Тема 12. Общие положения налогового права

Предмет, источники налогового права, налоговое правоотношение, налоговый контроль.

Налоги и сборы как правовая категория: понятие, признаки, сущность. Функции налогов. Система налогов и сборов в РФ. Классификация налогов и сборов. Принципы налогообложения. Порядок установления налогов и сборов. Юридический состав налога и его элементы.

Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования. Система налогового права. Источники налогового права. Налоговые правоотношения. Права и обязанности участников налоговых правоотношений. Налоговый контроль. Юридическая ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. Защита прав налогоплательщиков.

В результате изучения темы студент должен:

– знать теоретические положения о роли и месте налогового права в системе российского права, его структуре, методе, источниках;

– уметь применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в сфере налогообложения.

Тема 13. Государственные внебюджетные фонды

Понятие внебюджетных фондов. Правовая основа формирования и использования внебюджетных фондов. Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов. Общие принципы и правовой статус внебюджетных фондов.

Классификация социальных государственных внебюджетных фондов.

Пенсионный фонд РФ. Задачи Пенсионного фонда. Источники образования средств Пенсионного фонда и порядок их использования.

Фонд социального страхования РФ. Основные задачи Фонда. Порядок формирования и расходования средств Фонда социального страхования. Исполнительные органы Фонда.

Фонды обязательного медицинского страхования. Правовая основа фондов обязательного медицинского страхования. Задачи фондов обязательного медицинского страхования. Источники формирования средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Страховые медицинские организации, их права и обязанности.

Порядок составления, представления и утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов. Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов. Контроль за использованием бюджетов государственных внебюджетных фондов.

В результате изучения темы студент должен:

– знать теоретические положения о правовых основах составления, представления и утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов, исполнения и контроля за исполнением бюджетов государственных внебюджетных фондов;

– уметь применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы бюджетного процессуального права в финансовой сфере, использовать в практической деятельности.

Тема 14. Правовые основы государственного кредита

Понятие государственного кредита. Кредит как экономическая категория. Государственный кредит как правовая категория. Внутренний государственный кредит. Внешний государственный кредит. Роль государственного кредита. Отличия государственного кредита от банковского и коммерческого. Формы государственного кредита.

Правовое регулирование внутренних государственных займов. Классификация займов по виду эмитента, по признаку держателей ценных бумаг, по способам обеспечения, по месту размещения, по характеру обращения на рынке, по срокам привлечения средств, по форме эмиссии, по способу выплаты доходов. РФ как заемщик. Заемная деятельность РФ на внутреннем рынке. Государственный внутренний долг. Внешние заимствования РФ. Государственный внешний долг.

Управление государственным долгом. Способы управления государственным долгом.

Понятия рефинансирования, конверсии, консолидации, унификации, новации, отсрочки погашения займа, аннулирования государственного долга.

В результате изучения темы студент должен:

– знать теоретические положения о формах государственного кредита, способах управления государственным долгом;

– уметь применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в финансовой сфере, использовать в практической деятельности.