Задача 4.

На начало периода компания имеет следующие остатки по счетам:

Денежные средства – 30 200 (Актив)

Счета к получению – 5 400 (Актив)

Оборудование – 20 000 (Актив)

Сырье и материалы – 5 400 (Актив)

Счета к оплате – 41 000 (Пассив)

Собственный капитал – 20 000 (Пассив)

Операции:

1. инвестиции вледельца компании в ЦБ другой компании – 200 (не повлияет на капитал)

2. безвозмездная передача части фин.активов другой компании – 20 (уменьшение капитала на 20)

3. доходы по контракту – 250 (увеличение капитала)

4. расходы по выплате з/п – 100 (уменьшение капитала)

5. расходы по аренде – 50 (уменьшение капитала)

6. расходы на топливо – 20 (уменьшение капитала)

7. амортизация оборудования методом уменьш. остатка - 20% (минус оборудование, минус капитал)

Составить: Отчет о финансовом положении, финансовых результатах, если известно, что за отчетный период на предприятии не было прочих доходов и расходов, а собственный капитал на начало периода составлял 20 000

Актив - 61 000

Обязательства – 61 000

Отчет о финансовом положении, тыс. долл.

Дт	Сумма	Кт	Сумма
Денежные средства	30200	Счета к оплате	41000
Счета к получению	5400	Собственный капитал	20000
Сырье и материалы	5400
Оборудование	20000
Итог:	61000	Итог:	61000

№ операции	Дт	Кт	Сумма
1	Инвестиции	Денежные средства	200
2	Капитал	Оборудование	20
3	Счета к получению	Капитал	250
4	Капитал	Денежные средства	100
5	Капитал	Денежные средства	50
6	Капитал	Сырье и материалы	20
7	Капитал	Оборудование	20000*0,2/12 = 300

Отчет о финансовом положении на конец периода, тыс. долл.

Дт	Сумма	Кт	Сумма
ДС	29850	Счета к оплате	41000
	Нач.знач.-200 -100 -50
Инвестиции	НЗ+200; 200	СК	19760
			НЗ-20 +250 -100 -50 -20 -300
Счета к получению	5650
	НЗ+250
Сырье	5380
	НЗ-20
Оборудование	19680
	НЗ-20 -300
Итог:	НЗ- 240; 60760	Итог:	НЗ-240; 60760

Отчет о финансовом положении/совокупном доходе, тыс. долл.

Выручка	250
С/ст.	100+50+20=(170)
Амортизация	(300)
Прочие расходы (безвозмездная передача оборудования)	(20)
Убыток	(240)

Отчет об изменении в собственном капитале, тыс. долл.

Включаются только те изменения, которые нельзя увидеть в предыдущих документах.

19.03 Отчет о совокупном доходе Задача 1

Имеется информация для отчета о совокупном доходе. Известно:

Административные расходы:

• з/п персонала – 50 тыс. долл.

• амортизация здания – 31

• канцтовары – 6

Запасы на к. п. – 140

Ущерб от пожара - 40

Закупки товаров – 500

Реализация товаров(выручка) – 930

Транспортные расходы по покупке товаров – 18

Скидки по покупкам – 12

Запасы на н. п. – 100

Возврат реализованных товаров(выручка -) – 10

Расходы на реализацию:

• з/п персонала – 80

• амортизация оборудования – 20

• складские расходы – 10

Прочий доход компании в виде полученных дивидендов составил- 20,

процентные расходы по векселям – 9,

кол-во обыкновенных акций в обращении в течение года – 20 000 шт.,

ставка налога на прибыль – 25%.

Отчет о совокупном доходе по характеру затрат?

Запасы

Дт	Кт
Сн 100 000	Обкред= 466 000 = 100 000+506 000 – 140 000
Обдеб = 500 000
18 000
-12 000
Ск=140000

Сн+Обдеб-Обкред=Ск

Отчет о совокупном доходе (методом по характеру затрат)

Выручка		930-10 = 920
Прочие доходы		20
Сырье и материалы* (Обкред)	466
Расходы на з/п	80+50
Амортизация	31+20
Прочие затраты	6+10
Прочие расходы(+ затраты на финансирование)	40+9
Итого расходы		(712)
Прибыль (убыток)		920+20-466-130-51-16-49= 228
Налог на прибыль		228*0,25 =(57)
Чистая прибыль		228-57=171
Прибыль на акцию		171/20=8,55