Д6. Система расчетов за реализацию продукции

Платежные поручения – письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

Платежные требования – требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов. Этот документ выписывается поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке и направляется в банк покупателя. Возможен прием требований -поручений на инкассо. Платежные требования-поручения поставщика могут быть оплачены только после акцепта плательщика.

Аккредитивы – это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккредитив может быть (Основные. Полный список учебник по МВКФО стр 187-189):

• Покрытый (депонированный), при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиками.

• Непокрытый, по которому платежи поставщику гарантирует банк.

• Отзывный, т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом.

• Безотзывный – не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.

Импортер после заключения контракта с экспортером представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк-Эм открывает Ак и направляет его своему корреспонденту, как правило, в стране экспортера, поручая ему авизовать Ак бенефициару. Авизующий банк извещает и передает Ак бенефициару, удостоверяя его подлинность. После получения открытого в его пользу Ак бенефициар производит отгрузку товара, предоставляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты Банку-Эм. После проверки документов, Банк-Эм переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы приказодателю, который получает товар. Поступившая в авизующий банк экспортная выручка зачисляется на счет бенефициара.

Инкассо – банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента-Экспортера и на основании его инструкций получает плате от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо.

Эк заключает контракт с Им о продаже товаров на условиях документарного инкассо и отправляет ему товар. Эк направляет своему Банку (ремитенту) инкассовое поручение и коммерческие документы. Банк Эк-ра пересылает Инк поручение и Ком документы инкассирующему банку. Инкассирующий банк может одновременно выступать в качестве представляющего банка, предъявляя полученные документы импортеру для оплаты. Представление документов также может быть выполнено инкассирующим банком через другой банк (как правило, банк импортера). Импортер производит оплату документов инкассирующему (представляющему) банку. Инкассир Банк переводит платеж Банку-ремитенту (или банку экспортера). Банк-ремитент зачисляет переведенную сумму на счет экспортера.

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа – векселя – это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. 

Деньги из банковской расходной кассой выдаются в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтерией