экзамен / ZhESTKOE_POREVO_2022

 банковские билеты ЦБ РФ;  металлическая монета;

 государственные ценные бумаги РФ;  иные ценные бумаги в валюте РФ;  иностранная валюта;

 ценные бумаги в иностранной валюте. Признаки предмета преступления:

1. Физический признак – вещная (наличная, документарная) форма.

! К предмету ст.186 УК РФ не относятся безналичные денежные средства и бездокументарные ценные бумаги.

2. Экономический признак – оборотоспособность. К предмету преступления относятся:

 денежные знаки должны находиться в обращении в качестве законного средства платежа, изымаемые либо изъятые из обращения денежные знаки, но подлежащие обмену



 ценные бумаги, удостоверяющие существующие права требования.

3. Юридический признак – предмет должен быть поддельным.

4. Качественный признак – качество подделки должно позволять выпустить предмет в оборот (существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с находящимися в обращении подлинными денежными знаками или ценными бумагами).

По конструкции объективной стороны состав – формальный. Преступление совершается путем действия или бездействия: 1. Изготовление:

 Частичная подделка (переделка номинала подлинного денежного знака, подделка номера, серии облигации и других реквизитов денег и ценных бумаг);

 Полная подделка – изготовление полностью поддельных денег или ценных бумаг. Изготовление окончено в момент, когда с целью сбыта изготовлен хотя бы один

денежный знак или одна ценная бумага, готовые к выпуску в оборот.

2. Хранение – действия лица, связанные с незаконным владением предметом преступления. Хранение окончено в момент начала владения предметом преступления в целях его последующего сбыта независимо от продолжительности владения.

3. Перевозка – действия лица по перемещению предмета преступления из одного места в другое, в том числе в пределах одного населенного пункта, с использованием любого вида транспорта или какого-либо объекта, применяемого в качестве перевозочного средства. Перевозка окончена в момент начала перемещения предмета преступления с целью его сбыта.

4. Сбыт – использование предмета преступления в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т.п., т.е. возмездная или безвозмездная передача предмета иному лицу, посредством которой предмет преступления включается в оборот или остается в нем. Сбыт окончен в момент принятия иным лицом хотя бы одного предмета преступления.

Субъект – общий с 16 лет.

Субъективная сторона:

 вина в виде прямого умысла (лицо осознает, что предмет преступления является поддельным);

 цель сбыта предмета преступления (для изготовления, хранения и перевозка).

42. Незаконный оборот янтаря, нефрита или иных полудрагоценных камней, драгоценных металлов, драгоценных камней либо жемчуга.

Нормативно-правовая база: ФЗ от 09.10.1992 «О валютном регулировании и контроле», ФЗ от 04.03.1998 «О драгоценных металлах и камнях».

Объект – финансовые интересы государства, отношения в области обращения драгоценных металлов и природных камней.

Предмет:

1. драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы и т.д. Драгоценные металлы в любом виде, кроме ювелирных и бытовых изделий и лома из этих изделий.

Ювелирные изделия – делятся на личные украшения, курительные принадлежности, предметы сервировки стола, предметы туалета, предметы для украшения интерьера, часы и принадлежность к ним, а также предметы для религиозных обрядов, а также памятные и другие знаки и монеты, кроме валюты РФ.

Бытовые изделия – предметы из камней и металлов, незапрещенных для продажи населению и скупки у них, предназначенные не для украшения, а для использования полезных свойств камней и металлов (например, ордена им медали, монеты, изъятые из оборота, расчетные жетоны и фишки, сусальное золото, для протезирования зубов и т.д.).

Лом изделий не относится.

2. драгоценные камни – алмазы, изумруды, сапфиры, александриты, рубины – в любом виде, кроме ювелирных и бытовых изделий и лома из этих изделий. Камни только природные, а не искусственные. Лом камней – рекупированные, извлеченные из ювелирных изделий не будет считаться.

3. жемчуг – природный, не сверленный, оринталь или восточный (морской жемчуг), восстановленный и речной.

Есть 2 точки зрения по поводу янтаря: первая – относится к предмету, так как он уравнен с другими драгоценными металлами; вторая – не относить, так как нет в статье.

Объективная сторона – место – только на территории РФ. Формальный состав, окончен в момент совершения одного из действий:

1) совершение незаконных сделок:

сделки, которые вообще запрещеныесли сделка совершена субъектом, которому не разрешено

если сделка нормальная, но нарушена процедура сделки 2) незаконное хранение, перевозка или пересылка

Частное лицо не может совершать это преступление, так как нет для него запрещающего правила, то есть только юридическое лицо.

Субъект – общий, с 16 лет. Если юридическое лицо, то отвечает только то лицо, которое совершило.

Субъективная сторона – прямой умысел

Как квалифицировать действия с фальшивыми предметами? У того, кто сбывает – ст. 159, у того, кто приобретает – ст. 30 ст. 191. Если инициатором этой сделки был мошенник, то ст. 33, 30, 191.

1.Предмет — драгоценные металлы, природные драгоценные камни и жемчуг.

2.Под драгоценными металлами понимают золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и других изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления. Драгоценные камни включают в себя природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством РФ. Не являются драгоценными

камнями материалы искусственного происхождения, обладающие характеристиками (свойствами) драгоценных камней (ст. 1 ФЗ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», далее — ФЗ от 26 марта 1998 г.).

3. Исключены из понятия предмета по составу ювелирные изделия и бытовые предметы, а также лом ювелирных изделий и бытовых предметов. Ювелирными изделиями являются украшения различных видов и предназначения (кольца, серьги, браслеты, цепи, броши, колье и т.п.), изготовленные из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (ст. 1 ФЗ от 26 марта 1998 г.). Бытовые предметы — это предметы, предназначенные для сервировки стола, украшения помещений (курительные, парфюмерные и бритвенные принадлежности), денежные знаки, находящиеся в обращении на территории России или других стран, часы, зубные протезы и диски для зубопротезирования; предметы культа, предназначенные для проведения различных религиозных обрядов и ритуалов, юбилейные и иные знаки и медали и т.п. Под ломом ювелирных и бытовых изделий понимают непригодные в силу каких-либо дефектов для использования по прямому назначению подобные изделия.

4. Объективная сторона заключается в незаконном обороте в крупном размере драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, в нарушение правил, установленных законодательством РФ. Преступление может выражаться в следующих формах: 1) в совершении сделки, связанной с предметами преступления; 2) в их незаконном хранении; 3) в их незаконной перевозке; 4) в их незаконной пересылке. Обязательным признаком является крупный размер драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга.

5. Преступление окончено с момента совершения деяния в крупном размере. Крупный размер определяется в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ. 6. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

7. Субъект — лицо, достигшее возраста 16 лет, в том числе руководители организаций, осуществляющих добычу, производство, аффинаж драгоценных металлов и драгоценных камней.

8. Хищение драгоценных металлов или драгоценных камней требует дополнительной квалификации, если после хищения был совершен незаконный оборот названных предметов.

9. Часть 2 ст. 191 УК предусматривает квалифицирующие признаки.

43. Общая характеристика преступлений в сфере банкротства.

К преступлениям, связанным с банкротством, могут быть отнесены: - неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК); - преднамеренное банкротство (ст. 196 УК); - фиктивное банкротство (ст. 197 УК).

Данные уголовно-правовые нормы опираются в основном на Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или наступившая в

результате завершения процедуры внесудебного банкротства гражданина неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате

обязательных платежей; 1) сущностный признак (внутренний) – неспособность должника в полном объеме

удовлетворить требования, а при банкротстве гражданина – превышение суммы его обязательств над стоимостью принадлежащего ему имущества 2) внешний (формальный) – признание арбитражным судом неспособности

расплатиться, судебное решение, зафиксировавшее первый признак. Момент начала банкротства:

Первая точка зрения (основная)– с момента вынесения судебного решения, вторая точка зрения – с момента вступления решения в силу.

Так как решение подлежит немедленному исполнению, с момента принятия решения о банкротстве утрачивается регистрация индивидуального предпринимателя, аннулируются разрешения на осуществление определенных видов деятельности.

Момент окончания банкротства:

Первая точка зрения – с момента прекращения производства о банкротстве (арбитражный суд); вторая точка зрения – в связи с ликвидацией должника, внесения в реестр. Уголовно-правовая характеристика составов преступлений связанных с банкротством (ст.195, 196, 197 УК РФ) определяется следующими элементами:

Подсистема объект, объективных признаков составов преступлений характеризуется: объектами преступлений являются, общественные отношения, формирующиеся в экономической сфере - банкротства, и нацеленные на защиту и охрану законных интересов участников данных отношений.

Предметами преступлений могут выступать: имущество; имущественные права; бухгалтерские документы; имущественные требования – все претензии кредиторов по денежным обязательствам, а так иные учетные документы, которые отражают экономическую деятельность предприятия.

Объективной стороной преступлений выступают - деяния, которые выражаются: в некорректных действиях, которые выражены в сокрытии или же в утаивании информации, имущества, носителей; передача во владение другим лицам; отнятие или уничтожение, фальсификация; так же неправомерном удовлетворении субъектом имущественных требований кредиторов; преграды деятельности арбитражного управляющего, либо временной администрации; уклонение или отказ от передачи документированной информации. Материальные составы, некоторые путем только действия – прием платежа, уничтожение имущества, некоторые и действием и бездействием – ст. 197. Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба кредиторам.

Последствия – крупный ущерб, имущественный – более 2 250 000. Не должны учитываться при определении крупного ущерба: неустойки, штрафы, пени, которые применяют за неисполнение и ненадлежащее исполнение, а также проценты за просрочку платежа, иные имущественные или финансовые санкции (так как это меры ответственности) – убытки должны возникнуть у одного или нескольких кредиторов. Первая точка зрения – в любом случае убытки у разных кредиторов подлежат сложению; вторая точка зрения – только если речь об едином преступлении. Убытки возникли по причине недостаточности имущества должника.

Подсистема субъективных признаков выглядит следующим образом: субъектами преступлений являются: общий и специальный субъект – это вменяемое лицо, которое достигло 16-летнего возраста, так же это работник организации или кредитной организации; руководитель или собственник организации должника (ст. 195); руководитель или собственник коммерческой организации (196 – 197); индивидуальный предприниматель (195 – 197); кредитор (ч.2 ст. 195).

Субъективная сторона по статьям (195-197 УК РФ) характеризуется прямым умыслом, то есть лицо осознает и преднамеренно совершает все свои действия или (бездействия). Потерпевшие – кредиторы и иные лица.

Кредитор – (ст. 307 ГК) лицо, в пользу которого должник обязан совершить определенные действия, а именно передать вещи, выполнить работы, уплатить деньги, и которое наделено правом требования исполнения обязанностей.

Иные лица – потребители.

Должник – гражданин, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо, оказавшееся неспособным удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам или / и исполнить обязанность по уплате платежей в течение 3 месяцев с даты, когда должен был исполнить.

Собственник коммерческой организации / организации должника – собственник организации может быть в государственном унитарном предприятии – не могут быть банкротами никогда в соответствии с ФЗ. В унитарных предприятиях управление осуществляется от имени государственных и муниципальных органов, поэтому его осуществляют должностные лица этих органов, следовательно, это должностные преступления.

Собственники организации – учредители, руководство организации. Руководитель – одно лицо или коллективный орган, иное лицо, осуществляющее в соответствии с ФЗ деятельность от имени юридического лица без доверенности + руководитель управляющей организации или управленческого предприятия + осуществляющие текущую деятельность и которые могут от имени организации

осуществлять деятельность без доверенности + участник полного товарищества, полный товарищ в товариществе на вере, поскольку вправе действовать без доверенности, исполняющие обязанности руководителя организации должника в случае отстранения должника от должности при осуществлении двух процедур: наблюдения и финансового оздоровления.

Индивидуальный предприниматель – только во время процедуры наблюдения. Может быть в предвидении банкротства.

44. Неправомерные действия при банкротстве.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ).

Основной объект – общественные отношения, обеспечивающие имущественные права кредиторов на удовлетворение своих долгов из имущества должника.

Предмет преступления:

– имущество – внеоборотные и оборотные активы субъекта предпринимательской деятельности;

– имущественные права

– часть активов субъекта предпринимательской деятельности, не имеющих материально-вещественной формы (нематериальные активы, дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения);

– имущественные обязанности – краткосрочные и долгосрочные обязательства (займы и кредиты), кредиторская задолженность;

– сведения об имуществе – информация о его размере, местонахождении либо иные сведения об имуществе, имущественных правах и обязанностях, содержащиеся в бухгалтерских и иных учетных документах, гражданско-правовых договорах, правоустанавливающих документах;

– иная информация об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;

– бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность юридического лица – бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к балансу, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, статистическая отчетность, регистры налогового учета, налоговая отчетность (налоговые декларации по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу);

– бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность индивидуального предпринимателя, – книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, первичные учетные документы; регистры налогового учета, налоговая отчетность (налоговые декларации по транспортному налогу, земельному налогу).

По конструкции объективной стороны состав – материальный. Момент окончания

–момент причинения указанными действиями крупного ущерба кредитору иди кредиторам, т.е. на сумму, превышающую 2 250 000 руб.

Объективная сторона преступления заключается в совершении одного из следующих деяний:

1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях - неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности сообщить об имуществе, имущественных правах и имущественных обязанностях должника, которые подлежат учету при удовлетворении имущественных требований кредиторов, а также любая форма их утаивания.

2. Передача имущества во владение иным лицам – его фактическая передача во владение иных лиц;

3. Отчуждение или уничтожение имущества – совершение гражданско-правовых сделок по распоряжению активами, в результате которых они выбывают из собственности и списываются с бухгалтерского учета субъекта предпринимательской деятельности, если отчуждение имущества осуществляется безвозмездно или влечет за собой неэквивалентное в сложившихся рыночных условиях встречное исполнение обязательства или в счет погашения фиктивной кредиторской задолженности;

4. Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Обязательный признак объективной стороны: обстановка совершения преступления – при наличии признаков банкротства.

Размер ущерба в ст. 195 и 196 УК РФ следует рассчитывать исходя из суммы денежных обязательств должника (в частности, задолженностей за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов) и обязательных платежей (за исключением штрафов (пеней) и иных финансовых санкций). При этом указанный ущерб может быть причинен как одному потерпевшему, так и нескольким.

Субъект преступления общий – физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. Это может быть руководитель, в том числе отстраненный от должности, учредитель (участник) организации, арбитражный управляющий, а также просто лицо, действующее на основании доверенности. Субъект может быть и специальным – в случае банкротства физического лица – индивидуального предпринимателя (соответственно, индивидуальный предприниматель).

45. Общая характеристика налоговых преступлений.

ППВС N 48 от 2016, ПКС (Алганова) Функции налогов в государстве:

регулирующая – базируется на товарно-денежных отношениях

стимулирующая – стимуляция технического прогресса, увеличение числа рабочих мест и других положительных социальных явлений.

распределительная функция

Принципы налогообложения: Первая группа – экономические принципы (А. Смит):

1. принцип справедливости – больше доход, больше налог, равные доходы, равные налоги

2. принцип определенности и удобности налогообложения – налог должен быть четко определен и взимаем вовремя + должен быть удобным для налогоплательщика

3. принцип экономии издержек по взиманию налогов

4. принцип достаточности – налоги обеспечивают финансирование в полном объеме общественно-значимых расходов и затрат

5. принцип соразмерности – сбалансированность интересов налогоплательщика и государственной казны

Вторая группа – юридические принципы

1. принцип нейтральности – обязательность уплаты налогов и равенства налогоплательщиков перед законом

2. налоги и сборы должны устанавливаться только законами

3. принцип отрицания обратной силы налогов и законов

4. принцип приоритета налоговых законов над другими 5. правового сочетания интересов государства, субъектов, органов местного

самоуправления, налогоплательщиков в правовом регулировании налоговых правоотношений

Нарушение налогового законодательства может быть разделено на 2 группы:

 налоговые преступления – ст. 194, 192 прим – 198.

 Преступления против порядка налогообложения – объектом являются отношения по осуществлению налоговыми органами контроля и привлечения виновных к ответственности В соответствии с Конституцией РФ каждый обязан платить законно установленные

налоги и сборы. Уложение 1845 года – налоговые преступления – нарушение промысла и торговли. УК 1922 года – против порядка управления; УК 1926 – особо опасные государственные преступления; УК 1936 – преступления против собственности и дополнительно вынесены в отдельную главу; УК 1960 – хозяйственные преступления.

Объект – с одной точки зрения – финансовые интересы государства; с другой точки зрения – установленный законом порядок государственного контроля за полученным

доходом; с третьей точки зрения – общественные отношения, связанные с использованием налогоплательщиком обязанности по своевременному и полному внесению в бюджет налоговых платежей; четвертая точка зрения – вся финансовая система РФ.

Предмет – первая точка зрения (Лопашенко): налоги, сборы, бухгалтерские документы. Вторая точка зрения (Куприянов) – денежные суммы, недополученные государством. Третья точка зрения – документы и недополученные суммы.

П. 43 ППВАС от 25.02.2001 – налоги и сборы – это разные вещи, но если в законе есть термин сбор, то он носит признаки налога (п.1 ст.8 НК) – только налог.

Налог – обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципального образования.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика сборов уполномоченными органами и лицами юридически значимых действий, в том числе и представление каких-либо прав, выдача разрешений.

Отличие налогов от сборов:

1. налоги носят односторонний характер, то есть уплата налогов не порождает у государства встречной обязанности совершить что-либо в пользу конкретного плательщика (как в сборе).

2. размер налогов определяется платежеспособностью лица, а размер сборов – характером и размером услуг, которые были оказаны.

3. цель налогов – обеспечить государственные расходы вообще, а цель сборов – оплатить конкретную услугу.

Существует три уровня налогов:

1) федеральные (ст. 13 НК) – их 16, например, подоходный налог 2) налоги субъектов федерации (ст. 14) – их 7

3) местные (ст.15) – их 5, например, налог на имущество физических лиц. По способу уплаты налоги могут быть прямыми и косвенными.

В налоговых преступлениях речь идет обычно о прямых налогах; среди налогов выделяют взносы в государственные внебюджетные фонды. Существует три фонда: пенсионный, обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования.