусловлен примерно в равной степени как экстенсивным, так и интенсивным использованием трудовых ресурсов. В большей степени экстенсивным использованием материальных ресурсов и полностью экстенсивным использованием основных производственных средств. Таким образом, характер развития деятельности организации преимущественно экстенсивный.
Задача № 15
Используя данные таблицы, определите рентабельность собственного капитала и степень влияния различных факторов на изменения анализируемого показателя. Интерпретируйте полученные результаты. При необходимости округления результата расчетов следует производить до четвертого знака коэффициентов.
|
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
|
1 |
Чистая прибыль |
324 |
331,5 |
|
2 |
Среднегодовое значение собственного капитала |
2700 |
2550 |
|
3 |
Выручка |
6480 |
7012,5 |
|
4 |
Среднегодовое значение заемного капитала |
3240 |
2805 |
Решение
|
|
Показатели |
Пред |
Отчет |
Отклонения |
|
1 |
Чистая прибыль ЧП |
324 |
331,5 |
+7,5 |
|
2 |
Среднегодовое значение собственного капитала СК |
2700 |
2550 |
-150 |
|
3 |
Выручка N |
6480 |
7012,5 |
+532,5 |
|
4 |
Среднегодовое значение заемного капитала ЗК |
3240 |
2805 |
-435 |
|
5 |
Рентабельность СК (1:2*100%) |
12 |
13 |
+1 |
|
6 |
Рентабельность продаж (1:3*100%) |
5 |
4,7 |
-0,3 |
|
7 |
Коэф.оборачиваемости ЗК (3:4) |
2 |
2,5 |
+0,5 |
|
8 |
Коэф.финансового левериджа 4:2 |
1,2 |
1,1 |
-0,1 |
δСК = ЧП * N* ЗК = ЧП * N * ЗK = δN * λЗK * Kфин.лев.
СК * N* ЗК N ЗK СК
Способ абсолютных разниц:
δСК = δN * λЗK * Kфин.лев.
1) Δ δСК δN = (-0,3)*2*1.2= -0,72
2) Δ δСК λЗK = 4,7*(+0.5)*1,2= +2,82
3) Δ δСК Кфин.лев.= 4,7*2,5*(-0,1)= -1,17
Общее влияние факторов: -0,72 + 2,82 + (-1,17) = +2,37