4. Экономия затрат за счет совершенствования организации производства и труда

а) экономия затрат за счет углубления специализации производства и расширения кооперированных связей (передача производства отдельных узлов, деталей, литья на другие предприятия):

Э = [ ( Ц + Тр ) - С ] * Q₁, (5.18)

где С - производственная себестоимость узла, детали, литья, передаваемого для производства другим предприятиям; Ц - цена, по которой узел, деталь или литье будет поступать по кооперации от других предприятий; Q₁ - количество узлов, деталей, литья, которое будет получено по кооперации от других предприятий до конца года.

б) экономия затрат за счет высвобождения работников, находящихся на повременной оплате труда:

С

Э = - Л * ЗП * ( 1 + ------ ) * М, (5.19)

100

где Л - количество высвобождаемых работников; ЗП - среднемесячная заработная плата одного работника данной категории; С - установленный процент отчислений на социальные мероприятия; М - количество месяцев работы от начала введения мероприятия до конца года.

5. Переходящая на планируемый год экономия от проведения мероприятий

базисного года

Для повышения точности расчетов снижения себестоимости должна быть учтена переходящая на планируемый год экономия от проведения мероприятий базисного года. Эта экономия определяется по каждому изделию с последующим суммированием по формуле:

З0А0 + З1А1

Эпер = (--------------------- - З1) Ап , (5.20)

А0 + А1

где З0 и З1 - изменяющиеся затраты на единицу продукции до и после проведения мероприятия; А0 и А1 – количество единиц продукции, произведенных в базисном году до и после проведения мероприятия; Ап – планируемый объем продукции в натуральном измерении.

Сквозной пример факторного

планирования уровня затрат на 1 грн. ТП

Таблица 5.1

Исходные данные

Наименование продукции	Себестоимость ед. продукции базисного года, грн.	Объем выпуска продукции, шт.		Цена ед. продукции, грн.
		Базисный год	Плановый год	Базисный год	Плановый год
А Б В	12418 49316 24811	420 219 690	480 190 780	16725 54299 26533	17130 52604 28527

Расчет

I. Себестоимость товарной продукции базисного года:

Сб = 12,418 * 420 + 49,316 * 219 + 24,811 * 690 = 33135,4 (тыс. грн.)

II. Товарная продукция базисного года в действующих оптовых ценах:

ТПб = 16725 * 420 + 54299 * 219 + 26533 * 690 = 37223,8 (тыс. грн.)

III. Затраты на 1 грн. ТП базисного года:

Зб = 33135,4 / 37223,8 = 0,890 (грн.)

IV. Товарная продукция планового года, рассчитанная исходя из плановых объемов и базисных цен:

ТП^бп = 16,725 * 480 + 54,299 * 190 + 26,533 * 780 = 39040,54 (тыс. грн.)

V. Себестоимость товарной продукции планового года в ценах и условиях базисного года:

С^бп.б. = 0,890 * 39040,54 = 34746,08 (тыс. грн.)

VI. Экономия затрат за счет влияния технико-экономических факторов.

I. Относительная экономия за счет изменения объема производства.

а) относительная экономия амортизационных отчислений (формула 5.11):

Дополнительные исходные данные:

АОб = 1029 (тыс. грн.); АОп = 1032 (тыс. грн.); k_А = 1,0

1032 1029

Эа = (-------------- - ---------------- ) * 39040,54 = (0,0264 – 0,02764)*39040,8 = - 47,08 (тыс. грн.)

39040,54 37223,8

б) относительная экономия условно-постоянных расходов (без амортизации):

Дополнительные исходные данные:

Удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости товарной продукции базисного года (У_б) = 30%; темп прироста товарной продукции в базисном году (Т^б_ТП) = 6 %; темп прироста условно-постоянных расходов в базисном году (Т^б_УПР) = 2%.

• удельный вес приведенных (к постоянным) условно-постоянных расходов в себестоимости товарной продукции базисного года (У^п_б) – формула 5.12:

30 (6 – 2)

У^п_б = ------------------ = 20 %

6

• Планируемый темп прироста товарной продукции:

39040,54

Т^п_ТП = ------------ * 100 – 100 = 4,89 %

37223,8

• Относительная экономия условно-постоянных расходов в плановом году (Э) – формула 5.13:

- 20 * 33135,4 * 4,89

Э = -------------------------------- = - 324,06 (тыс. грн.)

100 * 100