- •Програма курсу і завдання до виконання контрольних робіт по дисципліні «Бухгалтерський облік» (Уклад. Журавльова т.О.,Колесник о.О., - Одеса: ону ім.. І. І, Мечникова, і і п о , 2012 р. – 83 стор.)
- •Одеса 2012
- •1. Мета та завдання навчальної дисципліни
- •2. Опис навчальної дисципліни
- •3. Програма навчальної дисципліни змістовий модуль 1. Загальні питання організації обліку в банках
- •Тема 1. Теоретичні основи і принципи організації бухгалтерського обліку
- •Тема 2. Організація технічного оформлення і забезпечення бухгалтерського обліку
- •Тема 3. Організація облікових номенклатур та носіїв облікової інформації
- •Тема 8. Організація обліково-операційної роботи в банках України
- •Змістовий модуль 2. Організація обліку активних, пасивних, внутрішньобанківських операцій в банку та звітності
- •Тема 9. Організація обліку касових операцій банку
- •Тема 10. Організація обліку кредитних і депозитних операцій банку
- •Тема 11. Організація обліку операцій в іноземній валюті
- •Тема 12. Організація обліку операцій банку з цінними паперами
- •Тема 13. Організація обліку внутрішньобанківських операцій
- •Тема 14. Організація звітності банку
- •4. Структура навчальної дисципліни
- •5.Теоретичні основи курсу Організація обліку в комерційних банках
- •Методологічні основи фінансового обліку в банках
- •Порівняльна характеристика видів обліку.
- •План рахунків і принципи його побудови
- •8 Клас Управлінський
- •Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •2. На суму несплаченого статутного капіталу
- •3. На суму сплаченого статутного капіталу
- •4. Отримано кошти після реєстрації банку
- •Загальні правила розрахунків між банками
- •Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками
- •Облік міжбанківських розрахунків за прямими кореспондентськими угодами
- •Облік операцій, що здійснюються за прямими кореспондентськими рахунками
- •Облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів
- •Облік операцій, що здійснюються через систему електронних платежів
- •Облік міжбанківських розрахунків через внутрішньобанківську платіжну систему
- •Облік операцій, що здійснюються у внутрішньобанківській системі
- •Поточні рахунки і облік розрахункових операцій
- •Комплексне розрахунково-касове обслуговування
- •Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
- •Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками
- •Облік операцій при розрахунках акредитивами
- •Сутність кредитних операцій. Документальне оформлення видачі кредиту
- •Відображення в бухгалтерському обліку кредитних операцій на дату укладення кредитного договору (дата операції)
- •Бухгалтерський облік простроченої та безнадійної заборгованості за наданими кредитами
- •Олік депозитних операцій
- •3.Нарахування процентів по вкладу:
- •Облік операційз цінними паперами
- •Особливості обліку окремих операцій банку з цінними паперами
- •Облік касових операцій
- •Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки
- •Облік операцій видаткових кас
- •Інкасація грошової виручки
- •Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах
- •Ревізія цінностей
- •Доходи і витрати банку як об’єкти обліку
- •6. Рекомендована література
- •Додатки
- •Платіжне доручення № ____
- •ПлатіжНа вимога-доручення № ____
- •Заява на акредитив
Облік касових операцій
Організація касової роботи комерційних банків регламентується Національним банком України за його «Інструкцією з організації емісійно-касової роботи в установах банків України»
Усі підприємства, організації та установи, які одержують готівку за реалізовану продукцію, товари, послуги і за іншими платежами, зобов’язані здавати її в касу банку для зарахування і зберігання на відкритих їм поточних рахунках. Водночас підприємства, організації та установи можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, визначених банками за погодженням з керівниками підприємств. У разі необхідності ліміти залишків кас переглядаються. Усі підприємства, організації та установи одержують від банків готівку на виплату заробітної плати, пенсій, допомог, на відрядження, господарські та інші витрати. У касі банку зберігається не тільки грошова готівка, а й цінні папери, бланки суворої звітності.
Обслуговування клієнтів банку здійснює операційна каса. До її складу можуть входити прибутково-видаткові каси, прибуткові каси, видаткові каси, каси для розміну грошей, вечірні каси банків на підприємствах та в організаціях. Кількість операційних кас залежить від обсягу і характеру діяльності установи банку. Кабіни кожної каси розміщуються у такий спосіб, щоб можна було візуально стежити за роботою касирів. Відводиться спеціальне приміщення-сховище для зберігання готівки грошей та цінностей.
Матеріально відповідальними особами за зберігання грошей та цінностей є керівник банку, головний бухгалтер і завідувач каси (старший касир).
З кожним працівником каси укладається угода про повну матеріальну відповідальність. Касири операційних кас повинні мати зразки підписів керівників банку і бухгалтерських працівників, уповноважених підписувати прибуткові та видаткові касові документи, а бухгалтери — зразки підписів касирів.
Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки
Приймання готівки в касу банку здійснюється на основі прибуткових документів, які виписуються в одному або в двох примірниках:
а) від підприємств, об’єднань, організацій, установ про сплату будь-яких платежів — за об’явами на внесення готівки (додаток 5) з видачею квитанції, а від громадян — також за об’явами або повідомленнями (додаток 6) або за прибутковими ордерами;
б) внески для зарахування на поточні рахунки різних фондів — за об’явами на внесення готівки;
в) платежі від населення — за повідомленнями з видачею квитанції;
г) усі інші надходження грошей, у тому числі й від працівників банку, — за прибутковими касовими ордерами (додаток 5) з видачею підписаних касиром їх копій з відбитком печатки касира.
Одержавши прибуткові документи, касир зобов’язаний:
перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам;
звірити відповідність сум, зазначених у документі, цифрами і літерами;
викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти їх поаркушним перерахуванням.
Якщо клієнт здає гроші до каси банку за кількома прибутковими документами для зарахування на різні рахунки, то касир приймає гроші за кожним документом окремо.
Під час отримання готівки на столі касира не повинно бути ніяких інших грошей, крім тих, що приймаються від особи.
Після одержання грошей касир звіряє суму, зазначену в прибутковому документі, із сумою, фактично виявленою при перерахуванні. У разі відповідності сум касир підписує об’яву, квитанцію і ордер до неї, ставить на квитанції печатку і видає її особі, яка внесла гроші. Ордер до об’яви касир надсилає відповідальному працівникові, який веде касовий журнал, а об’яву залишає в себе.
У разі виявлення фальшивих грошей касир повинен терміново доповісти про це керівникові установи банку для вжиття необхідних заходів з обов’язковим повідомленням правоохоронних органів.
Касири ведуть щоденні записи прийнятих і зданих грошових сум в окремій «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)».
Наприкінці операційного дня на підставі прийнятих документів касир складає довідку касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість документів, які надійшли до каси і звіряє суму за довідкою із сумою прийнятих ним грошей. Довідка підписується касиром, а зазначені в ній касові обіги звіряються з записами в касових журналах операційних працівників.
Отримані протягом операційного дня гроші касир формує у певному порядку і разом з прибутковими документами та довідкою касира прибуткової каси здає завідувачу каси під розписку в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)».
Завідувач каси звіряє суму прийнятих грошей і кількість прибуткових документів з довідкою касира і підписує довідку.
Гроші, що надійшли в прибуткові каси, можуть передаватися завідувачу протягом операційного дня кілька разів. Уся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня, має бути оприбуткована в касу і зарахована на відповідні рахунки балансу банку того самого робочого дня.