3.Задача.

Показатели	1 кв.	2 кв.	Изменения
1.Выручка от продаж, т.р.	25200	28000	+2800
2.Средние остатки оборотных средств, т.р.	3500	2280	-1220
3.Оборачиваемость оборотных средств, дни.	12,5	7,32	-5,18

Оборачиваемость об. ср-в = кол-во дней* ср.остатки об. ср-в

выручка от продаж

Оборачиваемость об. ср-в (1 кв.) = 90*3500/25200 =12,5 дн.

Оборачиваемость об. ср-в (2 кв.) = 90*2280/28000 = 7,32 дн.

∑ высвобождения об. ср-в

в р-те ускорения = 28000 * 4 = 112 т.р.

оборачиваемости об. ср-в

Вывод: на пр-тии по сравн. с 1 кв. во 2 кв. оборачиваемость об. ср-в ускорилась на 4 дня, что повлекло за собой высвобождение об. ср-в в ∑ 112 т.р.

Билет 6

Вопрос 22

Экономическая сущность платежеспособности (ликвидности) предприятия. Задачи и источники анализа платежеспособности (ликвидности).

Плат-ть – это способность пред-ия погашать долги в случае одновременного предъявления треб-ий сос стороны кредиторов пред-ия. Плат-ым считается пред-ие, если суммы его текущих активов превышает величину внешних обяз-в.

Коедитоспособность – это способность заемщика выполнить свои договорные обяз-ва перед банком. Кред-ть оценивается на основе таких понятий как: репутация заемщика, его финн-ые возможности, величина капитала, состояние ликвидности и коньюктура рынка.

Задачи анализа:

1. дать оценку состояния платежеспособности предпр-я за анал. пер.

2. дать оценку ликвидности баланса в целом и в отдельности

3. дать оценку состояния пла-ти расчетной дисциплине.

4. выявить резервы повышения платежеспособности.

Источники анализа:

1.Форма № 1 Баланс

2.Форма № 2 Отчет о прибыли и убытках

3.Форма № 4 Движение денежных средств

4.Форма № 5 Приложение к балансу

Вопрос 53

Анализ процентной политики КО.

%политика банка находит свое выражение в динамике % ст.по ее активным и пассивным операциям. Пассивные оп-ии банка связаны с привл. ресурсов. Ресурсная база форм-ся за счет вкладов до востребования, срочных депозитов юр. и физ. лиц, МБК, депоз. суртификатов и векселей. Банк стремится приобрести дешевые ресурсы и продать их по рентабельной ставки. Поэтому при оценки % политики КБ анализируется ст-ть всех ресурсов и деп-ых оп-ий.

Задачи анализа:

1.Дать оценку номинальной средней цены ресурсов КБ и ее изменения в динамике

2.Дать оценку номинальной средней % ст. по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам

2.Выявить причину удорожания ресурсов

3.Дать оценку динамики абсолютной и относительной величины процентной маржи

4.Выявить влияние факторов на изменение коэф. % маржи

5.Выявить резервы повышения доходности и снижения степени риска за счет рационально выбора политики банка

Источники анализа:

- Баланс

- Форма 102 «Отчет о прибыли и убытках»

- Форма 113, Форма 114 – формы фин. отчетности

Анализ процентной политики начинается с определения средней номинальной цены ресурсов в целом и по каждому виду отдельно, что позволит выявить динамику цены, удорожания или удешевления ресурсов в отчетном периоде по ср. с предш., а также установить для банка самый дорогой вид ресурсов. Среднею номинальную годовую цену ресурсов следует рассчит. по ф-ле:

Сн = ПУ *100%

ОС + ОП , где Сн – средняя номинальная цена ресурсов, ПУ - %-ты уплаченные за год, ОС, ОП – средние остатки собств. и привлеч. ср-в.

Под воздействием ряда факторов ресурсы для банка обходятся дороже, чем отражены в дог-ре по их привлечению.

Реальная цена по привлеч. ресурсам (депозитам) = Нц (Ном-ая (рыночная) цена депозитов) \ 100% - Нор (норма обяз. резервов)