- •Житомирський агротехнічний коледж щоденник – звіт
- •II. Тематичний план
- •III. Зміст практики Облік касових операцій
- •Залишки по синтетичному рахунку 30 "Каса" на 31 грудня м. Р.
- •Реєстр господарських операцій тов «Стиль»за січень ц.Р.
- •Облік операцій на поточному та інших рахунках в банку
- •Залишки по синтетичному рахунку 31 "Рахунки в банках
- •Реєстр господарських операцій тзов "Стиль" за січень ц.Р.
- •"Розрахунки з покупцями та замовниками"36
- •Розшифровка записів по синтетичному рахунку 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"
- •Реєстр господарських операцій тзов "Стиль" за січень ц.Р.
- •Облік праці, заробітної плати та розрахунків з робітниками і службовцями
- •Розшифровка залишків порахунку 66 "Розрахунки з оплати праці"
- •Реєстр господарських операцій тзов "Стиль"
- •Перелік тарифних ставок відповідно до розрядів, грн.
- •Виписка з табелю обліку використання робочого часу по цеху №1
- •Виписка з наряду на відрядні роботи по цеху №2
- •Виписка із штатного розпису тзов "Стиль"
- •Розрахунок відсотку нарахування резерву оплати відпусток
- •Дані про нараховану заробітну плату Остапчук в. С. За попередні 12 місяців
- •Додаткові відомості по персоналу тзов" Стиль"
- •Облік основних засобів, капітальних інвестицій та джерел їх фінансування
- •1. Прямолінійний метод
- •Розшифровка порахунках 10 " Основні засоби" та 131 "Знос основних засобів"
- •Реєстр господарських операцій ТзОв "Стиль" за січень ц. Р.
- •Облік на виробничих підприємствах
- •Відомість залишків порахунку 20 "Виробничі запаси" на 31 грудня м. Р.
- •Відомість залишків по рахунку 26 "Готова продукція " на 31 грудня м. Р.
- •Відомість залишків по рахунку 23 "Незавершене виробництво"
- •Реєстр господарських операцій ТзОв "Стиль" за січень ц.Р.
- •Відомість розподілу загальновиробничих витрат
- •Реєстр господарських операцій тов "Стиль" за січень ц.Р.
Облік операцій на поточному та інших рахунках в банку
Завдання 1. Дати відповідь на поставлені питання:
1. Нормативне регулювання безготівкового обігу в Україні.
2. Порядок відкриття рахунку в банку.
3. Документальне оформлення операцій на поточному рахунку.
4. Порядок здійснення та оформлення валютних операцій.
5. Організація синтетичного та аналітичного обліку операцій на поточному та інших рахунках в банку
Завдання 2. Виконати наступні пункти на підставі наведених даних:
1. На підставі даних Реєстру господарських операцій за січень ц.р. скласти бухгалтерські проводки та зазначити первинні документи.
2. В міру складання бухгалтерських записів визначити необхідні суми.
3. Оформити наступні первинні документи та регістри обліку:
заяву на відкриття рахунків;
картку зі зразками підписів та відбитком печатки;
платіжне доручення (до операцій 4, 16 – див. примітку № 2);
журнал реєстрації платіжних доручень.
4. Заповнити журнал № 1, відомість № 1.2
Залишки по синтетичному рахунку 31 "Рахунки в банках
Субрахунок |
Назва рахунку |
Сума |
|
|
|
дол. США |
грн. |
311 |
Поточні рахунки в національній валюті |
- |
281600,00 |
312 |
Поточні рахунки в іноземній валюті |
1300 |
6565,00 |
313 |
Інші рахунки в банку в національній валюті |
- |
4320,00 |
Разом |
- |
292485,00 |
|
Реєстр господарських операцій тзов "Стиль" за січень ц.Р.
№ |
Дата |
Первинний документ |
Зміст господарсько операції |
Дебет |
Кредит |
Сума дол. США |
Сума грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
05.01 |
|
Зараховано на поточний рахунок кошти від ПП "Віктор" за раніше відвантажену продукцію |
|
|
- |
35000,00 |
2 |
11.01 |
|
Зараховано на поточний рахунок кошти від інкасаторів |
|
|
|
|
3 |
15.01 |
|
Відкрито акредитив за рахунок власних коштів |
|
|
|
15400,00
|
4 |
16.01 |
|
Перераховано з поточного рахунку ВАТ "Мрія" за отриману сировину |
|
|
|
6000,00 |
5 |
18.01 |
|
Перераховано кошти на купівлю 2000 дол. США (див. Примітку) |
|
|
- |
|
6 |
18.01 |
|
Розрахувались чеком з ПП "Емілія" за придбані основні засоби |
|
|
- |
2200,00 |
7 |
19.01 |
|
Засновником внесено кошти на поточний рахунок як поповнення статутного капіталу |
|
|
- |
25000,00 |
8 |
20.01 |
|
Зараховано валюту на поточний валютний рахунок (курс НБУ –8,05грн/дол. США) |
|
|
2000 |
|
9 |
20.01 |
|
Нараховано комісійну винагороду банку (комісійна винагорода складає 0,7%) |
|
|
- |
|
10 |
20.01 |
|
Списано суму комісійної винагороди |
|
|
- |
|
11 |
20.01 |
|
Нараховано пенсійний збір (0,5%) |
|
|
- |
|
12 |
20.01 |
|
Відображено утриманий пенсійний збір |
|
|
- |
|
13 |
20.01 |
|
Списано різницю між фактичним ринковим курсом купівлі валюти і курсом НБУ |
|
|
- |
|
14 |
20.01 |
|
Зараховано на гривневий поточний рахунок кошти, що залишились невикористаними |
|
|
- |
|
15 |
20.01 |
|
Віднесено на фінансовий результат витрати, пов'язані з купівлею іноземної валюти |
|
|
- |
|
16 |
22.01 |
|
Проведені розрахунки з Житомиртеплокомуненерго за надані послуги згідно рахунку № 271 від 20.01
|
|
|
|
2556,00 |
17 |
22.01 |
|
Погашена заборгованість перед Житомиренерго за спожиту електроенергію згідно рахунку № 198 від 20.01 |
|
|
|
3021,60 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
б |
7 |
8 |
18 |
22. 01 |
|
Погашена заборгованість перед водоканалом за використану воду |
|
|
|
751,20 |
19 |
23.01 |
|
Перераховано з поточного рахунку сума заборгованості перед бюджетом по податках і платежах: - по податку на прибуток в сумі 14580 грн.; - з ПДВ в сумі 6900 грн. - по податку з доходів фізичних осіб в сумі 7844 грн. Разом |
|
|
|
|
20 |
26.01 |
|
Розрахувались з нерезидентом за імпортований товар (458 дол. США, курс - 7,2 грн./1 дол. США) |
|
|
458 |
|
21 |
26.01 |
|
Погашена заборгованість перед магазином “Новобуд” за одержані будівельні матеріали по накладній № 101 від 11.01 |
|
|
|
1623,00 |
22 |
28.01 |
|
Повернуто ЗАТ "Андріана" раніше отриманий аванс |
|
|
- |
5320,00 |
23 |
28.01 |
|
Оплачено з поточного рахунку адміністративні витрати |
|
|
|
460,00 |
24 |
29.01 |
|
Нараховано та сплачено банку відсотки за користування кредитом |
|
|
|
34,00 |
25 |
29.01 |
|
Зараховано на поточний рахунок кошти від продажу готової продукції ТОВ “Меблі” по накладній № 89 від 25.01 |
|
|
|
28600,00 |
26 |
29.01 |
|
Зараховано на поточний рахунок кошти за реалізований вантажний автомобіль |
|
|
- |
3600,00 |
Разом по журналу |
|
||||||
Примітка 1: Максимальний курс купівлі, вказаний у заяві на придбання
іноземної валюти, - 8,18 грн./1 дол. США. Фактичний курс купівлі - 8,1 грн./ 1 дол. США, а курс НБУ на дату зарахування іноземної валюти на поточний рахунок - 8,05 грн./1 дол. США.
Примітка 2: Банківські реквізити інших підприємств:
ВАТ ”Мрія” - Ідентифікаційний код – 13778467, Укрсоцбанк м. Київ, МФО 331245, поточний рахунок № 260040070338.
Житомиртеплокомуненерго - ідентифікаційний код – 27597345, Приватбанк м. Житомир, МФО 379663, поточний рахунок – 26005303701520.
Облік розрахункових операцій та кредитів
банку
Завдання 1. Дати відповідь на поставлені питання:
1. Нормативне регулювання розрахункових операцій в Україні .
2. Суть і структура поточних зобов'язань підприємства.
3. Класифікація довгострокових зобов'язань суб'єкта господарювання.
4. Регламентування та організація кредитних відносин.
5. Класифікація кредитів.
6. Бухгалтерський облік довгострокових та коротко строкових кредитів.
7. Організація обліку поточних зобов'язань.
8. Облік розрахунків з відряджень в межах України та за кордон.
Завдання 2. На підставі наведених даних виконати наступні пункти:
1. На підставі даних Реєстру господарських операцій за січень ц.р. проставити кореспонденцію рахунків та вказати первинні документи.
2. В міру здійснення записів визначити необхідні суми.
3. Скласти наступні бухгалтерські документи:
звіт про використання коштів, виданих на відрядження та під звіт (до операції 5 );
рахунок (до операції 10) – див. примітку
накладну (до операції 10);
податкову накладну (до операції 10);
4. Заповнити журнал № 2 та журнал № 3