29) Основные принципы налогооблажения. Ф-ии налогов

Налоги – обязательные сборы, взимаемые гос-ом с хоз-х субъектов и с граждан по ставке, установленной в законодательном порядке.

Прямые налоги платит тот кто получает доход, владеет имуществом. Косвенные налоги выплачивает плательщик, потребитель товара, на которого этот налог перекладывается путем надбавки к цене. К числу прямых налогов относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество, владение и пользование кот-м служит для налогообложения. К косвенным относят НДС, акцизы, таможенные пошлины и налоги на операции с ценными бумагами.

Основные принципы при налогообложении:

1) принцип справедливости, кот утверждает всеобщность обложения и равномерность распределения налогов м/у гражданами; 2) принцип определенности, кот определяет время платежа для плательщика налогов; 3) принцип удобства, кот предполагает такое время и способ, кот представляет наиб удобство для плательщика; 4) принцип экономии заключается в сокращении издержек взимания налога и рационализации системы налогообложения.

Ф-ии налогов

1) фискальная(бюджетная). Посредством этой функции реализуется главное общественное назначение налогов. Это формирование финансовых ресурсов гос-ва.

2) контрольная. Благодаря этой функции оценивается эффективность каждого налогового канала и налогового сбора в целом, а также выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджет гос-ва.

3) распределительная. Смысл этой ф-ии в распределении налогов, поступивших в бюджет на содержании армии, госаппарата, соц сферы.

30) Налоговая система, ее элементы, виды налогов

Налоговая система в России определяется з-ом РФ «Об основах налоговой системы в РФ с учетом последующих дополнений и изменений».

Налоги делят на 3 группы: фед-е, региональные, местные. В состав фед-х налогов входят НДС, налог на прибыль, налог на операции с ценными бумагами, налог на приобретение транспортных средств, гос пошлины, налог на имущество, переходящее в порядке наследования. Региональные налоги: налог на имущество юр лиц, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы. Местные налоги: земельный налог, налог на рекламу, лицензионный сбор на право проведения местных аукционов и лотерей, сбор с аукционных продаж.

31) Ндс, налог на прибыль

НДС (18%) представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой разностью м/у стоимостью реализованной продукции и стоимостью мат-х затрат, отнесенных на издержки производства.

Налог на прибыль в отличии от НДС явл-ся прямым, т.е. его окончательная сумма зависит от конечного финансового результата. Плательщиками налога на прибыль явл-ся предприятия и организации, имеющие отдельный баланс и расчетный счет. Объектом обложения этим налогом явл-ся валовая прибыль.

Минимизация налогообложения может вестись по 5 направлениям:

1) исключение всех переплат и штрафных санкций, связанных с нарушением действующего зак-ва (пени за несвоевременную уплату налогов и взносов, штрафы за нарушение требований к проведению бух учета)

2) тщательный расчет авансовых платежей в бюджет во избежание ситуаций, описанных выше

3) минимизация налогооблагаемой базы

4) использование налоговых льгот

5) max использование возможностей ведения бух учета.