polny_NP

122. Не имеют права применять упрощенную системы налогообложения (выберите 2 верных ответа):

*частные нотариусы

*страховщики

123. Одним из физических показателей, используемых при ЕНВД, является количество работников (включая индивидуального предпринимателя). Как определяется значение этого показателя для целей исчисления ЕНВД?

* средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних совместителей и

лиц, выполнивших работы по гражданско-правовым договорам

124.В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2 верных ответа):

*количество реализованных подакцизных товаров в штуках

*мощность двигателя мотоцикла в лошадиных силах

125.Налоговым периодом по НДФЛ признается:

* календарный год

126.Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам? (п. 1 ст. 421 НК)

* сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого физического

лица

127. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:

* календарный год

128. Налоговым периодом по акцизам является:

* календарный месяц

129. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

*организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ

130.Налоговую базу по каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения водным налогом, определяет:

* налогоплательщик

131.Налоговый период по НДС составляет:

*квартал

132.НК не предусматривает налоговой ставки по НДС (выберите два верных ответа)

*18 процентов

*13 процентов

133.В какой срок налогоплательщик должен представить в налоговые органы налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения:

*налоговая декларация не предоставляется

134. К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (выберите 2 верных ответа):

* решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины

* подлинные платежные документы

135. Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:

* освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи

и (или) близкими родственниками

136.В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (4)

*товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами

*налогоплательщик, фактически уплатил суммы НДС при приобретении товаров (работ,

услуг) и имущественных прав

*счет-фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг), соответствует требованиям ст. 169 НК РФ

*приобретённые товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС , и для перепродаж

137. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:

* не имеют права на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ

138.Доходы, полученные от источников за пределами РФ, являются объектом налогообложения:

* для всех налоговых резидентов

139. Индивидуальные предприниматели (ИП) при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае - это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:

* в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой « Налог на прибыль организации»

140. Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организации:

* 20%

141.Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступает (4):

*филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

*филиалы российских юридических лиц

*российские юридические лица

*филиалы иностранных юридических лиц, получающие доходы от источников в РФ

142.В соответствии НК РФ налоговым вычетом по НДС признается:

* уменьшение общей суммы НДС, подлежащий уплате в бюджет

143. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в следующие сроки:

* не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

144. По способу установления и введения в действие налог на добычу полезных ископаемых является:

* федеральным налогом

145.Налогоплательщиками налога на имущество организации в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (выберите 3 верных ответа):

*российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

*российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ

*иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

146.Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:

* разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода

147.Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций:

* в региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости

148.Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения, не должен превышать:

* 150 млн. руб.

149. Законом субъекта можно устанавливать налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам (2 верных ответа):

*осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах

*впервые регистрация которых в качестве индивидуальных предпринимателей состоять после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ

150.Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет:

* 6%

151.Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения:

* может, начиная со следующего календарного года

152. В соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщиков в следующих формах (выберите 3 верных ответа):

*натуральная форма

*материальная выгода

*денежная форма

153. Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются:

* федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ

154.Что понимается под государственной пошлиной?

* сбор, взимаемый с лиц при обращении в государственные органы, ОМС, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

155.Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается:

* календарный год

156.Налоговые ставки по налогу на имущество организации устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа)

*в случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ

*конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ

157. Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций:

* в региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости

158. Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для:

* определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения

159. В соответствии с НК РФ объектом налогообложения акцизами являются, в частности (выберите 2 верных ответа):

*ввоз подакцизных товаров на территорию РФ

*передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе

160. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции инвестор:

* может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти (местного самоуправления)

161. Патентную систему налогообложения вправе применять:

* только физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями

184. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются:

* организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

185.Российская организация имеет недвижимость за пределами РФ. В какой бюджет подлежит уплате налог на имущество организаций в отношении данной зарубежной недвижимости?

* в бюджет субъекта РФ по местонахождению организации (письмо Минфина РФ от 25.05.2016 № 03-05-05-01/29886)

186.Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС допускается в случае, если:

* выручка организации или индивидуального предпринимателя за 3 предшествующих последовательных календарных месяца от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.

187.В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (выберите 2 верных ответа):

*налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

*налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы

188.Налоговый период по акцизам составляет:

* календарный месяц

189.Уплата налога на добычу полезных ископаемых:

* не освобождает от уплаты иных налогов и сборов

190.Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения

* в случае выставления им счета-фактуры, обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в выставленном счете-фактуре, без права принятия ее на расходы

191.Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:

* календарный месяц

192.Такой метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций как метод начисления заключается в том, что:

* доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления или выбытия денежных средств

193.Налогоплательщиком (-ами) транспортного налога в соответствии с НК РФ является

(являются):

* любое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом

налогообложения

194.Объектом налогообложения по ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?

* потенциально возможный доход

195.По общему правилу налоговым периодом при применении патентной системы налогообложения является:

* календарный год

196.При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:

* при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

197.Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, облагается по налоговой ставке НДС:

* 0%

198.В соответствии с НК РФ возмещение по НДС заключается в следующем:

* налоговый орган возмещает из бюджета налогоплательщику разницу, полученную в результате превышения суммы налоговых вычетов над исчисленной суммой НДС

1. Каков порядок исчисления земельного налога?

*сумма налога исчисляется по общему правилу налогоплательщиком, но он вправе в установленном НК РФ порядке уполномочить налоговый орган на исчисление суммы налога

*сумма налога исчисляется всегда налоговым органом

*сумма налога исчисляется всегда налогоплательщиком

*сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно.

2.Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется:

* с даты, указанной в свидетельстве о праве на наследство

* со дня открытия наследства

* с даты завершения оценки стоимости имущества * с даты регистрации имущества в Едином государственном реестре недвижимости

3.К доходам, полученным физическими лицами в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (выберите 3 верных утверждения):

* получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

* экономия при приобретении товаров у организаций или ИП, являющихся взаимозависимыми с налогоплательщиком

* оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица * оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

* экономия на процентах за пользование займом, полученным от организации или ИП

4.Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются

(выберите 3 верных):

*доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав

*сумма кредита, полученная от российского банка

*расходы на приобретение предметов роскоши

*вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ

*дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

5.В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:

* применительно к наибольшей налоговой ставке

* применительно к каждой налоговой ставке

* применительно к наименьшей налоговой ставке * применительно к средней налоговой ставке

6.Укажите максимально возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций:

* 2,2%

* 2%

*2,6%

*2,4%

7.Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе:

* все без исключения объекты налогообложения

* только объекты налогообложения, являющиеся частью игорного заведения (процессинговый центр тотализатора, процессинговый центр букмекерской конторы, пункт приема ставок тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы)

* объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес не подлежат регистрации в налоговом органе * только объекты налогообложения, являющиеся игровым оборудованием (игровой стол, игровой автомат)

8.К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес в соответствии с классификацией налогов и сборов, предусмотренной НК РФ:

* межрегиональный налог * федеральный налог * местный налог

* региональный налог

9.Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок:

* не позднее 1 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения * за 5 дней до даты начала применения упрощенной системы налогообложения

* не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения

* не позднее 11 января календарного года, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения

10.Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачивается не позднее:

* 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

* 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

* срока, установленного региональным органом власти * 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

11.Счет-фактура в целях обложения НДС – это:

*первичный учетный документ, являющийся основанием для принятия покупателем расходов к налоговому и бухгалтерскому учету

*платежный документ, являющийся основанием для принятия расходов покупателем к бухгалтерскому учету

*сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг), к вычету

*расчетный документ, являющийся основанием для осуществления безналичных и наличных платежей

12. РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (выберите 2 верных ответа):

*работы (услуги) связаны непосредственно с воздушными, морскими судами, находящимися на территории РФ

*услуги в сфере образования фактически оказываются за пределами РФ

*юридические услуги оказываются российской организацией или ИП, и покупатель услуг осуществляет деятельность за пределами РФ

*работы (услуги), непосредственно связанные с недвижимым имуществом, расположенным за пределами РФ, осуществляет российская организация или ИП

* работы (услуги) заключаются в предоставлении авторских прав, и их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ.

13.В отношении какого вида страховых взносов установлены 2 размера тарифов: один - в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы:

* в отношении каждого вида страховых взносов установлен один тариф * на обязательное медицинское страхование

* на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

* на обязательные пенсионное страхование

14.В соответствии с НК РФ к подакцизным товарам относятся, в частности:

*табачная и алкогольная продукция

*яхты и самолеты

*iPad и прочие электронные устройства

*объекты животного мира и водных биологических ресурсов

15.Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:

* государственная пошлина

* федеральный налог * таможенная пошлина * торговый сбор

16.Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины:

*при обращении за выдачей документов (их дубликатов) – до выдачи документов (их дубликатов)

*при обращении в Конституционный Суд РФ, Верховный Суд РФ, СОЮ, АС или к мировым судьям – до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, административного искового заявления, жалобы

*при обращении за проставлением апостиля – до проставления апостиля

*при обращении за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий

17.Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

* 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

* 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

* 28 числа месяца, следующего за последним месяцем налогового периода * ежеквартально в конце каждого квартала

18.Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:

*физические лица – ИП в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности

*физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

*физические лица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией

*физические лица, получившие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами

19. Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС:

*15%

*10%

*20%

*18%