Тема 4. Счета и двойная запись
На основании данных для решения заданий 4.1 – 4.4:
А) составьте графическую схему счета за отчетный месяц;
Б) подсчитайте обороты и определите сальдо конечное;
В) раскройте экономическое содержание отдельных элементов счета.
Задание 4.1.
На 01 марта 20Х1 г. в кассе ООО «Юпитер» было 1 700,00 руб. 15 марта 20Х1 г. с расчетного счета в кассу было получено 50 000,00 руб., в этот же день из кассы была выдана заработная плата – 34 000,00 руб., выданы на командировочные расходы – 8 000,00 руб. 17 марта 20Х1 г. на расчетный счет была возращена невыданная заработная плата – 5 000,00 руб. 20 марта 20Х1 г. в кассу были возращены 1 500,00 руб. не использованные подотчетным лицом во время командировки.
Задание .4.2.
На 01 апреля 20Х1 г. на складе ЗАО «Марс» хранились кирпичи на 10 000,00 руб. 02 апреля 20Х1 г. 50 %: кирпичей было выдано на строительство нового административного корпуса. 09 апреля 20Х1 г. на склад были возращены неиспользованные кирпичи, оцененные в 500,00 руб., кроме того, в этот же день на склад была оприходована новая партия кирпичей на 14 000,00 руб.
Задание .4.3.
На 01 января 20Х1 г. резервный капитал ООО «Венера» составлял 700 000,00 руб. 30 июля 20Х1 г. были зарегистрированы изменения в учредительные документы Общества, согласно которым 500 000,00 руб. резервного капитала было направлено на увеличение уставного капитала ООО «Венера». 31 декабря 20Х1 г. 400 000,00 руб. нераспределенной прибыли были присоединены к резервному капиталу.
Задание 4.4.
Справочно: графическая схема счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» составляется развернуто по каждому подотчетному лицу.
Исходные данные:
На 01 мая 20Х1 г. задолженность Сергеева А.В. перед ЗАО «Сатурн» по полученным на хозяйственные расходы денежным средствам составляла 30 000,00 руб. 15 мая 20Х1 г. был утвержден авансовый отчет Сергеева А.В. на 27 000,00 руб., а 3 000,00 руб. были возвращены в кассу. 20 мая 20Х1 г. на приобретение моторного масла Сергееву А.В. выдали 7 000,00 руб. Он отчитался 29 мая 20Х1 г., предоставив авансовый отчет на 10 000,00 руб. 14 мая 20Х1 г. Васильеву Г.С. на командировочные расходы из кассы было выдано 15 000,00 руб. Вернувшись из командировки 25 мая 20Х1 г., Васильев Г.С. сдал в бухгалтерию авансовый отчет на 14 500,00 руб.
На основании данных для решения задач 1.4.5 – 1.4.6:
А) составьте графическую схему счета 99 «Прибыли и убытки» за 20Х1 г.
Б) подсчитайте обороты и определите итоговый финансовый результат;
В) раскройте экономическое содержание отдельных элементов счета.
Задание 4.5.
1. Остатки средств по счетам:
— 10 «Материалы» — 900 000,00 руб.;
— 51 «Расчетные счета» — 1 100 000,00 руб.;
— 80 «Уставный капитал» — 1 000 000,00 руб.;
— 83 «Добавочный капитал» — 1 000 000,00 руб.;
2. Хозяйственные операции ООО «Кемь» за отчетный месяц:
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
Получены материалы от поставщиков, включая НДС по установленной ставке |
118 000,00 |
2 |
Отпущены материалы в основное производство |
500 000,00 |
3 |
Оприходованы возвратные отходы |
50 000,00 |
4 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
100 000,00 |
5 |
Начислены взносы на обязательное социальное страхование по действующим тарифам от заработной платы работников основного производства |
? |
6 |
Удержан НДФЛ |
? |
7 |
Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ |
10 000,00 |
8 |
Отпущены материалы в производство |
200 000,00 |
9 |
Получены материалы от поставщиков, включая НДС по установленной ставке |
236 000,00 |