Тема 7. Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия
Изучив материалы темы, Вы сможете:
- узнать методику расчета плановой потребности предприятия в материально-технических ресурсах;
- узнать задачи, решаемые при планировании персонала;
- познакомиться с комплексом расчетов по планированию персонала предприятия;
- познакомиться с методикой планирования фонда заработной платы работников предприятия по отдельным категориям.
****
Планирование материально-технического обеспечения.
Данный раздел плана предприятия предусматривает определение общей потребности в материально-технических ресурсах и объема запасов. Разрабатывается в натуральном и стоимостном выражении. Исходными данными для составления плана материально-технического обеспечения (МТО) являются: производственная программа, потребности мероприятий планирования потенциала, нормы расходов материальных ресурсов, данные о расходе и остатках материалов на складах.
Точность расчетов потребности в материальных ресурсах существенно влияет на себестоимость продукции, так как в себестоимости машиностроительной продукции материальные затраты составляют 65-70%.
Расчет потребности производится централизованно отделом материально-технического обеспечения (ОМТО). План МТО формируется в два этапа. На первом этапе разрабатывается проект плана в форме заявок на необходимые материальные ресурсы, потребность в которых рассчитана укрупнено, исходя из перспективных планов развития и достигнутых результатов в предшествующем году. На втором этапе проект плана корректируется на основе уточненной производственной программы, принятых к реализации мероприятий развития потенциала предприятия, уточненных норм расхода ресурсов и производственных запасов.
Потребность предприятия в материально-технических ресурсах рассчитывается по трем основным видам: сырье и материалы; топливо и энергия; оборудование.
Потребность предприятия в сырье и материалах i-го вида определяется по месту потребления: на основное производство; топливо и энергия; на реализацию мероприятий по развитию предприятия; изготовление технологической оснастки и инструмента; создание необходимых материальных запасов. Общая потребность суммируется.
Потребность в основных материалах определяется прямым счетом (по деталям, изделиям):
,
где gi – норма расхода i-го материала на j изделие; Nj – программа выпуска j-го изделия в штуках; n – номенклатурные позиции.
Потребность во вспомогательных материалах определяется:
,
где: Nв – программа или объем работ в условных измерителях; gв – норма расхода на единицу объема.
Потребность в топливе и энергии определяется по направлениям их использования: на основные технологические процессы, промышленный транспорт, коммунально-бытовые нужды. На первые две группы потребность определяется прямым счетом исходя из объемов производства и норм расхода. На коммунально-бытовые нужды потребность определяется по каждой категории потребителей, с помощью специальных расчетов, учитывающих тип здания, длительность отопительного периода, вид топлива, его калорийность.
Потребность в оборудовании определяется для целей: замены устаревшего оборудования; увеличения производственной мощности в связи с ростом программы; внедрение мероприятий по плану технического развития; ремонтно-эксплутационных нужд.
На основе выявленной потребности составляется баланс материального обеспечения, в котором сопоставляется потребность в материальных ресурсах с источниками и размером их покрытия.
При планировании потребности в сырье и материалах выделяют три источника покрытия:
остаток на складе на начало планируемого периода;
количество материалов, которое может быть сэкономлено за счет мобилизации внутренних резервов (завышение нормы, потери);
внешние поставщики.
При планировании потребности в оборудовании выделяют следующие источники:
остатки неустановленного оборудования;
оборудование собственного производства;
внешние поставки.
Баланс показывает состояние обеспеченности предприятия ресурсами, наличие дефицита по отдельным видам ресурсов.
Для обеспечения бесперебойной работы предприятия создаются запасы материально-технических ресурсов. Нормы запасов изменяются в зависимости от условий завоза материалов и режима их потребления. Величина запасов определяется по отдельным видам материальных ресурсов. Различают текущий и страховой запасы. Текущий запас предназначен для нужд производства между двумя смежными поставками.
Норма текущего запаса (в днях) определяется как среднеарифметическая величина:
,
где n – число поставок в год.
Величина текущего запаса в натуральном выражении определяется по формуле:
,
где Wсут – среднесуточная потребность в материале.
Страховой запас гарантирует непрерывность производства в случае задержки очередной партии поставки материальных ресурсов.
Величина минимального страхового запаса определяется:
,
где
– средний интервал между поставками.