2.2. Анализ финансового состояния предприятия

Предприятием за 2009 год получена выручка от реализации тепловой энергии в сумме 140137 тыс. руб., в 2010 году составляет 162923 тыс. руб., за анализируемый период рост составляет 149 %. Динамика изменения валовой выручки представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1. Анализ изменения валовой выручки МП «Тепловые сети»

Следует отметить, что региональная энергетическая комиссия Пермского края устанавливает предельные размеры роста тарифа на оплату тепловой энергии. Тариф на тепловую энергию МП «Тепловые сети» на 2010г. утвержден в размере 920 руб. (без НДС), увеличившись с 2007 года на 169 %. Но сдерживающие рост тарифа действия со стороны государства отрицательно отражаются на финансовом положении предприятия, приводя не только к сокращению рентабельности, но и планируя деятельность предприятия с убытком.

Динамика изменения тарифа на тепловую энергию предприятия отражена на рисунке 2.2.

Рис.2.2. Анализ роста тарифа на тепловую энергию МП «Тепловые сети»

МП «Тепловые сети» характеризуется достаточно высокой ликвидностью. Предприятие работает эффективно, рентабельность основной деятельности составляет 5 %. Влияние на чистую прибыль предприятия оказывает сезонный характер работ.

В течение анализируемого времени произошло сокращение периода оборота дебиторской задолженности с 219 в начале до 215 в конце анализируемого периода, что является положительной тенденцией, но увеличение периода оборота кредиторской задолженности со 162 дней до 166 дней является негативной тенденцией. Причем кредиторская задолженность оборачивается быстрее. Таким образом, та сумма денежных средств, которой предприятие кредитует покупателей, больше суммы средств, которой поставщики и подрядчики кредитуют предприятие. Такая схема приводит к потере ликвидности (4.1, с.1).

Полная себестоимость предприятия за 2009г. составила 144094 тыс. руб., увеличившись за 3 года на 134 %, динамика изменения с 2007 года отражена на рисунке 2.3.

Рис. 2.3. Динамика изменения полной себестоимости МП «Тепловые сети»

Преобладающими расходами в себестоимости тепловой энергии являются затраты на приобретение ресурсов. В связи с ростом цен происходит сокращение других статей расходов. Но, к сожалению, практически нет средств на проведение капитального и текущего ремонтов. В себестоимости 2010г. их доля составляет лишь 2 %, при этом сокращение доли расходов на ремонт за анализируемый период времени произошло более чем в 4 раза.

Муниципальное предприятие оказалось в сложной ситуации: с одной стороны, для производства тепловой энергии необходимо приобретать ресурсы у монополистов по свободным, не регулируемым со стороны государства ценам. С другой стороны, существует ограничение роста тарифа на тепловую энергию со стороны органов власти. Данными действиями предприятие реально вводится в убытки. При утверждении тарифа расходы на проведение модернизации вообще не рассматриваются из-за опасения роста стоимости коммунальных услуг, в первую очередь для населения, как основного потребителя тепловой энергии. Несоответствие объема выручки от реализации тепловой энергии и полной себестоимости за 2009-2010 годы наглядно иллюстрирует рисунок 2.4.

Рис. 2.4. Анализ сравнения полной себестоимости и выручки от реализации МП «Тепловые сети»

Для того чтобы выйти из создавшейся ситуации, необходимо предпринять кардинальные меры. Самостоятельно выйти из данной ситуации предприятие не сможет из-за исчерпания внутренних резервов. Бюджет городского поселения не в состоянии ежегодно выделять огромные средства на покрытие убытков, проведение капитального ремонта, а также для проведения модернизации котельных и замену изношенных сетей. Невозможно также получить долгосрочный кредит в коммерческом банке, так как финансовое состояние не отражает стабильности в настоящее время и на ближайшую перспективу.

Самым оптимальным вариантом выхода из данной ситуации является разработка инвестиционной программы, направленной на привлечение внешних инвесторов.