Анализ типа финансовой ситуации
Показатели |
На начало года, тыс.руб. |
На конец года, тыс.руб. |
Изме-нение |
1. Источники собственных средств |
|
|
|
2. Внеоборотные активы |
|
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств СОС (стр.1-стр.2) |
|
|
|
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства |
|
|
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, СОС+ДП (стр.3+стр.4) |
|
|
|
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства |
|
|
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (СОС+ДП+КП), (стр.5+стр.6) |
|
|
|
8. Общая величина запасов и затрат |
|
|
|
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, СОС, (стр.3-стр.8) |
|
|
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, СОС+ДП, (стр.5-стр.8) |
|
|
|
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, СОС+ДП+КП, (стр.7-стр.8) |
|
|
|
12. Тип финансовой ситуации |
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, КОС
(9)
Удельный вес заемных средств, КЗС
(10)
Коэффициент соотношения заемных средств и собственных средств (плечо финансового рычага), Кзс
(11)
Коэффициент покрытия инвестиций, Кпи
(12)
Коэффициент маневренности собственных средств, Кман
|
(13) |
Рассчитанные коэффициенты рекомендуется сравнить в динамике, а также с их критическими значениями. Результаты расчета занесем в аналитическую таблицу 3.7.
Таблица 3.7.
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели финансовой устойчивости |
Критическое значение |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
1. Автономии |
0,6 |
|
|
|
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,1 |
|
|
|
3. Удельный вес заемных средств |
0,4 |
|
|
|
4. Соотношение заемных и собственных средств |
1 |
|
|
|
5. Покрытие инвестиций |
0,75 |
|
|
|
6. Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,5 |
|
|
|
Анализ ликвидности баланса
На четвёртом этапе проведем анализ ликвидности баланса. Активы сгруппируем по степени ликвидности, а пассивы – по срочности оплаты обязательств. Для анализа ликвидности используем аналитическую табл.3.8, в которой построим платежный баланс предприятия и затем рассчитаем коэффициенты ликвидности:
коэффициент абсолютной ликвидности, КАЛ;
коэффициент промежуточного покрытия, КПР.П;
коэффициент текущей ликвидности, КТ.Л.
|
(14) |
|
(15) |
|
(16) |
Рассчитанные коэффициенты проанализируем в динамике и сравним с критическими значениями (табл.3.9).
Таблица 3.8.