Звіт запасів за звітний місяць

№	Найменування	Залишок на 01.10.09			Надійшло			Витрачено			Залишок на 01.11.09
		К-ть	Ціна	Варт	К-ть	Ціна	Варт	К-ть	Ціна	Варт	К-ть	Ціна	Варт
1	Паливо (А-92)	2	5,00	10,00	480	6,00	2880,00	2 475	5,00 6,00	10,00 2850,00	5	6,00	30,00
2	Паливо (ДП)	2	6,00	12,00	330	7,00	2310,00	2 320	6,00 7,00	12,00 2240,00	10	7,00	70,00
3	Масло И-30	20	40	800	100	33	3300	10	40	400	10 100	40 33	400 3300
4	Гальмівні колодки	10	20	200	20	25	500	10 6	20 25	200 150	14	25	350
5	Спецодяг	2	150	300	5	83	415	2	150	300	5	83	415

Якщо заправку автомобілів підприємство здійснює на власній території, то необхідно було б використати метод середньозваженої собівартості за наступною формулою:

, (5.2)

де – середня ціна одного літра палива, грн./литр; Цз, Цн – ціни за якими, відповідно, було придбане паливо в попередньому та звітному періодах, грн./литр; Кз, Кн – кількість палива, відповідно, що була на початку звітного періоду та була придбана впродовж звітного періоду, літрів.

Підставивши значення у вище наведену формулу отримуємо наступне:

А-92 = грн.

ДП = грн.

Масло И-30 = грн.

Гальмівні колодки грн.

Спецодяг грн.

Залишок на 01.11.09 =Варт.з +Варт.н – Варт.в = 10 + 2880 – 2860 = 30 грн.

Списання транспортно-заготівельних витрат на витрати виробництва здійснюється за допомогою коефіцієнта транспортно-заготівельних витрат (Ктзв). Порядок його розрахунку наведений формулою 5.3.

(5.3)

Підставивши значення у цю формулу отримуємо наступне:

Помножуючи цей коефіцієнт на кредитові обороти рахунків з яких було списано запаси у виробництво, знаходимо суми транспортно-заготівельних витрат, що припадають на використані запаси:

ТЗВ_А-92 = О_к²⁰³¹¹ * Ктзв = 2860,00 * 0,047 = 134,42 грн.

ТЗВ_ДП = О_к²⁰³¹² * Ктзв = 2252,00 * 0,047 = 105,84 грн.

ТЗВ_масло = О_к²⁰³² * Ктзв = 400 * 0,047 = 18,80 грн.

ТЗВ_{гальм.к.} = О_к²⁰⁷ * Ктзв = 350 * 0,047 = 16,45 грн.

ТЗВ_{спецодяг} = О_к²² * Ктзв = 300 * 0,047 = 14,10 грн.

Якщо вартість використаних запасів може бути зразу віднесена на собівартість кожного виду продукції (послуг), тобто ці витрати є прямими, то вона списується на рахунок 231 (перший вид продукції (послуг)) або рахунок 232 (другий вид продукції (послуг)). Якщо ж вартість використаних у виробництві запасів не може бути зразу віднесена на конкретну продукцію (послуги), тобто є непрямими витратами, то вона списується на рахунок 91 «Загальновиробничі витрати» з подальшим розподілом між видами продукції (послуг) у кінці звітного періоду.