2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат

Валовий доход – загальна сума доходу платника податку від всіх видів діяльності, одержаного (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній і нематеріальній формах як на території України, так і за її межами

Скоригований валовий доход

Статті Закону

Доходи, які включаються у валовий доход – п. 4.1

Доходи, які не включаються у валовий доход – п. 4.2

Дата збільшення валового доходу

Перша

з

подій

Дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника в оплату товарів (робіт, послуг), у разі продажу товарів за готівку – дата їх оприбутковування по касі

Дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) – дата фактичного надання результатів робіт

валові витрати – сума будь-яких витрат платника податку в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які отримуються (виготовляються) платником податку для їх подальшого використовування у власній господарській діяльності

Валові витрати

Включаються до складу валових витрат – п.5.2

Не включаються до складу валових витрат – п. 5.3

Частково включаються до складу валових витрат

Витрати подвійного призначення – п. 5.4

Сплата % за борго-вими зобов'язаннями – п.5.5

Витрати на оплату праці – п.5.6

Внески на соціальні заходи – п.5.7

Додаткове соціальне забезпе-чення – п. 5.8

Операції з мате-ріальними цінностя-ми – п.5.9

Дата збільшення валових витрат

Перша

з

подій

Дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів (робіт, послуг), а у разі придбання за наявні кошти – дата їх видачі з каси

Дата оприбутковування платником податку товарів, а для робіт (послуг) – дата фактичного отримання результатів робіт

Амортизаційні відрахування розраховуються за формулою:

АТ = Б _а * Н _а,

де: Б _а – балансова вартість групи основних фондів (ОФ) на початок звітного періоду;

Н _а – норма амортизації відповідної групи ОФ.

Б _а = Б _а-1 + П _а-1 – В _а-1 – А _а-1,

де: Б _а-1 – балансова вартість групи основних фондів (ОФ) на початок періоду, передуючого звітному;

П _а-1 – сума витрат, понесених на придбання ОФ, здійснення капітального ремонту, реконструкції, модернізації та інших поліпшень ОФ протягом періоду, передуючого звітному;

В _а-1 – сума виведених з експлуатації ОФ протягом періоду, передуючого звітному;

А _а-1 – сума амортизаційних відрахувань, нарахованих у періоді, що передував звітному.