Счет № 40911 «Транзитные счета»

4.45. Назначение счета: проведение в установленных случаях определенных операций через транзитные счета, в том числе принятых от граждан и организаций обязательных и добровольных взносов, а также других операций, предусмотренных Банком России. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся суммы добровольных взносов населения и организаций и, в установленных случаях, по другим операциям, в корреспонденции со счетами клиентов, кассы, корреспондентскими счетами.

По дебету счета отражаются суммы, перечисляемые в обусловленные договором сроки на соответствующие счета получателей, за минусом удержанного в надлежащих случаях комиссионного вознаграждения, предусмотренного заключенными договорами по расчетно-кассовому обслуживанию, в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими счетами, а удержанные суммы вознаграждения перечисляются на счета по учету доходов.

В аналитическом учете ведутся счета, открываемые каждому клиенту, и по видам платежей.

ДЕПОЗИТЫ

Счета № 410 «Депозиты Федерального казначейства»

№ 416 «Депозиты некоммерческих организаций,

находящихся в федеральной собственности»

№ 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства

физических лиц»

№ 424 «Депозиты военнослужащих»

4.46. Назначение счетов: учет принятых на договорных условиях депозитов Федерального казначейства, некоммерческих организаций, размещающих средства в соответствии с законодательством Российской Федерации, депозитов (вкладов) физических лиц и военнослужащих. Счета пассивные.

Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, а также по субъектам, внесшим средства, в том числе:

Федеральным казначейством, некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;

физическими лицами.

По кредиту счетов отражаются:

суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика) для зачисления на его счет;

начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме депозита (вклада).

Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, счетами учета расчетов между учреждениями Банка России, счетами учета драгоценных металлов в физической форме (находящихся в собственных хранилищах или переданных на хранение в кредитные организации), а начисленные проценты - со счетами по учету начисленных процентов, обязательств по прочим операциям.

По дебету счетов отражаются:

выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов).

Операции по выплате (перечислению или списанию) проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, счетами учета расчетов между учреждениями Банка России, счетами учета драгоценных металлов в физической форме (находящихся в собственных хранилищах или переданных на хранение в кредитные организации).

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открытые каждому владельцу депозита (вклада), по каждому договору, по размерам процентных ставок и видам валют.

Порядок начисления процентов на депозит (вклад) и отражения их в учете осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России.

КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

Счета № 441 «Кредиты, предоставленные Минфину России»

№ 445 «Кредиты, предоставленные финансовым организациям,

находящимся в федеральной собственности»

№ 446 «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям,

находящимся в федеральной собственности»

№ 447 «Кредиты, предоставленные некоммерческим

организациям, находящимся в федеральной

собственности»

№ 448 «Кредиты, предоставленные финансовым организациям,

находящимся в государственной (кроме федеральной)

собственности»

№ 449 «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям,

находящимся в государственной

(кроме федеральной) собственности»

№ 450 «Кредиты, предоставленные некоммерческим

организациям, находящимся в государственной

(кроме федеральной) собственности»

№ 451 «Кредиты, предоставленные негосударственным

финансовым организациям»

№ 452 «Кредиты, предоставленные негосударственным

коммерческим организациям»

№ 453 «Кредиты, предоставленные негосударственным

некоммерческим организациям»

№ 455 «Потребительские кредиты, предоставленные

физическим лицам»

4.47. Назначение счетов: учет кредитов, предоставленных Минфину России, финансовым организациям, организациям различной организационно-правовой структуры и различных форм собственности и кредитов, предоставленных по отдельным федеральным законам, а также кредитов, предоставленных физическим лицам, в том числе кредитов, предоставленных:

Минфину России;

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности;

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

негосударственным финансовым организациям;

негосударственным коммерческим организациям;

негосударственным некоммерческим организациям;

физическим лицам - потребительские кредиты.

Счета активные.

По дебету счетов отражаются суммы предоставленных кредитов, в том числе по отдельным федеральным законам, в корреспонденции с корреспондентскими, расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (для физических лиц).

По кредиту счетов отражаются:

суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам, в том числе по отдельным федеральным законам, в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (для физических лиц), счетами депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками банка по оплате труда, корреспондентскими счетами;

суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов.

Операции совершаются в корреспонденции с соответствующими счетами.

На счетах второго порядка для учета задолженности по кредитам «до востребования» осуществляется учет текущей задолженности по договорам на предоставление (размещение) средств на условиях «до востребования», либо «до наступления условия (события)» и «под лимит задолженности».

Учет задолженности по договорам с условием «до наступления условия (события)» и под «лимит задолженности» ведется в соответствии с порядком, изложенным в пункте 3.57.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.