- •Значения коэффициентов, характеризующих общую финансовую устойчивость (в долях единицы)
- •Расчет наличия собственных оборотных средств (1-й способ расчета)
- •Расчет наличия собственных оборотных средств (2-й способ расчета)
- •Причины изменения собственных оборотных средств
- •Динамика показателей финансовой устойчивости, характеризующих обеспеченность' собственными оборотными средствами
- •Показатели типа финансовой устойчивости
Кзк = ЗК / ВБ,
Кз/с = ЗК / СК
Кз/c=1/Ка-1
Т а б л и ца 3.1
Значения коэффициентов, характеризующих общую финансовую устойчивость (в долях единицы)
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
1. Коэффициент автономии Щ |
0,552 (13973/25317) |
0,549 (20101/36625) |
-0,003 |
2. Коэффициент концентрации заемного капитала ((&<) |
0,446 (11344/25317) |
0,451 (16524/36625) |
+ 0,003 |
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К*) |
0,812 (11344/13973) |
0,822 (16524/20101) |
+ 0,010 |
СОС = СК - ВА
СОС = (СК + ДП) - ВА,
СОС = ТА - КП,
Таблица 3.2
Расчет наличия собственных оборотных средств (1-й способ расчета)
Наименование показателя |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение за период (+, -) |
|||
Тыс. руб. |
В% к итогу |
Тыс. руб. |
В% к итогу |
Тыс. руб. |
В% к началу периода |
|
1. Источники собственных средств |
13 973 |
100 |
20101 |
97,1 |
6128 |
43,8 |
2. Долгосрочные заемные средства |
0 |
0 |
600 |
2,9 |
600 |
100 |
3. Итого |
13 973 |
100,0 |
20 701 |
100,0 |
6 728 |
48,2 |
4. Внеоборотные активы |
13 519 |
96,8 |
18 784 |
90,7 |
5 265 |
38,9 |
5. Собственные оборотные средства |
454 |
3,2 |
1917 |
9,3 |
1463 |
32,2 |
Таблица 3.3
Расчет наличия собственных оборотных средств (2-й способ расчета)
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение за период (+, -) |
|
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
В% к началу периода |
|
1. Оборотные активы, всего в том числе: |
11798 |
17 841 |
6043 |
51,2 |
1.1. Запасы |
6160 |
9394 |
3234 |
52,5 |
1.2. Налог на добавленную стоимость |
121 |
143 |
22 |
18,2 |
1.3 Дебиторская задолженность |
4683 |
7032 |
2349 |
50,2 |
1.4. Краткосрочные финансовые вложения |
236 |
359 |
123 |
52,1 |
1.5. Денежные средства |
598 |
913 |
315 |
52,7 |
2. Краткосрочные пассивы, всего в том числе: |
11344 |
15 924 |
4580 |
40,4 |
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы |
2600 |
4200 |
1600 |
61,5 |
1.2.3. Кредиторская задолженность |
8744 |
11724 |
2980 |
34,1 |
3. Собственные оборотные средства |
454 (11798-11344) |
1917 (17841-15924) |
1463 |
32,2 |
4. Удельный вес собственных средств в общей сумме оборотных активов, % |
3,8 (454/11798-100) |
10,7 (1917/17841-100) |
6,9 |
2,8 раза |
Таблица 3.4