Облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів

При здійсненні розрахунків через СЕП використовуються рахунки двох типів:

1. Кореспондентський рахунок, на якому обліковуються підсумкові обороти за день. Кореспондентський рахунок відкривається на балансовому рахунку 1200.

2. Технічний рахунок, який існує для відображення операції по кожному документу.

Відображення операцій при здійсненні розрахунків через СЕП проводиться на балансових рахунках:

1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;

1300 «Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку».

Таблиця3

Облік операцій, що здійснюються через систему електронних платежів

Зміст операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка
Надходження коштів на користь банку	1200	Рахунок призначення платежу
Розміщення коштів у НБУ на короткостроковий депозит	1212	1200
Отримання суми депозиту в НБУ після закінчення строку	1200	1212
Здійснення платежу за дорученням клієнта	2600	1200
Банк отримав платіж і зарахував на рахунок клієнта	1200	2600

Рахунок 1200 є активним і призначається для обліку коштів на кореспондентському рахунку банку, який відкрито в Національному банку України. За дебетом рахунка проводяться суми коштів, які надходять на користь комерційного банку, його клієнтів і кореспондентів. За кредитом рахунка проводяться суми коштів, які списуються за дорученням комерційного банку за власними операціями, за операціями клієнтів і кореспондентів, а також списання у безспірному (безакцептному) порядку згідно з чинним законодавством.

Рахунок 1300 є пасивним і призначається для обліку коштів Національного банку України на кореспондентському рахунку в комерційному банку. За кредитом рахунка проводяться суми, що надходять на користь Національного банку України та його клієнтів. За дебетом рахунка проводяться суми, що списуються комерційним банком згідно з дорученням Національного банку України за його власними операціями та за операціями клієнтів. У табл. 3 показані проведення, якими оформляються операції, що здійснюються через СЕП.

Облік міжбанківських розрахунків через внутрішньобанківську платіжну систему

При здійсненні розрахунків через ВПС використовуються рахунки:

3900 «Рахунки, що відкриті в установах банку»;

3901 «Рахунки, що відкриті для установ банку».

Рахунок 3900 є активно-пасивним рахунком і призначається для обліку розрахунків у національній або іноземній валюті між установами, підвідомчими одному банку. За дебетом рахунка проводяться суми, які надходять на користь банку та його клієнтів. За кредитом рахунка проводяться суми, які списуються згідно з дорученням банку за його операціями та операціями його клієнтів.

Таблиця 4

Облік операцій, що здійснюються у внутрішньобанківській системі

Зміст операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка
Надходження коштів на користь клієнтів банку в підвідомчих установах банку	3900	2600
Перерахування коштів за дорученням підзвітних установ банку за операціями його клієнтів	2600	3900
Надходження на коррахунок коштів на користь підвідомчої установи банку	1200	3901
Перерахування коштів з коррахунка підвідомчої установи банку за її власними операціями та операціями клієнтів	3901	1200

Рахунок 3901 є активно-пасивним і призначається для обліку розрахунків у національній та іноземній валюті між установами, підвідомчими одному банку. За кредитом рахунка проводяться суми, які надходять на користь установи та її клієнтів. За дебетом рахунка проводяться суми, які списуються згідно з дорученням установи за її власними операціями та операціями її клієнтів. У табл. 4 відображені проведення, якими оформляються операції, що здійснюються через внутрішньобанківську платіжну систему.