План доходов и расходов

№ п/п	Показатели	Год
		1-й				2-й				3-й
		месяц				квартал				год
		1	2	...	12	I	II	III	IV	за 12 мес.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Доходы от продаж товаров (оказания услуг)
2	Налог на добавленную стоимость
3	Себестоимость реализованной продукции
4	Валовая прибыль
5	Эксплуатационные издержки, всего:
	- зарплата
	- канцпринадлежности
	- плата за телефон
	- почтовые расходы
6	Затраты на сбыт
7	Аренда помещений
8	Коммунальные услуги
9	Транспорт
10	Реклама
11	Страхование
12	Налоги
13	Проценты за капитал
14	Амортизация
15	Затраты на науку
16	Прочие расходы
17	Прибыль от уплаты налогов
18	Налог на прибыль
19	Чистая прибыль

Среди анализируемых показателей выделяются:

а) доходы от продаж товаров;

б) издержки производства товаров;

в) суммарная прибыль от продаж;

г) общепроизводственные расходы (по видам);

д) чистая прибыль.

4. Сводный баланс активов и пассивов предприятия. Сводный баланс рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ менее важен, чем первые два. Тем не менее его обычно тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприятие собирается финансировать создание или приобретение этих активов (табл. 5).

5. Стратегия финансирования. Излагается план получения средств для создания или расширения предприятия. При этом необходимо ответить на следующие вопросы:

Таблица 5

Сводный баланс активов и пассивов предприятия

Показатели	Сумма
1 . Активы
2. Ликвидные активы, всего
В том числе: - денежная наличность - счета к получению - запасы готовой продукции - запасы сырья и материалов - оборудование -амортизации
Итого активов
1 . Пассивы
2. Краткосрочные обязательства, всего:
В том числе: - счета к оплате - текущие обязательства - по долгосрочным займам
3. Долгосрочные обязательства, всего
4. Собственный капитал, всего
В том числе: - взносы партнеров - нераспределенная прибыль
Итого пассивов и собственного капитала

• Каково количество требуемых средств для реализации данного проекта?

• Каковы источники финансовых ресурсов и форма их получения?

Суть проблемы состоит в том, чтобы выяснить, какую часть необходимых средств можно получить в виде заемных, а какая доля должна быть в форме уставного капитала. Для вновь создаваемых организаций источником финансирования обычно является уставный капитал, а для проектов по расширению деятельности уже существующих фирм — заемные средства в любой форме.

Источниками финансовых ресурсов могут служить:

• собственные средства;

• кредиты банков;

• привлечение средств партнеров;

• привлечение средств акционеров;

• получение оборудования по лизингу и др.

В этом случае необходимо в бизнес-плане дать ответ на вопросы:

а) каков срок ожидаемого полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на них?

б) каков ожидаемый размер дохода?

Желательно включить в бизнес-план специальные расчеты, дающие возможность определить срок окупаемости заемных вложений.

6. Приложения к бизнес-плану. Приложения нужны для большей детализации отдельных разделов бизнес-плана. Их количество и состав определяются в зависимости от поставленной цели, предмета бизнеса и других факторов.

Наиболее распространенные документы, входящие в предложения:

• технические данные о продукции;

• анкеты руководящих работников;

• организационные и другие схемы;

• результаты аудиторских проверок;

• мнения консультантов и экспертов.

На титульном листе бизнес-плана следует указать, что приведенная в данном бизнес-плане информация носит конфиденциальный характер.