Расчет проектной себестоимости продукции
Для расчёта себестоимости продукции или затрат на передел составляется проектная калькуляция (табл. 12), в которой последовательно определяются затраты по каждой статье на годовой выпуск продукции и на калькуляционную единицу.
Нормы расхода сырья, основных материалов и полуфабрикатов на калькуляционную единицу продукции берутся из задания на курсовое проектирование. Планово-заготовительные цены приняты по данным, определенным преподавателем. Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по норме (в %) относительно статьи «сырьё и материалы».
Расходы на топливо и энергию в данном проекте учитывают только расходы на электричество. Первоначально необходимо определить годовой расход электроэнергии на технологические и двигательные (силовые) цели, её расход на калькуляционную единицу продукции и рассчитать по тарифу себестоимость единицы электроэнергии, по которой она учитывается в себестоимости проектируемой продукции.
Для определения годового расхода электроэнергии необходимая информация берётся из задания курсового проекта. Расчет годового расхода электроэнергии проводим по таблице10:
Таблица 10 Расчет годового расхода электроэнергии
Наименование силового и технологического электрооборудования |
Номиальная паспортная мощность единицы электрооборудования, кВт |
Количество единиц электрооборудования |
Номинальная мощность всего установленного электрооборудования, кВт |
Коэффициент спроса |
Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях |
Заявленная мощность электрооборудования, кВт |
Эффективный годовой фонд времени работы электрооборудования, час |
Годовой расход электроэнергии, кВт*час |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Силовое электрооборудование |
||||||||
Насос для перекачки жирового сырья из жирохранилища |
15 |
3 |
45 |
0,7 |
1,1 |
34,7 |
3883,60 |
134566,7 |
Насос для перекачки жирового сырья с насосной станции |
2,2 |
1 |
2,2 |
0,7 |
1,1 |
1,7 |
3883,60 |
6578,818 |
Насос для перекачки воды |
3,5 |
1 |
3,5 |
0,7 |
1,1 |
2,7 |
3883,60 |
10466,3 |
Итого |
|
|
50,7 |
|
|
39,0 |
|
151611,9 |
Коэффициент спроса представляет собой произведение коэффициентов, учитывающих одновременность загрузки электрооборудования и среднее использование его максимальной мощности. Примем его равным 0,7.
Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь электроэнергии в электрооборудовании и кабельных сетях. Примем его равным 1,1.
Так как суммарная заявленная мощность меньше 150 кВт, то плата за всю электроэнергию Зэл, получаемую в год от энергосистемы определяется по формуле для одноставочного тарифа:
Зэл. = W*Ц2*Кх.э.
Где W – годовой расход электроэнергии, кВт*ч
Ц2 – плата за каждый кВт*ч потребленной электроэнергии (2,6 руб/кВт.)
Кх.э. – коэффициент, учитывающий затраты на содержание энергохозяйства предприятия (1,1)
Таким образом, Зэл. = 151612*2,6 *1,1= 433610 руб.
Затем рассчитываем себестоимость 1 кВт·ч электроэнергии, используемой проектируемым объектом (Сэл), руб./ кВт·ч:
,
Для расчета годовой суммы затрат по статье «Общепроизводственные расходы» составляется специальная смета в таблице 11.
В статью «Заработная плата основных производственных рабочих» включается основная и дополнительная заработная плата этих рабочих, рассчитанная в разделе 4 курсового проекта.
Отчисления на страховые взносы рассчитываются в процентах к заработной плате основных производственных рабочих (34%).
Затраты на содержание зданий и сооружений принимаются в размере 3%, а затраты на их ремонт 4% к к полной сметной стоимости зданий и сооружений. Расходы на содержание производственного оборудования принимаются в размере 3%, а затраты на их ремонт в размере 15% от его полной сметной стоимости. Амортизационные отчисления от стоимости зданий и сооружений и оборудования включаются в смету в соответствии с расчетами, выполняемыми при определении капиталовложений.
Расходы на охрану труда и технику безопасности исчисляются в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы всего персонала, при данных условиях труда это 10%. Прочие общепроизводственные расходы принимаются в размере 15% от суммы затрат по предыдущим статьям общепроизводственных расходов.
Таблица 11 Смета общепроизводственных расходов
Наименование статей расходов |
Исходные данные для расчета |
Сумма, тыс.руб |
1. содержание цехового персонала |
|
|
1.1. основная и дополнительная зарплата служащих |
из таблицы "Зарплата" |
2 877 |
1.2. основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих |
из таблицы "Зарплата" |
2 090 |
итого |
|
4 967 |
2. Страховые взносы |
34% от суммы зарплаты по ст.1 |
1 689 |
3. Содержание зданий и сооружений |
3% от сметной стоимоти зданий |
585 |
4. Содержание оборудования |
3% от сметной стоимости оборудования |
1 647 |
5. Текущий ремонт зданий и сооружений |
4% от сметной стоимости зданий |
780 |
6. Текущий ремонт оборудования |
15% от сметной стоимости оборудования |
8236 |
7. Амортизация зданий и сооружений |
из таблицы 3 |
596 |
8. Амортизация оборудования |
из таблицы 4 |
10268 |
9. Расходы по охране труда |
10% ФЗП всего персонала |
1576 |
итого |
|
30 344 |
10. Прочие общепроизводственные расходы |
15% от суммы расходов по предыдущим статьям |
4552 |
Всего |
|
34 896 |
После того, как были определены годовые затраты на потребление электроэнергии и составлена смета общепроизводственных расходов, составим проектную калькуляцию себестоимости
Таблица 12 Себестоимость 1 т глицерина
Проектируемый годовой выпуск 1700 т
N п/п |
Наименование статей затрат |
Единица измерения |
Планово-заготовительная цена за ед, руб |
Затраты на годовой выпуск продукции |
Затраты на калькуля-ционную единицу |
|||
Коли-чество |
Сумма, тыс.руб. |
Коли-чество |
Сумма, руб. |
|||||
1 |
Сырье и материалы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Триглицерид |
т |
15500 |
14892 |
230826 |
8,76 |
135780 |
|
|
Вода |
м3 |
10,5 |
14967 |
157 |
8,80 |
92 |
|
|
Итого: |
руб |
|
|
230983 |
|
135872 |
|
2 |
Топливо и энергия на технологические цели: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) Электроэнергия |
кВт ч |
2,86 |
151612 |
434 |
89,18 |
255 |
|
|
б) пар |
Гкал |
600,00 |
2278 |
1367 |
1,34 |
804 |
|
|
в) вода |
м3 |
10,80 |
15963 |
172 |
9,39 |
101 |
|
|
г) сжатый воздух |
м3 |
10,50 |
30940 |
325 |
18,2 |
191 |
|
|
д) холод |
т.ккал |
93,00 |
5 |
0,474 |
0,003 |
0,28 |
|
|
Итого: |
|
|
|
2298 |
|
1 352 |
|
3 |
Заработная плата основных производственных рабочих |
руб |
|
|
10 795 |
|
6 350 |
|
|
||||||||
4 |
Отчисления на социальное страхование |
руб |
|
|
3670 |
|
2 159 |
|
|
||||||||
5 |
Общепроизводственные расходы |
руб |
|
|
34 896 |
|
20 527 |
|
|
|
|||||||
|
Итого цеховая себестоимость |
|
|
|
282642 |
|
166 260 |
|
|
|
|
|
|
||||
|
В том числе расходы на предел (статьи 2 по 6) |
руб |
|
|
51659 |
|
30 388 |
|
|
||||||||
6 |
Общехозяйственные расходы (40% от суммы затрат на передел) |
руб |
|
|
20664 |
|
12 155 |
|
|
||||||||
|
Итого себестоимость производства |
руб |
|
|
303306 |
|
178 415 |
|
|
||||||||
7 |
Коммерческие расходы (1,5% от себестоимости производства) |
руб |
|
|
4550 |
|
2 676 |
|
|
||||||||
8 |
Полная себестоимость продукции |
руб |
|
|
307856 |
|
181 092 |
|
9 |
Оптовая цена продукции |
руб |
|
|
400212 |
|
235 419 |
|
Примем рентабельность предприятия Р=30%
Цена товара – это сумма себестоимости и прибыли Ц = С + П.
П = С*Р
Р = (П/С)*100%
Ц = С + П= С + 0,35С = 1,3С = 181092*1,3 = 235419 руб.
То есть оптовая цена 1 т. глицерина составляет 235,4 тыс. руб.
Тогда оптовая цена всего предприятия равна Q*С = 1700*235,4 = 400 212 тыс. руб.