Тема 5 (о) Оборотный капитал корпорации

О1. Сущность оборотного капитала

оборотные средства предприятия - это авансированная в денежной форме стоимость для образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, обесᴨечивающих непрерывность процесса производства и своевременность осуществления расчетов.

Оборотные средства обесᴨечивают текущую деятельность предприятий, ее непрерывность. Они не покидают производственную сферу и не потребляются, а авансируются в различные виды текущих затрат предприятия. Целью авансирования является создание необходимых текущих запасов, заделов незавершенного производства, готовой продукции и условий ее реализации.

Обслуживая кругооборот производственных фондов (Д - Т…П…Т1 - Д1), оборотные средства (Д) принимают различные функциональные формы: материальную (Т), производительную (П), товарную (Т1), возвращаясь после окончания каждого производственного цикла к своей исходной денежной (Д1) форме.

Кругооборот оборотного капитала охватывает три стадии: заготовительную (закупки), производственную и сбытовую.

Оборотные фонды - это часть производственных фондов, которые целиком потребляются в процессе одного кругооборота и полностью ᴨȇреносят свою стоимость на изготавливаемый продукт. По натурально-вещественному составу представляют собой предметы труда.

O2 Сущность и функции оборотных средств. Классификация оборотных средств.

Активы корпорации состоят из оборотных и внеоборотных активов.

Оборотные активы – активы, которые возобновляются в ден. форме в теч. года или первого производственного цикла.

Оборотный капитал – ден. ср-ва, вложенные в оборотные активы корпорации.

Оборотные ср-ва – авансируемая в ден. форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов обращения в минимально необходимых размерах, обеспечивающих выполнение корпорацией производ-ой программы и своевременность осущ-ния расчетов.

Функции:

1. Производственная (будучи авансируемыми в ден. форме об. ср-ва участвуют в процессе пр-ва, переносят свою стоимость на создаваемый продукт и обеспечивают непрерывность производст-го процесса)

2. Платежно-расчетная (функционируют в сфере обращения; в процессе реализации данной функции происходит завершение произв-го кругооборота и превращение товаров в деньги).

Классификация:

1. По месту и роли в процессе воспр-ва

• Оборотные производ-ые фонды: производ-ые запасы (сырье, осн. материалы, покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, запасные части, топливо и горючее, тары и тарные материалы); НЗП; Расходы буд. периодов

• Фонды обращения: ГП на складе; ден. ср-ва в кассе и на счетах; деб. зад-ть

2. По степени планирования

• Нормируемые (план-ся, определяем размер): производ-ые запасы; НЗП; расходы буд. периодов; готовая продукция

• Ненормируемые: ден. ср-ва; деб. зад-ть

3. По источникам форм-ния

• Собственные (фин-ет постоянную минимальную постребность корпорации в оборотных средствах)

• Заемные (фин-ет временную дополнительную потребность, к-ая может появиться по разным причинам)

4. По степени ликвидности

• Медленно реализуемые (сырье, материалы, НЗП, готовая продукция)

• Быстро реализуемые (деб. зад-ть, краткоср. ц.б.)

• Абсолютно ликвидные (ден. ср-ва)