Тема 8. Основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов

Тема направлена на освоение норм бюджетного и налогового законодательства по установлению налоговых и неналоговых доходов бюджетной системы РФ. Особое место занимает изучение налоговых доходов регионального и местного бюджетов.

В рамках подготовки рекомендуется:

1) изучить нормы бюджетного и налогового законодательства по установлению налоговых доходов бюджетной системы РФ;

2) ознакомиться со структурой налоговых доходов региональных и местных бюджетов;

3) определить действие закона (решения) о бюджете во времени.

Основные понятия и термины: доходы бюджета, дотации, бюджетные инвестиции, субсидии, субвенции, государственная или муниципальная гарантия, бюджетные полномочия.

Тема 9. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов

Тема направлена на изучение норм бюджетного законодательства по установлению основных направлений расходов и расходных обязательств публично-территориальных образований.

Рекомендуется ознакомиться с обзором изменений системы государственных закупок в связи с разработкой проекта Федерального закона «О федеральной контрактной системе», а также рассмотреть особенности финансирования закупок товаров, работ и услуг для государственных и муниципальных нужд.

Основные понятия и термины: расходы бюджета, расходные обязательства, бюджетные обязательства, публичные обязательства, публичные нормативные обязательства, бюджетная смета, ведомственная структура расходов бюджета, лимит бюджетных обязательств.

Тема 10. Бюджетный процесс

Тема направлена на освоение норм бюджетного законодательства, регламентирующих бюджетный процесс и компетенцию органов, обладающих бюджетными полномочиями.

Рекомендуется ознакомиться с частью 3 БК РФ «Бюджетный процесс в Российской Федерации» и особое внимание уделить вопросам определения содержания стадий бюджетного процесса и полномочий участников бюджетного процесса.

Основные понятия и термины: бюджетный процесс, сводная бюджетная роспись, кассовое обслуживание исполнения бюджетов, единый счет бюджета, распорядитель бюджетных средств, получатель бюджетных средств.

Тема 11. Ответственность за нарушения бюджетного законодательства рф

Тема направлена на изучение норм бюджетного законодательства, регламентирующих составы бюджетных правонарушений, и мер, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства.

Рекомендуется ознакомиться с частью 4 БК РФ «Ответственность за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации» и уделить внимание характеристике основных составов бюджетных правонарушений.

Основные понятия и термины: состав бюджетного правонарушения, блокировка расходов, нецелевое использование бюджетных средств, изъятие бюджетных средств, начисление пени.

Тема 12. Общие положения налогового права

Тема направлена на изучение правовых основ установления и взимания налогов, сборов в бюджетную систему РФ, определения элементов юридического состава налога, а также основополагающих начал, выражающих сущность налогового права и источников налогового права.

Рекомендуется ознакомиться с главой 1 НК РФ «Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах».

Особое внимание — источникам налогового права. При подготовке к данному вопросу необходимо:

1) ознакомиться с нормами налогового права, закрепленными в Конституции РФ;

2) изучить структуру НК РФ, состав основных разделов и глав;

3) сформировать перечень законов субъектов РФ и нормативно-правовых актов представительных органов муниципальных образований по вопросам налогообложения.

Основные понятия и термины: предмет, источники налогового права, налоговое правоотношение, налоговый контроль.