Тема 19. Анализ ликвидности и платежеспособности

Цель занятия: ознакомиться с анализом ликвидности и платежеспособности.

Решение типовых задач:

Задание 1. Показатель ... ликвидности показывает степень покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами, т.е. характеризует запас финансовой прочности организации вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами.

Ответ: текущей.

Задание 2. Определите величину абсолютно ликвидных активов на основе следующих данных: денежные средства - 80 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения - 75 тыс. руб., долгосроч­ные финансовые вложения - 150 тыс. руб.:

а) 305 тыс. руб.;

б) 225 тыс. руб.;

в) 80 тыс. руб.;

г) 155 тыс. руб.

Ответ: Г.

Задание 3. Укажите последовательность убывания степени ликвидности активов организации (от наиболее ликвидных к наименее ликвидным активам):

а) дебиторская задолженность;

б) сырье, материалы и другие аналогичные ценности;

в) денежные средства;

г) основные средства.

Ответ: В-А-Б-Г.

Задание 4. Определите коэффициент платежеспособности за период на основе следующих данных бухгалтерской отчетности (ф. № 4): остаток денежных средств на начало отчетного года - 8133 тыс. руб.; поступило денежных средств по всем видам деятельности - 190594 тыс. руб., направлено денежных среде всем видам деятельности - 145086 тыс. руб.:

а) 1,37;

б) 1,31

в) 0,76

г) 1,26.

Ответ: А.

Задание 5. Укажите последовательность возрастания степени ликвидности активов организации (от наименее ликвидных к наиболее ликвидным активам):

а) готовая продукция и товары для перепродажи;

б) незавершенное строительство;

в) затраты в незавершенном производстве;

г) краткосрочные финансовые вложения.

Ответ: Б-В-А-Г.

Задание 6. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия:

а) краткосрочных обязательств организации ее оборотными активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств;

б) краткосрочных обязательств организации ее оборотными активами;

в) обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств;

г) долгосрочных обязательств организации ее внеоборотными активами.

Ответ: В.

Задание 7. Определите значение показателя «степень платежеспособности по текущим обязательствам» на основе следующих данных: краткосрочные обязательства организации - 7589 тыс. руб., долгосрочные обязательства организации - 1950 тыс. руб.; валовая выручка от продаж за последний отчетный год - 32715 тыс. руб.:

а) 3,43 месяца;

б) 3,5 месяца;

в) 2,78 месяца;

г) 4,31 месяца.

Ответ: В.

Задание 8. Показатель ... ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время.

Ответ: абсолютной.

Задание 9. В величину краткосрочных обязательств организации, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности, не включается статья:

а) «Доходы будущих периодов»;

б) «Расходы будущих периодов»;

в) «Прочие краткосрочные обязательства»;

г) «Задолженность перед учредителями по выплате доходов».

Ответ: А.

Задание 10. По приведенным ниже данным определите, соответствует ли нормативу коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода. Оборотные активы организации - 53388 тыс. руб., в том числе расходы будущих периодов - 358 тыс. руб. Краткосрочные обязательства организации - 27290 тыс. руб., в том числе доходы будущих периодов - 943 тыс. руб.:

а) соответствует (больше или равно) нормативу;

б) не соответствует (меньше) нормативу;

в) по данному показателю норматив отсутствует.

Ответ: А.

Задание 11. Установите соответствие обозначенных статей баланса группам активов организации по степени ликвидности.

Группа активов

Статьи баланса

1. Абсолютно ликвидные 2. Быстро реализуемые 3. Медленно реализуемые

а) дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы: б) нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство и прочие внеоборотные активы: в) краткосрочные финансовые вложения и денежные средства; г) запасы за минусом расходов будущих периодов и дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

Ответ: А 2 – В 1 – Г 3.

Задание 12. Коэффициент текущей ликвидности по данным бухгалтерской отчетности рассчитывается как отношение:

а) итога по разделу II актива баланса к итогу по разделу пассива баланса;

б) итога по разделу II актива баланса к итогу по разделу V пассива баланса за исключением суммы строк 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов», 640 «Доходы будущих периодов» и 650 «Резервы предстоящих расходов»;

в) итога по разделу II актива баланса за исключением стр. 216 «Расходы будущих периодов» к итогу по разделу V пассива баланса за исключением суммы строк 640 и 650;

г) итога по разделу II актива баланса к сумме итогов разделов IV и V пассива баланса.

Ответ: В.

Задание 13. Показатель ... ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами:

а) абсолютной;

б) быстрой;

в) текущей;

г) общей.

Ответ: Б.

Задание 14. Если показатель «степень платежеспособности по текущим обязательствам», рассчитанный на основе данных за последний отчетный период, не превышает трех месяцев, то организация признается:

а) платежеспособной;

б) неплатежеспособной первой категории;

в) неплатежеспособной второй категории;

г) неплатежеспособной третьей категории.

Ответ: А.

Задание 15. Коэффициент абсолютной ликвидности по данным бухгалтерской отчетности рассчитывается как отношение:

а) суммы строк 250 «Краткосрочные финансовые вложения» и 260 «Денежные средства» актива баланса к итогу по разделу V пассива баланса;

б) стр. 260 актива баланса к сумме строк 610 «Займы и кредиты» и 620 «Кредиторская задолженность» пассива баланса;

в) итога по разделу II актива баланса к итогу по разделу V пассива баланса;

г) суммы строк 250 и 260 актива баланса к сумме строк 610, 620, 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов», 660 «Прочие краткосрочные обязательства» пассива баланса.

Ответ: Г.

Задание 16. Для оценки платежеспособности организации рассчитывается коэффициент:

а) рентабельности продаж;

б) абсолютной ликвидности;

в) рентабельности собственного капитала;

г) оборачиваемости денежных средств.

Ответ: Б.

Задание 17. Коэффициент быстрой ликвидности по данным бухгалтерской отчетности рассчитывается как отношение:

а) итога по разделу II актива баланса к сумме итогов разделов IV и V пассива баланса;

б) итога по разделу II актива баланса за исключением суммы строк 210 «Запасы», 220 «НДС по приобретенным ценностям», 230 «Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 месяцев)» к сумме строк 610, 620, 630, 660 пассива баланса;

в) суммы строк 250 «Краткосрочные финансовые вложения». 260 «Денежные средства» и 210 «Запасы» актива баланса к сумме строк 610 «Займы и кредиты», 620 «Краткосрочная задолженность», 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов», 660 «Прочие краткосрочные обязательства» пассива баланса;

г) суммы строк 250 и 260 актива баланса к итогу V раздела пассива баланса за минусом строк 640 «Доходы будущих периодов» и 650 «Резервы предстоящих расходов».

Ответ: Б.

Задание 18. Укажите последовательность убывания степени срочности оплаты пассивов организации (от наиболее срочных к наиболее устойчивым пассивам):

а) краткосрочные кредиты и займы;

б) кредиторская задолженность;

в) резервы предстоящих расходов;

г) долгосрочные кредиты и займы.

Ответ: Б-А-Г-В.

Задание 19. Показатель ... ликвидности показывает платежные возможности организации, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной продажи готовой продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств:

а) абсолютной;

б) быстрой;

в) текущей;

г) критической.

Ответ: В.

Задание 20. Определите коэффициент промежуточного покрытия на основе следующих данных: запасы с НДС – 5000 тыс. руб., дебиторская задолженность - 1800 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения - 420 тыс. руб., денежные средства - 160 тыс. руб., краткосрочные обязательства, принимаемые к расчету, - 3500 тыс. руб.:

а) 2,11:

б) 1,43

в) 0,17

г) 0,68.

Ответ: Г.

Задание 21. Величину ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности, в балансе характеризует:

а) стр. 250 «Краткосрочные финансовые вложения»;

б) стр. 260 «Денежные средства»;

в) сумма строк 250 и 260;

г) сумма строк 240 «Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев после отчетной даты)», 250, 260.

Ответ: В.

Задание 22. Установите соответствие обозначенных статей баланса группам пассивов организации по степени срочности их оплаты.

Группа пассивов	Статьи баланса
1.Наиболее срочные обязательства 2.Краткосрочые обязательства 3.Постоянные пассивы	а) краткосрочные кредиты и заемные средства; б) кредиторская задолженность и займы, не погашенные в срок; в) долгосрочные кредиты и заемные средства; г) статьи раздела III пассива баланса, увеличенные на сумму строк 640 «Доходы будущих периодов» и 650 «Резервы предстоящих расходов»; д) статьи раздела III пассива баланса

Ответ: А 2 – Б 1 – Г 3.

Задание 23. Определите значение показателя «степень платежеспособности общая» на основе следующих данных: краткосрочные обязательства организации - 34500 тыс. руб., долгосрочные обязательства организации - 9500 тыс. руб., валовая выручка от продаж за последний отчетный год - 85000 тыс. руб.:

а) 6,21 месяца;

б) 4,87 месяца;

в) 1,34 месяца;

г) 1,93 месяца.

Ответ: А.

Задание 24. Определите коэффициент абсолютного покрытия на основе следующих данных: дебиторская задолженность - 7000 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения - 500 тыс. руб., денежные средства - 800 тыс. руб., краткосрочные обязательства, принимаемые к расчету - 12000 тыс. руб.:

а) 0,69;

б) 0,11;

в) 0,07;

г) 9,23.

Ответ: Б.

Задание 25. Величину ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента быстрой ликвидности, в балансе характеризует:

а) стр. 250 «Краткосрочные финансовые вложения»;

б) сумма строк 250 и 260 «Денежные средства»;

в) сумма строк 240 «Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев после отчетной даты)», 250, 260 и 270 «Прочие оборотные активы»;

г) сумма строк 210 «Запасы», 220 «НДС по приобретенным ценностям», 240, 250, 260 и 270.

Ответ: В.

Задание 26. Укажите последовательность возрастания степени срочности оплаты пассивов организации (от наименее срочных к наиболее срочным пассивам):

а) доходы будущих периодов;

б) кредиторская задолженность;

в) краткосрочные кредиты и займы;

г) долгосрочные кредиты и займы.

Ответ: А-Г-В-Б.

Задание 27. Коэффициент абсолютной ликвидности (абсолютного покрытия) показывает:

а) часть всех обязательств, которую организация может погасить в ближайшее время за счет активов;

б) часть всех обязательств, которую организация может погасить в ближайшее время за счет наиболее ликвидных активов;

в) часть долгосрочных обязательств, которую организация может погасить в ближайшее время за счет наиболее ликвидных активов;

г) часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить в ближайшее время за счет наиболее ликвидных активов.

Ответ: Г.

Задание 28. Баланс организации считается абсолютно ликвидным при соблюдении соотношений:

а) А₁ > П₁; А₂ > П₂; А₃ > П₃; А₄ > П₄;

б) А₁ > П₁; А₂>П₂; А₃ > П₃; А₄ < П₄;

в) А₁ > П₁^;А₂>П₂; А₃<П₃; А₄ < П₄;

г) А₁ > П₁^;А₂<П₂; А₃<П₃; А₄ < П₄;

Ответ: Б.

Задание 29. Анализ ликвидности организации позволяет оценить:

а) состав и структуру источников финансирования,

б) скорость оборота денежных средств;

в) способность организации своевременно выполнять текущие обязательства;

г) эффективность вложения средств в активы организации.

Ответ: В.

Задание 30. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) показывает:

а) часть обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы;

б) часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы;

в) часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстро реализуемые активы;

г) часть долгосрочных обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстро реализуемые активы.

Ответ: В.

Задание 31. В величину ликвидных активов организации, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности, не включаются:

а) расходы будущих периодов;

б) доходы будущих периодов;

в) резервы предстоящих расходов;

г) прочие оборотные активы.

Ответ: А.

Задание 32. Определите коэффициент общего покрытия на основе следующих данных: запасы с НДС — 48 млн руб., дебиторская задолженность - 12 млн руб., краткосрочные финансовые вложения — 2 млн руб., денежные средства — 5 млн руб., краткосрочные обязательства, принимаемые к расчету, — 31 млн руб.:

а) 2,16;

б) 2,0;

в) 1.94;

г) 1,55.

Ответ: А.

Задание 33. Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) показывает:

а) часть всех обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав оборотные активы;

б) часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав быстро реализуемые активы и абсолютно ликвидные активы;

в) часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав оборотные активы;

г) часть долгосрочных обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав оборотные активы.

Ответ: В.

Задание 34. Возможность своевременно выполнять текущие обязательства за счет имеющихся оборотных активов отражают показатели:

а) рентабельности;

б) деловой активности;

в) финансовой устойчивости;

г) ликвидности.

Ответ: Г.