- •Міністерство освіти і науки України
- •Частина I. Теоретичні основи оподаткування і структура податкової системи України Тема 1. СутНість податків План
- •1. Оподаткування і бюджетний процес
- •2. Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1. Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •Коефіцієнти, що вживаються до обчисленої суми податку залежно від цільового призначення земельної ділянки
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням | ||||
|
джерела доходів |
|
напрями витрат |
|
Внески юридичних і фізичних осіб - СПД |
|
Виплата допомоги:
| ||
Утримання із заробітної плати найнятих робітників |
| |||
Надходження оплати за путівки на санаторно-курортне лікування і відпочинок, дієтичне харчування |
|
Витрати на санаторно-курортне лікування і відпочинок, надання дієтичного харчування | ||
Добровільні внески |
|
Утримання санаторіїв-профілакторіїв | ||
Надходження від комерційної діяльності підприємств і організацій профспілок |
|
Витрати на забезпечення поточної діяльності Фонду і утримання органів управління | ||
|
|
Позашкільне обслуговування дітей |
Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
1. Платники внесків у ФСБ. Ставки внесків.
2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів ФСБ.
1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
Платники | ||
|
|
|
Роботодавці |
Власник підприємства, установи, організації або уповноважений їм орган | |
Фізичні особи, що використовують найману працю | ||
Власник розташованого в Україні іноземного підприємства, установи, організації, філіалу або представництва, що використовує найману працю | ||
|
|
|
Найняті робітники |
Фізичні особи, що працюють за трудовим договором (контракту) на підприємстві, в установі та організації або у фізичної особи | |
|
|
|
У добровільному порядку внески у ФСБ сплачують такі категорії громадян |
Приватні підприємці, що не використовують найману працю | |
Фізичні особи, що виконують роботи (послуги) за цивільно-правовими договорами | ||
Особи, що забезпечують себе роботою самостійно (творчі працівники) | ||
Громадяни України, які працюють за межами України і не застраховані в системі обов'язкового державного страхування на випадок безробіття країни, в якій вони знаходяться |
не є Платниками внесків у ФСБ | |
|
|
|
Працюючі пенсіонери і особи, у яких відповідно до законодавства України виникло право на пенсію |
| |
|
|
|
Іноземці та особи без громадянства, тимчасово працюючі по найму в Україні |
|
Від сплати страхових внесків звільняються – застраховані особи на період відпустки по догляду за дитиною – застраховані особи в частині одержаної допомоги з часткового безробіття – роботодавці підприємств та організацій товариств УТОГ і УТОС |
Ставки внесків у ФСБ | ||||
|
|
|
|
|
Роботодавці – нараховують 1,3 % на суму фактичних витрат на оплату праці працівників, що підлягають обкладенню податком з доходів фізичних осіб |
|
Найняті робітники – утримується 0,5 % від суми оплати праці (у т.ч. у натуральній формі), підлягаючої обкладенню податком з доходів фізичних осіб |
|
Громадяни, в добровільному порядку сплачують внески у ФСБ - 1,8 % від суми доходу оподаткування (прибутку) |