Раздел 5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Анализ конечных финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий представляет собой анализ прибыли и рентабельности, как обобщающих экономических показателей работы предприятий.

Анализ начинают с оценки динамики и выполнения плана финансовых результатов (табл.5.1).

Таблица 5.1.

Оценка выполнения плана и динамики по доходам, расходам, прибыли

№	Показатели	Предыду-щий год	Отчетный год			Темп роста, %
			план	отчет	% выполне-ния плана
1	Доходы, тыс.руб.	815048	866000	953851	110,14	117,03
	В том числе от ПРР	320415	356000	340059	95,52	106,13
2	Расходы, тыс.руб.	779590	787953	870976	110,54	111,72
	В том числе на ПРР	221617	222500	218894	98,38	98,77
3	Прибыль, тыс.руб.	35458	78047	82875	106,19	233,73
	В том числе от ПРР	98798	133500	121165	90,76	122,64
4	Объем грузопеработки, тыс.тонн	4650	5090	4940	97,05	106,24
5	Средняя доходная ставка	175,28	170,14	193,09	113,49	110,16
6	Средняя себестоимость грузопереработки 1 т груза	167,65	154,80	176,31	113,89	105,16

Из Таблицы 5.1 видно, что доходы за отчетный год увеличились по сравнению с предыдущим годом на 17,03%, в т.ч. по основному виду деятельности на 6,13%.

Расходы также увеличились по сравнению с предыдущим годом. Однако, темп роста доходов превышает темп роста расходов, что привело к значительному росту прибыли за отчетный год.

План по получению прибыли перевыполнен на 6,19%, но по основному виду деятельности не выполнен на 9,24%, темп роста прибыли составил 233,73%, в том числе от ПРР 22,64%.

Выросли как средняя доходная ставка, так и себестоимость переработки 11 тонны груза, однако, темп роста первого из двух показателей опережающий, что является благоприятным для организации.

Рассмотрим структуру доходов и расходов компании.

Таблица 5.2

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год		Выполнение плана, %	Темп роста, %
		План	Факт
Доходы, тыс.руб в том числе	815048	866000	953851	110,14	117,03
выручка от услуг по перевалке груза на экспорт	320415	356000	340059	95,52	106,13
выручка от прочей продажи продукции, работ, услуг	13190	10000	7784	77,84	59,01
проценты к получению	416	0	8	-	1,92
прочие доходы	481027	500000	606000	121,20	125,98
Расходы - всего, тыс.руб. в том числе	779590	787953	870976	110,54	111,72
себестоимость услуг по перевалке груза на экспорт из них:	221617	222500	218894	98,38	98,77
затраты на оплату труда	63538	62300	60240	96,69	94,81
отчисления на социальные нужды	15580	15575	14972	96,13	96,10
материальные затраты	17197	15575	23093	148,27	134,29
амортизация основных средств	36434	35600	32965	92,60	90,48
прочие расходы	88868	93450	87623	93,76	98,60
Прибыль, тыс.руб	35458	78047	82875	106,19	233,73
В том числе от услуг по перевалке груза	98798	133500	121165	90,76	122,64

Из таблицы видно, что основную часть расходов компании составляют расходы по основной деятельности, в то время как основная часть доходов приходится на категорию «прочие». Рассмотрим их состав подробнее.

Данные таблицы показывают, что, во-первых, доходы в отчетном году выросли, во-вторых, их структура примерно сохранилась. Первое место занимают прочие доходы, на фоне снижения поступлений от прочей продажи работ и услуг. На втором доходы от грузообработки. Значительно снизилась доходность процентов к получению.

Основную долю расходов предприятия составляет себестоимость услуг по перевалке, а в их составе – затраты на оплату труда. За ними следуют отчисления на прочие затраты.

Большую часть прибыли компания получает от основной деятельности. Интересно, что ее размер превышает общий размер получаемой прибыли.

В процессе анализа рентабельности дается оценка выполнения плана, изучается динамика показателей, факторы изменения их уровня, определяются резервы роста рентабельности.

В курсовой работе следует рассчитать следующие показатели рентабельности:

1) рентабельность продаж; R_прод = П/Д

2) рентабельность продукции (работ, услуг); R_пр = П/ R_экс

3) общую рентабельность деятельности предприятия.

R_общ = П/( Ф_ср + ОС_ср )*100 %

Для оценки выполнения плана и изучения динамики можно составить аналитиче­скую таблицу следующей формы ( табл. 5.3).

Таблица 5.3