- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Основные признаки налоговых отношений
- •Экономическое содержание и значение ндс
- •19.Плательщики ндс. Особенности признания плательщиками ип при реализации товаров…
- •23.Льготы по ндс их содержание и классификация
- •25. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.Сумма ндс подлеж. Уплате в бюджет.
- •Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Ставки акцизов.
- •Объекты налогообложения акцизами. Освобождение от акцизов при реализации…
- •Порядок исчисления акцизов при реализации подакцизных товаров.
- •48. 49.Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •50. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •51. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •45. 46. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •43.44 Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •62. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •66. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •30.Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения налогом на прибыль
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •31.Система льгот по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •33. Постоянное представительство иностранной организации…
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •53.54 Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •56. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •57. Налог на игорный бизнес.
- •58. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности Лотерейная деятельность
- •59.Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •37. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога с физ. Лиц.
- •55. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •60. Сбор за осуществление ремесленной деятельности .
- •7. Понятие и правовые основы налоговой системы.
- •8. Система налогов и их классификация
- •11. Структура органов налоговой системы
- •12. Права и обязанности налоговых органов
- •15. Виды и методы налоговых проверок
- •16. Экономическое содержание и сущность ндс
- •63. Порядок исчисления и уплаты обязательных страховых взносов брусп «Белгосстрах» на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •34. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет
- •38.Налоговая база подоходного налога с физических лиц, налоговый и отчетный периоды.
- •40.Стандартные, Социальные, Имищественные, Профессиональные налоговые вычеты.
62. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
Плат-ки ОСВ в ФСЗН:
* работодатели - ЮЛ
* работающие граждане - граждане РБ, ин. граждане и лица б/гражд-ва, раб-щие по труд. дог-рам и/или гражд-прав дог-рам;
* ФЛ, самост-но уплач-щие ОСВ, - ИП, ФЛ, осущ-щие предусм-ные зак-вом виды ремесл. деят-ти по заявит-му принципу б/гос рег-ции в кач-ве ИП, част нотар-сы, творч. раб-ки, граждане, выполн-щие работы по граж-прав дог-рам у ФЛ, граждане, раб-щие в представит-вах м/н орг-ций в РБ, дип. представит-вах и консул. учрежд-х ин. гос-тв;
* Белгосстрах, уплач-щее ОСВ за нераб-щих инвалидов, не достигших пенсионного возраста, кот. выплач-ся ежемес. страх. выплата; за лиц, кот. производится доплата до среднемес. заработка при вр. (до восст-ния трудоспос-ти) переводе на более легкую нижеопл-мую работу в св. с поврежд-ем здоровья в рез-те несч. случая на пр-ве или проф. заболевания; за лиц, кот. выплач-ся страх. пособие по вр. нетруд-ти.
Объект:
* для работодателей и работающих граждан - выплаты, вкл. вознаг-ния по граж-прав дог-рам, кр. видов выплат, на кот. не начисл. ОСВ, утв. СМ РБ, но не выше 4-крат. велич. ср. з/п раб-ков в РБ за мес., предшеств. мес., за кот. упл-ся ОСВ;
* для ФЛ, самост-но упл-х ОСВ, - определяемый ими доход;
* для Белгосстраха - МЗП, уст. зак-вом и проинд-ная в мес., за кот. подлежат уплате ОСВ; в отношении лиц, кот. произв-ся доплата до ср. з/п или выпл-ся страх пособие по вр. нетруд-ти, - начисленные указанные доплата или пособие.
Размеры ОСВ по страх-нию на случай достижения пенс. возраста, инвал-ти и потери кормильца составляют:
* для работодателей - 28 %;
* для работодателей, занятых пр-вом с/х прод-ции, объем кот. составл. более 50 % общ. объема произвед. прод-ции, - 24 %;
* для потреб.кооп-вов; товар-тв собств-ков; садоводческих товар-тв; обществ-х объед-ний инвалидов и орг-ций, им-во кот. находится в собств-ти этих обществ-х объед-ний; общест-х объед-ний пенс-ров - 5 %;
* для ФЛ, самост-но уплач-щих ОСВ, для Белгосстраха - 29 %;
* для работающих граждан - 1 %.
От уплаты ОСВ в Фонд на пенс страх-ние освоб-ся работодатели в части выплат, начисл-х в пользу работающих граждан, являющихся инвалидами I и II группы.
Уплата: 1) Плат-ки, предостав-щие работу по труд дог-рам - не позднее устан-го дня выплаты з/п за истек мес.2) Плат-ки, предоставл работу по гражд-прав дог-рам - в дни выплат вознагр-ний по этим дог-рам, но не позд уст-го дня выпл з/ п за истек мес.3)Плат-ки из числа комм. орг-ций со ср. числ-тью раб-ков за кал. год до 15 чел. вкл. - не реже 1 раза в кв., но не позднее дня выплаты з/п за посл. месяц отч. кв.
66. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
ИФ форм-ся республ-ми органами гос. упр-ния и иными гос. орг-ми, подчин-ми Правит-ву РБ, Бел. республ-ким союзом потребит-ких общ-тв, Нац. академией наук Беларуси, обл. и Минским город. исполнит-ми комитетами, Федерацией профсоюзов Беларуси, обществ-ми объед-ми "Белорусское общество глухих" и "Белорусское товар-во инвалидов по зрению", кот. явл. распорядителями ср-тв указанных фондов.
ИФ формируются за счет отчислений в размере не более 0,25 % от с/с.
Размеры ОИФ устан. распор-ями ср-тв ИФ в пред. норм-вов отчисл. ежегод. до 1.01.
ОИФ отн-ся на с/с и вкл. в зат-ты по пр-ву и реал. прод-ции,ТРУ, учит-мые при н/о.
Организации - плат-ки ОИФ: орг-ции республ. формы собст-ти, наход-ся в подчин. Мин. торговли РБ, и хоз-ные общ-ва, акции (доли в УФ) кот. находятся в гос.собст-ти.
ОИФ не осуществляют:
* Бюдж. орг-ции (за искл. бюдж. орг-ций, наход-ся в подчин. Мин-ва образ-ния, в части осущ-ния ими приносящей д-ды деят-ти);
* орг-ции в части работ по строительству жилья;
* орг-ции в части оказ-мых населению и субсид-мых из республ. и мест. бюдж. жил-ком услуг, услуг по перевозке пасс-ров транс-том общ. пользования в городском пассажирском, пригородном автомобильном и внутреннем водном транспорте;
* иные орг-ции - в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь.
ОИФ произв-ся от с/с прод-ции,ТРУ орг-ций, приним-щих участие в форм-нии ИФ.
С/с прод-ции, ТРУ – с/с реал-ной прод-ции (ТРУ) и/или ∑ изд-к обращ-я реализ-ных в пред. мес. товаров, умен-ная на ∑ отч-ний, исчисл-х в ИФ за пред. месяц.
При осущ-нии опт, розн торговли, деят-ти в сфере общ. питания исчисление ОИФ - от ∑ изд-к обращ-я реализ-ных в пред. месяце товаров, умен-ной на ∑ отч-ний, исчисл-ных в ИФ за пред. месяц.
Орг-ции, принимающие участие в формировании ИФ, им. право ежемес. направлять в ИФ до 50% чистой прибыли.
Исч-ние ОИФ – ежемес. по установленным нормативам.
Отчетность- ежемес. не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным
Уплата - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.