- •Міністерство освіти і науки України
- •Частина I. Теоретичні основи оподаткування і структура податкової системи України Тема 1. СутНість податків План
- •1. Оподаткування і бюджетний процес
- •2. Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1. Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •Коефіцієнти, що вживаються до обчисленої суми податку залежно від цільового призначення земельної ділянки
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
Переваги непрямих податків |
|
Недоліки непрямих податків | ||||
|
Організаційні – для непрямих податків характерна простота сплати та регулярність надходження до бюджету. Утримання і контроль надходження непрямих податків не вимагає розширення податкового апарату |
|
|
Обтяження для багатосімейних – фактично оплата податку здійснюється головою сім'ї, а формується всіма членами сім'ї. Прямі податки обкладають середню податкоспроможність, непрямі ж здійснюють принцип самооподаткування, оскільки за допомогою непрямих податків платник сам регулює індивідуальну податкоспроможність | ||
|
| |||||
Бюджетні – оскільки непрямі податки збільшують доходи держави за рахунок зростання населення або його добробуту, то вони вигідніші для країн, що прогресують в економічних відносинах | ||||||
|
|
|
Політичні – оскільки право стягування непрямих податків майже ніколи не оспорюються. Об'єктом політичної боротьби, як правило, виступає прибутковий податок і податок на прибуток | |||
| ||||||
Поліцейські – податки впливають на сукупне споживання|вжиток| шляхом дорожчання того або іншого продукту. При цьому особливо важливо|поважно| стримуюче дію держави на споживання|вжиток| продуктів, шкідливих для здоров'я нації і моральності | ||||||
|
|
|
Соціально-економічні – непрямі податки лягають на окремих осіб непропорційно їх капіталу або доходу, надмірно обтяжуючи низькооплачувані верстви населення | |||
| ||||||
Політичні – прямі податки, з позиції обивателя, сплачуються державі дарма|задарма|, непрямий же податок завуальований у ціні товару і якщо платник і усвідомлює, що ціна збільшена податком, то все одно він одержує|отримує| натомість необхідний продукт | ||||||
|
|
|
Підприємницькі – непрямі податки в умовах розвинених ринкових відносин обмежують розмір прибутку підприємництва, оскільки в умовах конкуренції не завжди можливо підвищення ціни на величину непрямих податків, особливо у випадках підвищення ставок цих податків | |||
| ||||||
Економічні – для кінцевого|скінченного| споживача непрямі податки зручні тим, що визначаються розміром споживання|вжитки|, зручністю сплати|виплати| в часі, близькістю до місця внесення, відсутністю примусового характеру|вдачі|, відсутністю втрати часу для внеску, не вимагають накопичення певних сум, не пов'язані з екзекуційними заходами | ||||||
|
|
| ||||
Переваги прямих податків |
|
Недоліки прямих податків | ||||
|
Економічні – прямі податки дають можливість встановити пряму залежність між доходами платника і його платежами до бюджету
|
|
|
Організаційні – пряма форма оподаткування вимагає складного механізму стягування податків, оскільки пов'язана з достатньо складною методикою ведення бухгалтерського обліку і звітності | ||
|
| |||||
Регулюючі – в країнах з|із| розвиненою ринковою економікою пряме оподаткування є|з'являється,являється| важливим|поважним| фінансовим важелем регулювання економічних процесів (інвестицій, накопичення капіталу, сукупного споживання|вжитку|, ділової активності та ін.) | ||||||
|
|
|
Контрольні – контроль надходження прямих податків вимагає істотного розширення податкового апарату і розробки сучасних методів обліку і контролю платників | |||
| ||||||
Соціальні – прямі податки сприяють розподілу податкового тягаря таким чином, що великі податкові витрати мають ті члени суспільства|товариства|, у|в,біля| яких вищі доходи. Такий принцип оподаткування більшістю економістів світу|світу| вважається|лічиться| найбільш справедливим | ||||||
|
|
|
Поліцейські – прямі податки пов'язані з можливістю ухилення від сплати податків через недосконалість фінансового контролю і наявності комерційної таємниці | |||
| ||||||
| ||||||
|
Бюджетні – пряме оподаткування вимагає певного розвитку ринкових відносин, оскільки|тому що| тільки|лише| в умовах реального ринку може формуватися реальна ринкова ціна, а отже, і реальні доходи (прибуток), проте|однак| з|із| такою ж вірогідністю|ймовірністю| можуть мати місце і збитки. Тому прямі податки не можуть бути|з'являтися,являтися| стабільним джерелом доходів бюджету | |||||
|