Тема 17

ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧІ МАТЕРІАЛІВ

ПРО НЕСТАЧІ ОРГАНАМ СЛІДСТВА І СУДУ

Ревізори зобов'язані негайно ставити до відома керівника вище­стоящої організації про встановлені під час ревізії кримінально ка­рані вчинки посадових осіб.

Керівники підприємств повинні про кожний випадок нестачі то­варно-матеріальних цінностей і грошових коштів, крадіжки або зло­вживання повідомляти слідчі органи з метою притягнення винних до кримінальної відповідальності й відшкодування матеріального збитку. У таких випадках слід керуватися Інструкцією про порядок проведення ревізій і перевірок державною контрольно-ревізійною служ­бою в Україні, затвердженою наказом Головного контрольно-ревізій­ного управління України 3 жовтня 1997 р. № 121.

Керівники підприємств зобов'язані повідомляти прокурора про виявлені нестачі, матеріали, не передані до слідчих органів. Якщо нестача виникла внаслідок дій працівника, справу про неї слід пере­дати органам слідства для притягнення винної особи до відповідаль­ності. Заява, яка подається органам слідства, має містити відомості, що дають можливість встановити суть злочину, коли, ким і за яких обставин його було вчинено.

У заяві (листі) слід зазначити: який конкретно скоєно злочин (крадіжка, привласнення, розтрата тощо); суму нестачі (викрадені, привласнені або розтрачені цінності); де було вчинено злочин; пра­вильний опис самої події, тобто фактичні обставини; коли був учине­ний і встановлений злочин (крадіжка або нестача) і хто конкретно має бути притягнений до відповідальності.

Відносно осіб, які притягуються до кримінальної відповідальності, необхідно зазначити прізвище, ім'я, по батькові, рік народження, до­машню адресу, серію і номер паспорта, посаду і тривалість роботи, де працював(ла) до вступу на роботу в організацію. До заяви слід при­класти фотографію особи, яка притягується до відповідальності.

Слід також зазначити, хто може бути свідками: їхні прізвища, імена, по батькові, домашні адреси або адреси місць їхньої роботи та які, приміром, обставини можуть вони встановити своїми зізнаннями.

Заява органам слідства може бути підписана керівником органі­зації, до складу якої входить підприємство, де встановлено злочин.

Якщо нестачу встановлено під час ревізії, то заяву до органів слідства підписують самі ревізори, повідомивши про це вищестоящу організацію, на підприємстві якої встановлено нестачу. У заяві слід порушити перед органами слідства питання про вжиття невідклад­них заходів щодо накладання арешту на майно осіб, притягнених до відповідальності.

Матеріали ревізії, які передають до слідчих органів, мають містити:

— лист, у якому викладено суть порушень, зловживань, які зако­ни порушено, розмір заподіяних збитків, названо винних осіб;

— перший примірник акта ревізії;

— договір про повну матеріальну відповідальність;

— оригінали документів або їх копії, які підтверджують факти виявлених зловживань, якщо рішення про вилучення оригіналів до­кументів після закінчення ревізії не прийняті правоохоронними орга­нами;

— пояснення осіб, діяльність яких перевірена, а також інших осіб, які мають значення для перевірки обставин скоєння зловживань;

— висновки ревізуючих за поясненнями службових осіб за наяв­ності їх заперечень щодо акта;

— документи, подані матеріально відповідальною особою, але не прийняті ревізором або бухгалтерією з поясненням про неприйнят­тя при здаванні звіту (документи підчищені).

У справах КРУ, КРВ залишають другий та третій примірники акта ревізії, копії пояснень посадових осіб перевіреної організації щодо виявлених порушень чи зловживань, копії основних документів, які це підтверджують. Додатки до заяви мають бути пронумеровані (кожний лист зокрема) і зшиті. До заяви слід додати перелік (опис) прикладе­них документів із зазначенням їхньої назви. Якщо до заяви додають­ся не оригінали, а копії, вони мають бути належним чином засвідчені.

Приблизна схема заяви до органів слідства наведена на наступній сторінці.

Запитання для самоконтролю

1. У якому випадку матеріали про нестачі передаються орга­нам слідства і суду?

2. Хто подає заяву правоохоронним органам у разі притягнен­ня винних осіб до відповідальності?

3. Що вказується в заяві органам слідства?

4. Хто підписує заяву і в який строк її подають до прокурату­ри для притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які скої­ли злочин?

5. Які документи докладаються до заяви на адресу правоохорон­них органів?