33

Планирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Технико-экономическое планирование

Технико-экономическое планирование ТЭП реализуется в виде системы планов производственно-технической и хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. В системе рыночных отношений планирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия начинается с анализа рынка сбыта, изучения потребности в выпускаемой продукции и разработки плана реализации продукции и услуг.

План реализации (продажи) продукции и услуг формируется на основе договоров с потребителями, а также с поставщиками материалов, заготовок, полуфабрикатов, комплектующих изделий. К основным показателям плана относятся: номенклатура продукции и услуг каждого вида, объем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении.

В плановый объем реализуемой продукции N_реал включают: готовые изделия основной продукции N_осн, запасные части, если они не входят в комплект изделия, N_зап, полуфабрикаты собственного производства N_пф, продукцию вспомогательных производств N_всп, реализуемую другим предприятиям, услуги промышленного характера другим предприятиям и непромышленным хозяйствам своего предприятия (поставка энергии, горячей воды и т.д.) N_усл:

N_реал = N_осн + N_зап + N_пф + N_всп + N_усл

Расчет объемов реализации выполняется по каждому виду продукции с учетом изменений остатков готовой продукции на складе. Показатель объема реализуемой продукции используется для оценки выполнения плана поставок продукции по хозяйственным договорам, определения объема продаж, прибыли предприятия и рентабельности производства.

План производства продукции и оказания услуг разрабатывается на основе плана реализации. К основным показателям плана относятся: объем товарной, валовой и чистой продукции. При планировании производства продукции используются натуральные, условно-натуральные, трудовые (часы) и стоимостные (плановые цены) измерители.

Объем товарной продукции N_тов планируется в натуральном и денежном выражении исходя из объема реализуемой продукции, изменения остатков готовой продукции на складе и продукции отгруженной:

N_тов = N_реал + (N_гк – N_гн) – (N_отг.к – N_отг.н),

где N_гк – объем готовой продукции на складе предприятия, планируемый на

конец года, руб.;

N_гн – объем готовой продукции, находящийся на складе предприятия к

началу планового года, руб.;

N_отг.к, N_отг.н – объем готовой продукции отгруженной и отправленной, но не оплаченной потребителем в соответствии с условиями договора, соответственно на конец (плановый объем) и начало (фактический объем) планового периода.

Объем чистой продукции определяется путем исключения из объема товарной продукции затрат на материалы и амортизационных отчислений от стоимости основных фондов:

N_чп = ,

где N_чпi – объем чистой продукции i-го изделия, руб.;

m – число наименований выпускаемых изделий;

N_гi – годовой объем выпуска изделий i-го наименования, штук;

Н_чпi – норматив чистой продукции единицы i-го изделия, руб./шт.:

Н_чпi = L_оi + Р_к(а)i + П_нi ,

где L_о – основная заработная плата производственных рабочих, руб./шт.;

Р_к(а)I – косвенные расходы за вычетом амортизационных отчислений от

стоимости основных фондов, руб./шт.;

П_н – нормативная прибыль изделия i-го наименования, руб./шт.:

П_нi = S_обрi · Р_нi / 100 ,

где S_обрi – себестоимость обработки изделия i-го наименования, руб/шт.;

Р_нi – нормативная рентабельность изделия i-го наименования, руб/шт.

Объем валовой продукции N_в планируется по трудоемкости и в денежном выражении и включает подлежащие реализации: основную продукцию N_осн, технологическую оснастку N_то, выполняемые услуги N_усл, а также изменение объема незавершенного производства N_нзп:

N_в = N_осн + N_то + N_усл + N_нзп; N_нзп = N_нзк – N_нзн,

где N_нзн, N_нзк – объем незавершенного производства (НЗП) соответственно на начало (фактический) и на конец (нормативный) планового периода, руб.

К НЗП относится незаконченная изготовлением продукция, предназначенная для реализации. Величина НЗП определяется в натуральном, денежном выражении, по трудоемкости: на начало планового периода – по данным бухгалтерского учета и инвентаризации, на конец планируемого года – путем расчета, исходя из среднесуточного выпуска изделий и длительности производственного цикла.

В натуральном выражении (шт, м, кг и т.д.) объем НЗП по i-му изделию определяется по формуле

N_нзкi = N_сутi ^. Т_цi ,

где N_сутi – среднесуточный выпуск изделий i-го наименования, шт /сутки;

Т_цi – длительность производственного цикла i-го изделия, сутки (дни).

Среднесуточный выпуск изделия определяется по формуле

N_сутi = N_годi / F_д ,

где F_д – годовой действительный фонд времени в рабочих днях (сутках).

По трудоемкости объем НЗП по i-му изделию составит:

N_нзкi = N_сутi ^. Т_цi ^. Т_издi ^. к_готi ,

где Т_издi – нормативная трудоемкость изготовления единицы i-го изделия, час;

к_готi – средний коэффициент готовности i-го изделия к_готi = 0,3-0,8.

Коэффициент готовности определяется отношением трудоемкости выполненных операций технологического процесса, к общей трудоемкости изделия:

По всем изделиям объем незавершенного производства составит:

,

где n – количество наименований изделий.

В денежном выражении (руб.) объем незавершенного производства по i-му изделию определится по формуле:

,

где S_издi – себестоимость изделия i-го наименования в руб.;

к_нзi – коэффициент нарастания затрат по изделию i-го наименования.

Коэффициент нарастания затрат представляет отношение средней себестоимости изделия в НЗП к его полной себестоимости в готовом виде. Возможны следующие виды нарастания затрат.

1

. Для продукции с небольшим удельным весом покупных комплектующих изделий к_нз  0,5 и может быть определен по формуле:

где m – удельный вес затрат на основные материалы, покупные изделия

и полуфабрикаты в себестоимости изделия.

2 Для продукции с длительным циклом изготовления и большим удельным весом покупных комплектующих изделий к_нз  0,5,

3. Для продукции с небольшой длительностью цикла изготовления к_нз = 0,5.

Объем НЗП в денежном выражении по всем изделиям составит:

Расчеты загрузки и пропускной способности оборудования и площадей проводятся с целью определения возможности выполнения производственной программы. Загрузка оборудования определяется по каждой группе:

,

где Q_об.р – загрузка р-ой группы оборудования, час.;

N_i – программа запуска (выпуска) изделия i-го наименования, шт.;

t_ip – норма времени обработки i-го изделия на р-ой группе

оборудования, мин/шт.;

к_вн – коэффициент выполнения норм;

n – число наименований изделий.

Пропускная способность р-ой группы оборудования Р_об.р (час.):

Р_об.р = F^'_др ^. C_р ,

где F^'_др – действительный фонд времени работы единицы оборудования в

плановом периоде, час;

C_р – количество единиц оборудования в р-ой группе.

F^'_др = N_p ^. Т_см ^. f ^. (1-0,01),

где N_p – число рабочих дней в плановом периоде, дн.;

Т_см – продолжительность смены, час/см.;

f – сменность работы оборудования, см./дн.;

 – потери времени на ремонт оборудования,  = 3-5%.

Коэффициент загрузки оборудования по группам:

при _об.р  1 – перегрузка оборудования, Q_об.р  Р_об.р, т.е. "узкое место";

при _об.р  1 – недогрузка оборудования, т.е. Q_об.р  Р_об.р

Загрузка сборочных площадей Q_пл (м²дн.):

,

где N_i – количество собираемых изделий i-го наименования в шт.;

S_i – площадь, необходимая для сборки изделия i-го наименования, м²/ед.;

T_npi – длительность производственного цикла сборки i-го изделия, дни.

Пропускная способность сборочных площадей Р_площ. (м²дн.):

Р_площ = S_ц ^. F_д ,

где S_ц – производственная площадь цеха, м²;

F_д – действительный фонд времени, дни.

Коэффициент загрузки производственной площади определяется отношением загрузки к пропускной способности площади.

Расчет производственной мощности предприятия. Производственная мощность предприятия – это максимально возможный годовой объем производства продукции и выполняемых услуг в номенклатуре и структуре, установленных планом, при полном использовании оборудования и площадей. Среднегодовая мощность определяется по формуле:

где М_ср – среднегодовая производственная мощность;

М_вх – мощность входящая (на начало планового года);

М_в – мощность, вводимая в плановом году;

М_л – мощность, ликвидируемая в плановом году;

Т_в – время в целых месяцах с момента ввода мощности до конца года;

Т_л – время в целых месяцах с момента выбытия (ликвидации) мощности до конца планового года;

12 – число месяцев в году.

Степень использования мощности характеризует коэффициент, рассчитываемый отношением годового выпуска продукции по плану (или фактически) к среднегодовой производственной мощности.

Производственная мощность механического цеха (участка):

М_мех = F_д.вед / Т_пл.вед ,

где М_мех – мощность механического цеха (участка), шт.;

F_д.вед – действительный фонд времени работы ведущей группы

оборудования, час.;

Т_пл.вед – плановая трудоемкость изготовления одного изделия на ведущей

группе оборудования, час/шт.

F_д.вед = F^'_д.вед · C_вед ,

где F^' _д.вед – действительный фонд времени одного станка, час/ед.;

C_вед – число станков, ед.

Плановая трудоемкость определяется по формуле:

Т_пл.вед = Т_ф.вед / k_вн,

где Т_ф.вед – фактическая трудоемкость изготовления одного изделия

на ведущей группе оборудования, час/шт;

k_вн – планируемый коэффициент выполнения норм.

Производственная мощность сборочного цеха определяется его полезной площадью (т.е. площадью, на которой происходят сборочные операции) и временем использования этой площади. Возможный выпуск продукции сборочного цеха при однономенклатурной программе определяется по формуле:

где F_д – действительный фонд времени полезной площади цеха, м²часы:

F_д = S_ц . F^'_д;

S_ц – полезная площадь сборочного цеха, м²;

F^'_д – действительный фонд времени 1м² полезной площади, час;

S_i – площадь под сборку одного i-го изделия, м²/шт;

Т_цi – длительность цикла сборки изделия, час.

При многономенклатурной программе вводится признак "изделия-представителя".

Производственная мощность литейных цехов при машинной формовке рассчитывается так же, как мощность механических цехов; при ручной формовке в земляные формы - как мощность сборочных цехов.

В плане по труду и заработной плате рассчитываются показатели производительности труда, численности работников предприятия и фонда заработной платы.

Производительность труда характеризует показатель средней выработки продукции одним работающим (рабочим) в единицу времени (год, квартал, месяц, день, смену, час), или трудоемкости единицы продукции (работы). Производительность труда рассчитывается в натуральных и стоимостных единицах.

Годовая производительность труда П_тр ,руб/чел., определяется по формуле:

П_тр = N_п / R_сп,

где N_п – годовой объем валовой (товарной, чистой) продукции, руб.;

R_сп – среднесписочная численность работающих, чел.

Квартальная и месячная производительность определяются исходя соответственно из квартального или месячного объема валовой продукции и среднесписочной численности работающих за тот же период. Часовая, дневная и сменная производительность труда определяется отношением годовой (квартальной, месячной) производительности труда к действительному фонду рабочего времени F_д за тот же период соответственно в часах, днях, сменах.

Рост (снижение) производительности труда в плановом периоде q (%):

где q_п – производительность труда в плановом периоде;

q_б – производительность труда в текущем (базовом) периоде.

Численность работающих промышленно-производственного персонала планируется по каждой категории. Планирование численности рабочих предусматривает расчет списочного Р_сп и явочного Р_яв их числа.

Численность основных рабочих определяется по: трудоемкости работ и фонду рабочего времени ; производительности труда; нормам обслуживания.

1. По трудоемкости работ (изделий) и фонду рабочего времени:

где Q_пл – объем работ в плановом периоде, час.;

к_вн – коэффициент выполнения норм.

F^'_реж – режимный фонд времени одного рабочего, час/чел.: F^'_реж = Т_пл^.Т_см ,

где Т_пл – количество рабочих дней в году;

Т_см – продолжительность смены, час./день.

где N_j – количество изделий j-го наименования, шт.;

T_j – трудоемкость одного изделия j-го наименования, час/шт.;

n – число наименований изделий;

G_доп – объем дополнительных работ, час.

где F^'_д – действительный фонд времени одного рабочего, час/чел.:

F^'_д = F^'_реж (1–0,01),

где  – планируемые потери рабочего времени, % ;  = 9-13%.

2. По производительности труда:

где Q_пл – объем работ (плановый) в принятых единицах измерения

(натуральных, денежных или трудовых);

q_п – производительность труда (плановая) в соответствующих

единицах измерения.

Р_сп = Q_пл / q

3. По нормам обслуживания:

где C_i – количество обслуживаемого оборудования i-ой группы, ед.;

f_i – сменность работы обслуживаемого оборудования i-ой группы;

Р_обi – численность рабочих, необходимая для обслуживания единицы

оборудования i-ой группы, чел./ед.;

Н_обi – количество единиц оборудования i-ой группы, обслуживаемого

одним рабочим, ед./чел.;

m – количество групп обслуживаемых машин.

где к_ня – коэффициент, учитывающий неявки рабочих на работу;

Т_об – количество дней работы оборудования;

Т_плр – количество дней работы одного рабочего.

Численность вспомогательных рабочих определяется одним из следующих методов: по трудоемкости выполняемых работ; по нормам обслуживания; по рабочим местам; в процентном отношении к численности основных рабочих.

Планирование фонда заработной платы. Фонд заработной платы представляет общую сумму средств в денежной форме, предназначенных для распределения между работниками предприятия. При этом определяются тарифный, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

Фонд тарифной заработной платы (Ф_Lt) включает зарплату, начисляемую за фактически отработанное время по основным тарифным ставкам или простым сдельным расценкам. Определяется одним из следующих методов.

1. По расценкам:

где N_i – годовая программа изделия i-го наименования, штук;

L_рас.i – расценка по i-му изделию, руб/шт.;

n – число наименований изделий.

2. По трудоемкости изготовления изделий:

где T_i – трудоемкость i-го изделия, час.;

L_тар – часовая тарифная ставка среднего разряда, руб./час;

3. По списочному составу работающих:

Ф_Lt = Р_сп ^. F_д ^. L_тар или Ф_Lt = Р_сп ^. L_{тар.срг} ,

Фонд часовой заработной платы Ф_Lчас включает фонд тарифной заработной платы и доплаты: по премиальным и прогрессивным системам оплаты труда, за работу в ночное время, не освобожденным бригадирам за руководство бригадой, за обучение учеников. В отчетные данные включаются также доплаты за отклонение от установленных технологических условий.

Фонд дневной заработной платы Ф_Lдн включает фонд часовой заработной платы и доплаты до полного дня работы: подросткам за сокращенный рабочий день, кормящим матерям. В отчетные данные включаются доплаты за сверхурочные часы работы и оплата внутрисменных простоев.

Фонд месячной (годовой) заработной платы Ф_Lмес включает фонд дневной заработной платы и доплаты: оплата отпусков и компенсаций за отпуск, оплата времени, затраченного на выполнение государственных и общественных обязанностей, зарплата работникам, командированным на учебу или стажировку на другие предприятия, выплаты за выслугу лет, оплата льготных коммунальных услуг. В отчетные данные включается оплата целодневных простоев.

Уровень заработной платы на предприятии характеризуют показатели: среднечасовой L_ср.ч (руб./чел.час.), среднедневной L_ср.дн (руб./чел.день), среднемесяч-ной L_ср.мес (руб./чел.мес.) и среднегодовой L_ср.г (руб/чел.год) заработной платы:

где F^'_дч, F^'_ддн, F^'_дмес – годовой действительный фонд времени одного работающего соответственно в часах, днях, месяцах.

План материально-технического снабжения разрабатывается с целью обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и включает всю потребность предприятия в материалах и топливе в натуральном и денежном выражении для основного и вспомогательного производств, обслуживающих хозяйств, капитального строительства и других нужд предприятия. Составляется в форме материального баланса: в левой части указывается потребность в материальных ресурсах, в правой - источники покрытия потребности.

Расход основных материалов М_о (тонн) рассчитывается по формуле:

где N_i – количество изделий по производственной программе, включая

запасные части, штук;

n – число наименований изделий, шт.;

m_ij – норма расхода j-го материала на i-е изделие, т/шт.;

M_jнзп – расход j-го материала на изменение остатка незавершенного

производства, т.

Расход вспомогательных материалов М_в на планируемый период:

М_в=N_пл ^. m_в ,

где N_пл – плановый объем работ в принятых единицах: станкочасах, м² площади цеха, единиц рабочих мест, единиц ремонтной сложности оборудования и др.

m_в – норма расхода вспомогательного материала на принятую расчетную единицу объема работ, т/ед.

Аналогично рассчитывается расход топлива на технологические, энергетические, транспортные и хозяйственные нужды.