Задача 8.6

Выполнение норм выработки, %	Предыдущий год		Отчетный год
	количество рабочих, чел.	уд. вес, %	количество рабочих, чел.	уд. вес, %
до 100	5	16,66	5	14,28
100-110	14	46,66	15	42,85
110-130	7	23,33	9	25,71
130-150	3	10	3	8,57
150 и более	1	3,33	3	8,57
Итого рабочих сдельщиков	30	−	35	−
Средний % выполнения норм	112,17	−	115,14	−

Вывод: в целом в отчетном году наблюдается увеличение или сохранение численности рабочих по определенной норме. Наибольший удельный вес занимают рабочие по норме 100-110 (46,66% и 42,85%), наименьший-150 и более (3,33% и 8,57%). В целом численность рабочих выросла на 5 человек, и это также оказало влияние на увеличения удельного веса соответствующих норм.

Также наблюдается увеличение среднего процента выполнения норм, но в общем его влияние не столь велико, как могло бы быть.

Если говорить о влиянии выполнения норм выработки на среднегодовую выработку рабочего, то в общем можно сказать, что чем большее количество рабочих работают по определенной норме, тем меньше выработка 1 рабочего по ней.

Задача 8.7

Показатели	По плану	Фактически	Абсолютное отклонение	Коэффициент выполнения плана, %
1. Годовая выработка на одного работающего, руб.	266,66	324,51	57,85	121,69
2. Удельный вес рабочих в составе работающих, %	83,7	73,84	-9,86	88,21
3. Годовая выработка на одного рабочего, руб.	318,58	439,44	120,86	137,94
4. Среднее количество дней, отработанное за год одним рабочим	253	228	−25	90,11
5. Среднедневная производительность одного рабочего, руб.	1379,15	1927,40	548,25	139,75
6. Продолжительность рабочего дня, ч	8	7,89	-0,11	98,63
7. Среднечасовая производительность одного рабочего, руб.	172,39	247,42	75,03	143,52

Вывод: по большинству показателей наблюдается положительная динамика (наибольшая-среднедневная производительность 1 рабочего-548,25 руб. или 39,75%, наименьшая- годовая выработка на одного работающего-57,85 руб. или 21,69%). Если говорить про отрицательную динамику, то по большинству показателей она не наносит существенного ущерба деятельности организации, но если она продолжит увеличиваться, то все может измениться в противоположную сторону.

Факторная модель годовой выработки 1 рабочего: Объем ТП/среднесписочная численность рабочих

Факторная модель годовой выработки 1 работающего: Объем ТП/среднесписочная численность персонала

1) Выработка 1 работающего:

36000/135=266,66

42187/135=312,493(увеличение на 45,83 руб. вследствие увеличения объема ТП на 6187 т.р.)

42187/130=324,51(увеличение на 12,02 руб. вследствие уменьшения численности работающих на 5 чел.)

Баланс отклонений: 57,85=57,85

2) Выработка 1 рабочего:

36000/113=318,58

42187/113=373,33 (увеличение на 54,75 руб. вследствие увеличения объема ТП на 6187 т.р.)

42187/96=439,44 (увеличение на 66,11 руб. вследствие уменьшения численности рабочих на 17 чел.)

Баланс отклонений: 120,86=120,86

Выработка в обоих случаях увеличивается под разным влиянием различных показателей.

Задача 8.8

Показатель	План	Факт	Абсолютное изменение
ТП	36 000	42 187	6187
Численность рабочих	113	96	-17
Численность ППП	135	130	-5
Среднегод. выраб. 1 работника	266,66	324,51	57,85
Среднегод. Выраб. 1 рабочего	318,58	439,44	120,86

Работники

Факторная модель: ТП=Числ.*Выраб.

∆Числен.=-5 чел.

∆Выраб.=57,85 р.

∆ТП за счет численности=-1477,96 т.р.

∆ТП за счет выраб.=7664,955

Баланс отклонений: 6187=6187

Объем ТП в обоих случаях увеличивается и уменьшается под разным влиянием различных показателей.

Рабочие

Факторная модель: ТП=Числ.*Выраб.

∆Числен.=-17 чел.

∆Выраб.= 120,86р.

∆ТП за счет численности=-6443,27 т.р.

∆ТП за счет выраб.=12630,3

Баланс отклонений: 6187=6187

Объем ТП в обоих случаях увеличивается и уменьшается под разным влиянием различных показателей.

Задача 8.9

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	29555	40856	11301	138,24
2. Объем товарной продукции, тыс. руб.	32 230	36 000	3770	111,69
3. Среднегодовая численность ППП, чел.	115	130	15	113,04
4. Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.	4 376	2 686	-1690	61,38
5. Выплаты социального характера, тыс. руб.	81	132	51	162,96
в том числе
на 1 работника ППП	0,7	1,01	0,31	144,29
6. Среднегодовая выработка одного работника ППП, тыс. руб.	280,26	276,92	-3,34	98,81
7. Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб.	38052,12	20661,6	-17390,52	54,29
8. Среднегодовая заработная плата одного работающего, включая выплаты социального характера, руб.	38756,52	21677,04	-17079,48	55,93
9. Зарплатоемкость реализации, руб.	0,14	0,07	-0,07	50
10. Зарплатоотдача товарной продукции, руб.	7,36	13,4	6,04	182,06

Вывод: по половине показателей наблюдается положительная динамика (наибольшая-у выручки от продаж-11301 т.р. или 38,24%, наименьшая-выплаты социального характера на 1 работника ППП-0,31 т.р. или 44,29%) и по половине показателей отрицательная динамика (наибольшая-у среднегодовой заработной платы одного работающего-17390,52 руб. или 45,71%, наименьшая-у зарплатоемкости-0,07 руб. или 50%).

Данные по статьям, где наблюдается отрицательная динамика, дают не слишком благоприятную картину. В общем, наблюдается снижение уровня доходов работников и их выработка (вследствие снижения их численности). Возможно организация направила эти средства на расширение производства, поскольку вырос объем ТП и выручка от продаж.

Ресурс	Прирост ресурса в расчете на 1% прироста продукции	Доля влияния на прирост продукции, %		Относительная экономия (перерасход) по товарной продукции
		экстенсивности	интенсивности
Численность работников	0,42	42,22	57,78	-20,53
ФЗП	-1,25	-125,01	225,01	-3041,9

В целом наблюдается интенсивный путь экономического роста, а также экономия по ФЗП и численности работников. Возможные причины - расширение производства для увеличения экономических выгод в будущем.

Влияние различных факторов на абсолютное отклонение ФЗП ППП.

ФЗП=Среднесп. Числ. ППП*Среднегод. ЗП 1 работника

115*38,05=4375,75 т.р.

130*38,05=4946,5 т.р. (увеличение ФЗП на 570,75 т.р. из-за увеличения численности персонала на 15 человек)

130*20,66=2685,8 т.р. (уменьшение ФЗП на 2260,7 т.р. из-за снижения среднегод. ЗП 1 работника на 17,39 т.р.)

Баланс отклонений: -1690=-1690

ФЗП в обоих случаях увеличивается и уменьшается под разным влиянием различных показателей.

Задача 8.10

Категории персонала	Фонд заработной платы						Отклонение в структуре		Отклонение		К вып.пл., %
	предыдущий год		отчетный год				в сравнении с предыдущим годом	в сравнении с планом	в сравнении с предыдущим годом	в сравнении с планом	в сравнении с предыдущим годом	в сравнении с планом
	тыс. руб.	уд. вес., %	по плану		фактически
			тыс. руб.	уд. вес., %	тыс. руб.	уд. вес., %
1.    Рабочие	3 132	55,73	3 108	56,18	1 531	39,85	-15,88	-16,33	-1601	-1577	48,88	49,25
2.    Специалисты	1244	22,13	1212	21,91	1155	30,07	7,94	8,16	-89	-57	92,85	95,29
в том числе
руководители	672	11,95	640	11,56	507	13,19	1,24	1,63	-165	-133	75,44	79,21
специалисты	357	6,35	357	6,45	315	8,2	1,85	1,75	-42	-42	88,23	88,23
прочие служащие	215	3,83	215	3,88	333	8,66	4,83	4,78	118	118	154,88	154,88
Итого ФЗП ППП	5 620	100	5 532	100	3 841	100	−	−	-1779	-1691	68,35	69,43

Вывод: по итогам видно, что ФЗП ППП в обоих случаях уменьшается на 1779 т.р. и на 1691 т.р. Во многом это вызвано тем, что по сравнению с планом и по сравнению с предыдущим годом наблюдается отрицательная динамика практически по всем категориям работников, кроме прочих служащих (увеличение на 118 т.р. или на 54,88%). Наибольшее изменение в сторону уменьшения видно по рабочим (1601 т.р. и 1577 т.р. или 51,12% и 50,75%), наименьшее-по специалистам 42 т.р. и 42 т.р. или 11,77% и 11,77%).

Из этого можно сделать вывод, что предприятие направило данные ресурсы на расширение производства для увеличения экономических выгод в будущем.