1. 3. Http://repository.Vzfei.RuРепозиторий взфэи, каталог образовательных ресурсов Практическая часть

1. На основе исходных данных рассчитать основные показатели проекта сметы доходов и расходов общеобразовательного учреждения:

- определить среднегодовое количество учащихся и классов;

- произвести расчет учебных часов и педагогических ставок в планируемом году;

- рассчитать среднегодовое количество групп в дошкольном отделении;

- произвести расчет среднегодового количества ставок воспитателей в дошкольном отделении;

- исчислить фонд оплаты труда школы в планируемом году;

- исчислить расходы на коммунальные услуги и прочие расходы;

- рассчитать расходы на питание и мягкий инвентарь в группах продленного дня;

- составить проект сметы доходов и расходов общеобразовательного учреждения.

Исходные данные:

Расходы на приобретение предметов длительного пользования предусматриваются в размере 10% от текущих расходов, на капитальный ремонт – 15% от текущих расходов;

Начисление единого социального налога производится в размере 35,8% фонда оплаты труда.

Учебный план рассчитан исходя из учебной нагрузки в неделю 1—4 класс — 22 часа, норма учебной нагрузки на учителя на ставку заработной платы для начальной школы — 20 часов в неделю.

Нагрузка воспитателей в дошкольном отделении — 36 часов в неделю.

Прочие текущие расходы на 1 ребенка составляют в планируемом году 100 руб. в год. Количество классов в планируемом году исчисляется исходя из фактического количества учащихся и предельной наполняемости классов 25 человек в классе.

Наполняемость групп по дошкольному отделению определяется исходя из 20 детей старшего возраста и 15 детей ясельного возраста.

Режим работы начальной школы-детского сада определяется исходя из 5-дневной рабочей недели с 12-часовым пребыванием детей.

Средняя ставка заработной платы учителей по ЕТС составляет: 1-4 классы - 1552 руб.

Средняя ставка заработной платы воспитателей по ЕТС составляет 1506 руб.

Средняя ставка заработной платы административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала по ЕТС -1270руб.

Питанием обеспечиваются все дети, посещающие начальную школу—детский сад.

Родительская плата составляет 20% затрат на содержание детей в начальной школе—детском саду.

План приема на 1 сентября планируемого года — 50 учащихся.

Количество ставок административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала - 53ед.

Решение:

Определим среднегодовое количество классов и учащихся в планируемом году. Используя данные таблицы 1, заполним таблицу 2, где среднегодовую численность учащихся определим по формуле:

Кср = (К1*8+К2*4)/12,

где К1 и К2 – среднегодовое количество учащихся на 1 января и 1 сентября соответственно.

Таблица 1 – Показатели для определения среднегодовой численности детей по дошкольному отделению

	На начало года	На конец года
Число детей в дошкольных группах	125	154
Число детей в ясельных группах	45	56

Таблица 2 – Расчет среднегодовой численности учащихся и классов

	Текущий год			Планируемый год
	На 01.01.	На 01.09.	среднегод	На 01.01.	На 01.09.	среднегод
Количество классов
1 классов	3	4	3,3	4	2	3,3
2 классов	3	3	3,0	4	4	3,9
3 классов	3	3	3,0	3	4	3,4
4 классов	3	3	3,0	3	3	2,8
Итого 1-4 кл.	12	13	12,3	13,6	13,0	13,4
Число учащихся
1 классов	79	98	85,3	98	50	82,0
2 классов	66	79	70,3	98	98	98,0
3 классов	84	66	78,0	79	98	85,3
4 классов	71	84	75,3	66	79	70,3
Итого 1-4 кл.	300	477	309,0	341	325	335,7

Так среднегодовое количество учащихся в 1 классе текущего года будет Кср = (79*8+98*4)/12 = 85,3 чел.

2. Рассчитаем учебные часы и педагогические ставки в планируемом году, где норма учебной нагрузки на учителя – 20 час., а количество педагогических ставок = учебные часы в неделю на все классы/педагогическая нагрузка на все ставки

Таблица 3 – Расчет учебных часов и пед. ставок в планируемом году

	Среднегодовое количество классов	Количество уч. часов в неделю		Количество пед. ставок
		На 1 класс	На все классы
1 классов	3,3	22	72,6	3,6
2 классов	3,9	22	85,8	4,3
3 классов	3,4	22	74,8	3,7
4 классов	2,8	22	61,6	3,1
Итого 1-4 кл.	13,4	22	294,8	14,7

3. Рассчитаем количество групп в дошкольном отделении, используя данные таблицы 1 по формуле Кср = (К1+К2)*6/12

Таблица 4 – Расчет среднегодовой численности детей по дошкольному отделению

	На начало года	На конец года	среднегодовое
Число детей в дошкольных группах	125	154	139,5
Число детей в ясельных группах	45	56	50,5

4. Определим расчетное количество дошкольных групп в табл. 5 и определим среднегодовое количество воспитателей по формуле: Чср = Тс*Т*Кгр/Тн

где Тс – продолжительность пребывания детей в группе в день, Т – количество раб. дней в неделю, Кгр – среднегодовое количество групп, Тн – нормативная продолжительность раб. времени воспитателя в неделю.

Таблица 5 – Расчет среднегодового количества ставок в дошкольном отделении в планируемом году

	Дошкольные группы	Ясельные группы
Среднегодовое количество детей	139,5	50,5
Наполняемость групп	20	15
Среднегодовое количество групп	7,0	3,4
Количество рабочих дней в неделю	5	5
Продолжительность работы учреждения в день	12	12
Плановая нагрузка воспитателя в неделю	36	36
Среднегодовое количество воспитателей	11,6	5,6

5. Рассчитаем фонд оплаты труда образовательного учреждения в табл. 6. При этом тарифный фонд составит 75% общего ФОТ, а надтарифный соответственно 25%.

6. Рассчитаем затраты школы на прочие расходы в табл. 7.

7. Рассчитаем расходы на питание и мягкий инвентарь в таблице 8.

8. Составим смету доходов и расходов в табл. 9. Расходы на содержание детей в школе-саду составят 135,8*(310,8+25%*310,8)+24,7+969 = 1521,3 тыс. руб., таким образом плата родителей составит 0,2*1521,3 = 304,3 тыс. руб.

Таблица 6 – Расчет ФОТ школы в планируемом году

1-4 классы
1. Всего ставок на все классы	14,7
2. Средняя ставка зарплаты в мес.	1552
3 Годовой ФОТ учителей = 1*2*12, руб.	273772,8
Административно-обслуживающий персонал
1. Число штатных единиц	53
2. Средняя ставка зарплаты в мес.	1270
3. ФОТ админстр. Персонала, руб.	807720
Воспитатели
1. Число штатных единиц	17,2
2. Ставка в месяц	1506
3. ФОТ воспитателей, руб.	310838,4
Всего тарифный ФОТ в год, руб.	1392331,2
Надтарифный ФОТ в год, руб.	464110,4
Всего ФОТ в год, тыс. руб.	1856,4

Таблица 7 – Расчет затрат на прочие и коммунальные расходы

	Ед. изм.	Лимит на планируемый год	Тариф, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
теплоэнергия	Тыс. м3	2,43	235,8	573
электроэнергия	Тыс. кВт ч	193,8	0,66	127,9
вода и канализация	Тыс. м3	7,3	5,4	39,4
Среднегодовое число детей	Чел.	х	х	525,7
Норма расходов на 1 ученика в год, руб.		х	х	100
Итого прочих расходов, тыс. руб.				740,3

Таблица 7 – Расчет расходов на питание и мягкий инвентарь

Среднегодовое количество детей в группах продленного дня	190
Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.	130
на всех учащихся, тыс. руб.	24,7
Расходы на питание:
число дней функционирования	170
норма на 1 учащегося, руб.	30
на всех учащихся, тыс. руб.	969

На основании вышеизложенных расчетов и проекта сметы можно сформулировать следующее:

- при расчете расходов школы использовались как фактические (количество персонала и т.д.), так и нормативные данные (ставки, лимит потребления);

Таблица 8 – Смета доходов и расходов школы в планируемом году

Наименование	код	сумма
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ	100000	4255,0
Закупки товаров и оплата услуг	110000	4255,0
Оплата труда служащих	110100	1856,4
Начисления на оплату труда, 35,8%	110200	664,6
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	110300	993,7
Мягкий инвентарь	110310	24,7
Продукты питания	110320	969
Оплата коммунальных услуг	110700	740,3
Оплата потребления тепловой энергии	110710	573
Оплата потребления электроэнергии	110720	127,9
Оплата потребления воды	110730	39,4
КАПИТАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ	200000	1063,8
Приобретение предметов длительного пользования, 10%	240120	425,5
Капитальный ремонт, 15%	240300	638,3
ИТОГО РАСХОДОВ	800000	5318,8
Бюджетные средства		5014,5
Родительская плата		304,3
ИТОГО ДОХОДОВ		5318,8

- на основании вышеперечисленных и рассчитанных данных был составлен проект сметы школы в разрезе текущих расходов, которые составили на планируемый период (год) – 5318,8 тыс. руб.;

Приложение 1

ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ (на начало учебного года)

1993/94 2000/01 2005/06 2007/08 2008/09 2009/10 2010/11 2011/12 2012/13 Число образовательных учреждений -  всего 626 965 1068 1108 1134 1114 1115 1080 1046       в том числе:                      государственных и     муниципальных 548 607 655 658 660 662 653 634 609    негосударственных 78 358 413 450 474 452 462 446 437 Численность студентов - всего, тыс. человек 2613 4741 7064 7461 7513 7419 7050 6490 6074       в том числе в образовательных у       чреждениях:                      государственных     и муниципальных 2543 4271 5985 6208 6215 6136 5849 5454 5144          из них обучалось на отделениях:                         очных 1625 2442 3195 3241 3153 3017 2860 2687 2589       очно-заочных        (вечерних) 170 259 300 280 269 253 237 207 179       заочных 748 1519 2348 2532 2637 2710 2657 2486 2320       экстернат - 51 142 155 156 155 95 73 55    негосударственных 70 471 1079 1253 1298 1283 1201 1036 930          из них обучалось на отделениях:                         очных 37 183 313 331 304 263 214 161 132       очно-заочных         (вечерних) 5 44 71 72 74 71 68 56 50       заочных 22 243 684 835 904 929 900 803 733       экстернат 6 1 11 14 16 21 19 16 15 Численность студентов образовательных учреждений на 10 000  человек населения1), человек 176 324 493 523 526 519 493 454 424    в том числе государственных и     муниципальных 171 292 418 435 435 430 409 381 359 Из общей численности студентов - женщины, тыс. человек 1347 2686 4114 4345 4344 4254 4030 3642 3353 Численность профессорско-преподавательского персонала в образовательных учреждениях2), тыс. человек:                         в том числе:                      в государственных    и муниципальных 239,8 265,2 322,1 340,4 341,1 342,7 324,8 319,0 312,4    в негосударственных 3,83) 14,4 36,7 47,7 37,7 35,1 32,0 29,2 29,2 1) За 2005/06-2010/11 гг. показатели рассчитаны с использованием численности населения, пересчитанной с учетом итогов ВПН-2010.  2) Без внешних совместителей.  3) Включая внешних совместителей.
Статистика взяла с сайта Федеральной службы государственной статистики, статья «Россия в цифрах – 2012 год».

Приложение 2