Тема 4. Организация кредитных отношений банка с предприятиями (2 занятия)
Занятие 1
Вопросы для обсуждения
1. Основные требования к организации кредитных отношений банка с предприятием
2. Оценка кредитоспособности и платежеспособности организации
3. Определение условий кредитного договора
4. Оценка форм обеспечения возврата кредита
Практические задания
Задание 1
На основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитать показатели для оценки кредитоспособности заемщика:
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент покрытия;
- коэффициент независимости;
- рентабельность продаж;
- оборачиваемость сырья и материалов;
- оборачиваемость готовой продукции;
- оборачиваемость дебиторской заложенности.
Таблица 3
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 года
(руб)
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
765 |
731 |
|
Основные средства |
120 |
580621 |
1031169 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
467252 |
37732 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
379 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
2671 |
2920 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
Итого по разделу I |
190 |
1051309 |
1072931 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
105771 |
169399 |
|
В том числе: Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
59239 |
85471 |
|
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
16666 |
20918 |
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
26983 |
58210 |
|
Товары отгруженные |
215 |
260 |
246 |
|
Расходы будущих периодов |
216 |
2605 |
4551 |
|
Прочие запасы и затраты |
217 |
18 |
3 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
73038 |
60161 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
в том числе: Покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
208199 |
282239 |
|
в том числе: Покупатели и заказчики |
241 |
157745 |
211393 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
136018 |
7136 |
|
Денежные средства |
260 |
144777 |
42754 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
Итого по разделу II |
290 |
667803 |
561689 |
|
Баланс |
300 |
1719112 |
1634620 |
Продолжение таблицы 3
|
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
500000 |
750000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
|
Добавочный капитал |
420 |
81502 |
71568 |
|
Резервный капитал |
430 |
- |
9313 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
89310 |
118652 |
|
Итого по разделу III |
490 |
970812 |
949533 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
105614 |
127585 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
4011 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
320576 |
136261 |
|
Итого по разделу IV |
590 |
426190 |
267857 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
в том числе: Поставщики и подрядчики |
621 |
181885 |
236837 |
|
Задолженность перед персоналом организации |
622 |
11635 |
15869 |
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
12520 |
12439 |
|
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
27998 |
28948 |
|
Прочие кредиторы |
625 |
274723 |
102113 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
- |
21 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
8568 |
14603 |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
4781 |
6400 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
Итого по V разделу |
690 |
622110 |
417230 |
|
Баланс |
700 |
1719112 |
1634620 |
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
|
Арендованные основные средства |
910 |
3070 |
98100 |
|
в том числе по лизингу |
911 |
3070 |
3871 |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
595 |
- |
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
29788 |
31594 |
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
Продолжение таблицы 3
|
Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
- |
- |
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
- |
- |
Таблица 4