№ п/п

Условная характеристика предприятия

(по состоянию на 01.01.2013года)

1

На балансе предприятия находятся основные средства стоимостью 1000000 рублей

2

Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом. За отчетный период составит 5000 рублей

3

Два года назад предприятие зарегистрировало нематериальный актив – прикладную программу для расчета норм расхода материалов в производстве стоимостью 3156 рублей

4

Амортизация нематериальных активов начисляется линейным способом и составила за учетный период 756 рублей

5

Предприятие арендует здание, за которое оно ежемесячно перечисляет арендную плату. Стоимость арендованного имущества – 2000000 руб. Арендная плата составляет 50000 руб. в месяц и уплачивается 25-ого числа каждого месяца. (Арендодатель освобожден от НДС и выдает арендатору счет фактуру с пометкой «без НДС».)

6

На предприятии работают 20 человек

Сотрудники получают заработную плату дважды в месяц: аванс в размере 40% от оклада — 20 числа, заработную плату — 5 числа следующего месяца. Все сотрудники, подали в бухгалтерию заявления с просьбой о предоставлении стандартных вычетов. В связи с тем, что новогодние и рождественские праздники продлятся до 11 января, заработная плата сотрудникам выплачена 29 декабря предыдущего года.

Заработная плата сотрудникам выплачена, поэтому задолженности по заработной плате на 01.01.13 не имеется и сальдо на счете 70 по состоянию на 01.01.13 года равно 0 руб. НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды были перечислены при получении заработной платы из банка, поэтому на начало года задолженности по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды нет.

7

Предприятие учитывает 3 вида материалов:

— материалы для нужд основного производства;

— канцтовары;

— расходные материалы к офисной технике.

Фирма организует аналитический учет по этим видам материалов. Сальдо в данный момент равно 0 руб.

8

Остаток наличных средств в кассе предприятия составляет 956 руб. Лимит кассовой наличности равен 30 000 руб.

9

Предприятие имеет один расчетный счет, на котором числится 513349 рублей

10

Предприятие не имеет задолженности перед поставщиками

11

Предприятие не имеет задолженности покупателей

12

Предприятие привлекло краткосрочный кредит в сумме 200 000 руб. Срок — 1 год, проценты выплачиваются по ставке 15% в год. Проценты выплачиваются ежемесячно, в последний день месяца, по 2500 руб. в месяц

13

Предприятие регулярно выдает всем сотрудникам подотчетные суммы на хозяйственные расходы, но в настоящий момент задолженности по подотчетным суммам нет

14

По итогом прошедшего года был рассчитан налог на имущество. В результате чего следует доплатить 3656 рублей

15

Задолженность по налогу на прибыль составила 8046 рублей

16

Задолженность по налогу на добавленную стоимость составила 14807 рублей

17

Расчетов по претензиям нет

18

Депонированных сумм нет

19

Предприятие обязано уплачивать взносы в Фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 0,2%

20

Размер уставного капитала согласно учредительным документам составляет 1000000 рублей

21

Нераспределенная прибыль прошлых лет составляет 285196 рублей

№ п/п

Наименование

Вариант 1

1

Стоимость основных средств предприятия

1000000

2

Амортизация основных средств предприятия

5000

3

Стоимость нематериальных активов

3156

4

Амортизация нематериальных активов

756

9

Остаток наличных средств в кассе

956

10

Остаток на расчетном счете

513349

13

Краткосрочный кредит

200000

15

Задолженность по налогу на имущество

3656

16

Задолженность по налогу на прибыль

8046

17

Задолженность по НДС

14807

18

Размер уставного капитала согласно учредительным документам

1000000

19

Нераспределенная прибыль прошлых лет

285196

 № п/п

ФИО

Вариант 1

1

 Афанасьева О.И

20100

2

 Залаева Д.А

10100

3

 Бобров В.Г

8100

4

 Виноградов М.Ю

8100

5

 Баширов А.В

8100

6

Журавлева Р.Л.

7100

7

 Минниханов И.С

7100

8

 Соловьев А.В

7100

9

 Бикмуллина Д.Ф

7100

10

 Трофимова Л.И

6600

11

 Михайлова П.Н

6600

12

 Николаев Л.Б

6600

13

 Макаров М.Е

6600

14

 Синицына Я.С

6100

15

 Медведева И.Э

6100

16

 Фатхуллин Г.Т

6100

17

 Гатауллина А.З.

6100

18

 Милина М.Ш

6100

19

 Алексеев В.В

6100

20

 Сиразиева А.К

6100

№ п/п

Дата

Содержание операции

Сумма, руб.

Документы (ссылки на расчеты и примечания)

Корреспонденция счетов

Д

К

1

2

3

4

7

5

6

1

11

Выдано под отчет Макарову М.Е на приобретение канцелярских товаров (выдана доверенность)

700

Служебная записка РКО, доверенность

71

50

2

12

Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом

550

Авансовый отчет, товарная накладная, кассовый чек, квитанция к ПКО, счет-фактура

10/9

60

3

12

Выделен НДС по оприходованным канцтоварам

99

Товарная накладная, кассовый чек, квитанция к ПКО, счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок

19/3

60

4

12

Списана подотчетная сумма в размере (рассчитать). на приобретенные канцтовары

649

Авансовый отчет

60

71

5

12

Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам

99

Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок

68

19/3

6

12

Возвращены в кассу подотчетным лицом неиспользованные подотчетные суммы

51

ПКО

50

71

7

13

По раздаточной ведомости выданы канцтовары сотрудникам

550

Раздаточная ведомость

26

10/9

8

14

Поступили на склад материалы на сумму 30 000 руб. (200 шт. по 150 руб. за 1 ШТ.) от поставщика 000 «Мираж» Общая стоимость товара составляет 35 400 руб. (в т. ч. НДС 5400 руб.)

30000

Товарная накладная, счет-фактура

10

60

9

14

Отражен НДС по поступившим материалам (ставка — 18%)

5400

Накладная, счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур

19/3

60

10

17

Оплачено поставщику 000 «Мираж» с расчетного счета за поступившие материалы

35400

Платежное поручение, выписка банка

60

51

11

17

НДС по поступившим материалам принят к вычету

5400

Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов- фактур, книга покупок

68

19/3

12

17

Отпущен материал на производственные нужды (100 шт. по 150 руб. за 1 шт.)

15000

Требование-накладная

20

10

13

17

Перечислен в бюджет с расчетного счета НДС за предыдущий период( см. свой вариант)

14807

Платежное поручение, выписка банка

68/2

51

14

17

Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на имущество за предыдущий период( см. свой вариант)

3656

Платежное поручение, выписка банка

68/8

51

15

17

Начислен аванс работникам за январь

46562,4

Расчетная ведомость

20

70

16

20

Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы

46562,4

Чек, ПКО, выписка банка

50

51

17

20

Оплачено с расчетного счета за банковские услуги

132

Выписка банка

91

51

18

22

Выплачен аванс работникам за январь. Журавлева В, В. аванс в сумме 2800 р. не получила. Таким образом, в ведомости отмечено, что из 13 200 руб. получено 11 200 руб. и депонировано 2000 руб (Сумму операции рассчитать)

45762,4

Платежная ведомость, РКО

70

50

19

22

Депонирована заработная плата Журавлевой В. В,

1983,6

Бухгалтерская запись, платежная ведомость

70

76/4

20

22

Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата

1983,6

РКО, квитанция к объявлению на взнос наличными, выписка банка

51

50

21

25

Начислена арендная плата

50000

Договор аренды, счет-фактура арендодателя

26

76

22

25

Перечислена сумма арендной платы с расчётного счета

50000

Платежное поручение, выписка банка

76

51

23

26

Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий период

8046

Платежное поручение, выписка банка

68/4

51

24

31

Начислены проценты по заемным средствам (2500 руб. ежемесячно)

2500

Расчет бухгалтерии

91/2

66

25

31

Уплачены проценты по заемным средствам

2500

Платежное поручение, выписка банка

66

51

26

31

Начислена амортизация по нематериальным активам

250

Расчет бухгалтерии

26

05

27

31

Начислена амортизация по основным средствам

5000

Расчет бухгалтерии

20

02/1

28

31

Начислена заработная плата работникам за январь оставшуюся (за первую половину месяца работникам был выплачен аванс)

69843,6

Расчет бухгалтерии

20

70

29

31

Начислен НДФЛ с заработной платы за январь

17394

Приложение 5

70

68/1

30

31

Начислен взносы во внебюджетные фонды в части отчислений в ФСС

4408

Расчет бухгалтерии

20

69/1

31

31

Начислен взносы во внебюджетные фонды части отчислений в федеральный бюджет по пенсионному страхованию

33440

Расчет бухгалтерии

20

69/2

32

31

Начислен взносы во внебюджетные фонды в части отчислений в ФОМС

7752

Расчет бухгалтерии

20

69/3

33

31

Начислены взносы в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФОТ руб. х0,2%

304

Расчет бухгалтерии

20

69/1-2

34

31

Реализована продукция покупателю

380000

Договор купли-продажи, счет –фактура на реализацию продукции

62

90/1

35

31

Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции

57966

Счет-фактура, журнал регистрации выданных счетов-фактур, книга продаж

90/3

68/2

36

31

Перечислены деньги от покупателя на расчетный счет

380000

Выписка банка

51

62

37

31

Списана фактическая себестоимость произведенной продукции (незавершенное производство на дату списания составило 11525 руб.)

170785

Расчет бухгалтерии

90/2

43

38

31

Списаны общехозяйственные расходы в соответствии с учетной политикой со счета 26

50800

Расчет бухгалтерии

90/2

26

39

31

Определена прибыль от реализации

Расчет бухгалтерии

90/9

99

40

31

Отражено сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период

Расчет бухгалтерии

99

91/9

41

31

Списана прибыль от хозяйственной деятельности

Расчет бухгалтерии

99

84