План формування і використання фінансових ресурсів

Основна мета розробки - обґрунтування найбільш доцільного розподілу фінансових ресурсів підприємства між окремими напрямками їх використання.

Його розробка носить узагальнюючий характер і базується на результатах прогнозних розрахунків, які відображені в різних розділах плану, та соціального розвитку підприємства.

Інформаційні джерела розробки плану формування і використання фінансових ресурсів

План доходів та витрат

Баланс обігових коштів

Кредитний план

Кошторис використання коштів фондів спеціального призначення

ПЛАН ФОРМУВАННЯ ТА ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСОВ

10.3 Оперативне фінансове планування, його зв’язок із контролінгом

Оперативне фінансове планування - це процес конкретизації поточних фінансових планів по 2 - х напрямках:

- у розрізі коротших інтервалів часу (квартали, декади, тижні);

- у розрізі окремих аспектів фінансової діяльності або окремих господарських операцій чи інвестиційних проектів.

Основними видами оперативного фінансового планування на підприємстві є:

1. Поточний бюджет.

2. Платіжний календар.

3. Капітальний бюджет.

1. Поточний бюджет - це форма подання результатів поточного або оперативного плану фінансового забезпечення операційної діяльності підприємства в розрізі окремих аспектів діяльності або окремих господарських операцій.

Мета розробки: конкретизувати план доходів і витрат підприємства.

2. Платіжний календар - це вид оперативного фінансового планування, що відображає рух коштів підприємства.

Мета розробки:

1.Деталізувати та узгодити в часі поточний фінансовий план надходження і використання коштів.

2. Забезпечити постійну платоспроможність підприємства.

Приблизна форма аналогічна формі плану надходження і використання коштів підприємства.

Особливості розробки:

1. Платіжний календар розробляється за двома напрямками:

а) по окремих видах руху коштів (податковий платіжний календар; платіжний календар щодо обслуговування позики, платіжний календар по розрахунках з постачальниками);

б) платіжний календар підприємства в цілому.

3. Капітальний бюджет - це форма відображення результатів фінансового планування інвестиційної діяльності.

Мета розробки: відобразити фінансове забезпечення реалізації інвестиційного проекту реальних інвестицій і придбання нематеріальних активів.

Приблизна форма капітального бюджету.

І. Капітальні витрати.

1. Будівництво або придбання будинків і споруд.

2. Придбання машин і механізмів.

3. Придбання обладнання (крім МШП).

4. Придбання нематеріальних активів.

5. Інші види капітальних витрат.

6. Податки і інші обов'язкові платежі.

7. Резерв капітальних витрат.

ІІ. Джерела надходження засобів.

1. Власні засоби, спрямовані на фінансування капіталовкладень.

2. Залучений акціонерний капітал.

3. Емісія облігацій.

4. Позики банків.

5. Фінансовий лізинг.

6. Інші джерела залучення ресурсів.

ІІІ. Сальдо витрат і надходження коштів.

Питання до обговорення:

1. Основні об’єкти внутрішньофірмового фінансового планування.

2. Етапи процесу фінансового планування на підприємстві.

3. Основні фінансові плани.

4. Які розрахунки виконують у процесі фінансового планування?

Для нотаток: