- •Міністерство освіти і науки України
- •Частина I. Теоретичні основи оподаткування і структура податкової системи України Тема 1. СутНість податків План
- •1. Оподаткування і бюджетний процес
- •2. Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1. Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •Коефіцієнти, що вживаються до обчисленої суми податку залежно від цільового призначення земельної ділянки
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
Тема 2. Характеристика податків План
Класифікація податків.
Функції податків і принципи оподаткування.
Усунення подвійного оподаткування.
1. Класифікація податків
класифікаційні ознаки |
|
за способом перекладення (методу вилучення) |
|
прямі |
|
|
| ||
|
|
непрямі | ||
|
|
|
| |
|
за економічними ознаках об'єкту |
|
на споживання | |
|
|
| ||
|
|
на доходи | ||
|
|
|
| |
|
за джерелами обкладення |
|
на зароблені доходи | |
|
|
| ||
|
|
на незароблені доходи (капітал) | ||
|
|
|
| |
|
за способом стягнення |
|
окладні | |
|
|
| ||
|
|
розкладальні | ||
|
|
|
| |
|
за характером використання |
|
загальні | |
|
|
| ||
|
|
спеціальні | ||
|
|
|
| |
|
за часом дії |
|
звичайні | |
|
|
| ||
|
|
надзвичайні | ||
|
|
|
| |
|
за правовою ознакою |
|
державні | |
|
|
| ||
|
|
|
місцеві | |
|
|
|
| |
|
за формою стягнення |
|
грошові | |
|
|
| ||
|
|
натуральні |
Податок на споживання - для обкладення товарів тривалого і загального користування |
|
Податок на доход стягується з доходів окремих осіб |
|
Податок на капітал стягується з рухомого і нерухомого майна |
|
До зароблених доходів відносяться зарплата і гонорари |
|
До незароблених доходів відносяться дивіденди, відсотки по внесках, приріст вартості нерухомості та цінних паперів, рента із земель і будинків, матеріальна допомога |
|
При окладних податках для кожного платника визначається розмір податку – оклад – по ставці на одиницю обкладення |
|
Розкладальні податки – довільно розподілювальна сума податків між платниками |
|
До загальних податків відноситься переважаюча частина податків, що поступає в доход бюджету і використовувана на загальнодержавні потреби |
|
До спеціальних податків відносяться податки, що мають цільове призначення |
|
Звичайні – це постійно чинні податки |
|
Надзвичайні – податки, які вводяться на якийсь час, через надзвичайні умови |
|
Державні податки встановлюються урядом і обов'язкові на всій території країни |
|
Місцеві податки встановлюють місцеві органи влади і діють вони тільки на території даного регіону |
|
Прямі – податки, стягувані в результаті придбання і акумулювання матеріальних благ, які залежать від доходу або майна, і платниками яких безпосередньо є власники цих доходів або майна |
|
Непрямі податки – податки, які визначаються розміром споживання і не залежать від доходу або майна платника, виступають у вигляді надбавки до ціни товару або послуги, і платником яких є кінцевий споживач даного товару або послуги |
Способи розмежування прямих і непрямих податків | |||||
Прямі податки |
Непрямі податки | ||||
|
ознака сплати |
| |||
сплачує і несе одна особа |
|
сплачує одна особа, несе - інша | |||
|
участь в утворенні ціни |
| |||
включається в ціну на стадії виробництва |
|
включається в ціну на стадії реалізації | |||
|
спосіб стягування |
| |||
по декларації, по кадастрах |
|
за тарифами | |||
|
джерело сплати |
| |||
доход, майно |
|
витрати на споживання товарів і послуг |
Прямі податки |
| |||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
Реальні податки |
|
Особисті податки |
| |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
Платня за землю |
|
|
Податок на промисел |
|
Податок з доходів фізичних осіб |
|
|
Податок на доходи від грошових капіталів |
| |||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
Податок на майно |
|
|
Податок на цінні папери |
|
Податок на прибуток |
|
|
Податок на спадок і дарування |
| |||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
Комунальний податок |
|
|
|
|
|
Податок на приріст капіталу |
|
|
| |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Реальні податки – піддають обкладенню діяльність або товари, тобто продаж, покупку або володіння майном незалежно від індивідуальних фінансових обставин платника податків |
Особисті податки – враховують фінансове положення платника податків і його платоспроможність |
форми непрямого оподаткування | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
акцизи |
|
фіскальний монопольний податок |
|
мито |
|
Акцизи |
| ||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||
індивідуальні специфічні |
|
універсальні | ||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
кумуля-тивний податок |
|
податок з обороту |
|
податок з продажу (покупок) |
|
податок на додану вартість |