- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Основные признаки налоговых отношений
- •Экономическое содержание и значение ндс
- •19.Плательщики ндс. Особенности признания плательщиками ип при реализации товаров…
- •23.Льготы по ндс их содержание и классификация
- •25. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.Сумма ндс подлеж. Уплате в бюджет.
- •Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Ставки акцизов.
- •Объекты налогообложения акцизами. Освобождение от акцизов при реализации…
- •Порядок исчисления акцизов при реализации подакцизных товаров.
- •48. 49.Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •50. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •51. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •45. 46. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •43.44 Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •62. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •66. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •30.Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения налогом на прибыль
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •31.Система льгот по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •33. Постоянное представительство иностранной организации…
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •53.54 Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •56. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •57. Налог на игорный бизнес.
- •58. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности Лотерейная деятельность
- •59.Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •37. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога с физ. Лиц.
- •55. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •60. Сбор за осуществление ремесленной деятельности .
- •7. Понятие и правовые основы налоговой системы.
- •8. Система налогов и их классификация
- •11. Структура органов налоговой системы
- •12. Права и обязанности налоговых органов
- •15. Виды и методы налоговых проверок
- •16. Экономическое содержание и сущность ндс
- •63. Порядок исчисления и уплаты обязательных страховых взносов брусп «Белгосстрах» на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •34. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет
- •38.Налоговая база подоходного налога с физических лиц, налоговый и отчетный периоды.
- •40.Стандартные, Социальные, Имищественные, Профессиональные налоговые вычеты.
56. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
Плательщики: перешедшие на применение ЕН для производителей с/х пр-ции: - орг-ции, производящие на тер. РБ с/х пр-цию; - орг-ции, у к-рых есть ф-лы по роизв-ву с/х пр-ции, имеющие отдельный баланс и для совершения оп-ций к-рых ЮЛ-м открыт банк. счет с предоставлением права распоряжаться таким счетом лицам обособленных подразделений – в части этой деят-сти.
Уплата ЕН заменяет уплату н-гов, сборов в б-т, кроме акцизов, НДС, гос. пошлины, патентных пошлин, консульского сбора, оффшорного сбора, гербового сбора, НПриб, обязат. страх-х взносов в ФСЗН и др.
Орг-ция, изъявившая желание применять ЕН, д. не п. 1-го ч. месс., предшествующего кварталу, с к-рого она желает применять ЕН, представить в налог. орган заявление и сведения. В 10-дн. срок налоговым органом принимается реш-е о применении ЕН либо отказе в применении и направл-ся этой орг-ции.
При несоблюдении в тек. финн. году необх-х условий, орг-ция обязана перейти на общий порядок н/о с нач. года, след. за тек. финн. годом.
Объектом н/о ЕН признается осуществление деят-сти по произв-ву с/х прод.
Налоговая база опред-ся исходя из валовой выр., полученной за налог. период, определяемой как сумма выр. от реал. тов.( работ, услуг), имуществ-х прав и внереализ-х дох.
При опред-нии налог. базы не учитыв-ся:
- ср-ва, получ-ные от реал с/х прод, заготовленной у населения и сданной гос-ву;
- стоим-ть скота, выбракованного из основного стада и поставленного на откорм;
- выр., получ-ная от реал произведенной крестьянскими хоз-вами пр-ции растениеводства, животно-//-, - в теч. 3-х лет со дня их рег-ции.
Ставка ЕН – 2%.
Налоговым периодом признается календарный месс.
Сумма ЕН опред-ся как произв-ние налог. базы и ставки ЕН.
Плат-ки предст-ют налог. декл-цию по ЕН не п. 20-го ч. месс., след. за истекшим налог. периодом. Уплата ЕН – не п. 22-го ч. мес., след. за истекшим налог. периодом.
57. Налог на игорный бизнес.
Игорный бизнес предст-ет собой предпринимат. деят-сть, к-рая не сопровождается реал-цией пр-ции и связана с извлечением игорным заведением дох. от орг-ции азартных игр и пари в виде выигрыша и платы за их проведение.
На тер. РБ разрешаются след. виды игорного бизнеса:
1. содержание казино; 2. тотализатора; 3. залов игровых автомат; 4. букмекерских контор
ФЛ и ЮЛ осущ-ют деятельность на основании спец. разрешения (лицензий), выдаваемого МинСпорта и туризма. Лицензия выдается при наличии заключения соответствующего территориального ОВД об отсутствии сведений, препятствующих выдаче такого разрешения (лицензии).
Игровое оборудование подлежит обязательной сертификации и техн. обслуживанию в порядке, установленном СовМином РБ.
Запрещено проводит азартные игры:
- если в правиле игры не предусмотрены выплаты выигрыша; - не обеспечена безопасность игроков;- играют лица, не достигшие 18 лет.
Плательщики – орг-ции, ИП.
Освобождаются от уплаты след н-гов: (ИП: подоходный налог), НДС (кроме по ввозимому оборудованию), НПриб (орг-ции). Плат-ки обязаны вести раздельный учет дох и расх.по каждому объекту н/о.
Объект н/о: игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализаторов, букмекерская касса.
Общее кол-во объектов н/о каждого вида подлежит обязательной рег-ции по письменному заявлению плат-ка в налоговых органах до момента их установки (использования) с обязательной выдачей свид-ва о рег-ции.
Налоговая база опред-ся как общее кол-во объектов н/о налогом на игорный бизнес каждого вида.
Ставка – устанавлив-ся на ед-цу н/о:
До 10 игровых столов в Минске - 3500 евро (более 10 столов - 4000 евро) на каждый стол, в областных центрах - 3000 евро (более 10 столов – 3500 евро).
На каждый игровой автомат в Минске - 100 евро, в областных центрах – 90 евро.
Касса тотализатора в Минске – 1500 евро, в областных центрах – 1400 евро.
Касса букмекерской конторы в Минске – 200 евро, в областных центрах – 150 евро.
Налоговым периодом признается календарный мес.
При установке нового объекта до 15 ч. тек. мес. сумма н-га уплачивается по установленной ставке, после 15 ч. - 50% от ст. При выбытии объекта н/о до 15 ч. тек. месс. (включ-но) сумма н-га уплачивается по ст., уменьшенной на 50%, после 15 ч. – по установленной ставке.
Объектом н/о признается установленным либо выбывшим со дня выдачи свид-ва о рег-ции объектов н/о налогом на игорный бизнес взамен изъятого.
Декларация подается не п. 20 ч. мес., след за истекшим налог. периодом. Уплата производ-ся не п. 22 ч., след. за истекшим налог. периодом, в бел. руб. исходя из офиц-го курса бел. руб. к евро, установленного НБ РБ на 1–е ч. отч. мес.