Задолженность по заработной плате ИТР и служащим заводоуправления
Парусина подкладочная на складе
Задолженность банку по ссуде на временные нужды
Задолженность Главснабу за материалы
Заготовки мужских ботинок в цехе
Задолженность тресту водоснабжения за воду
Задолженность по заработной плате рабочим Цеха
Швейные машины в пошивочном цехе.
Хром черный (для верха обуви) на складе
Задолженность Энергосбыту за электроэнергию
Наличные деньги в кассе
Нитки швейные на складе
Задолженность по заработной плате цеховому персоналу
Затяжные машины в цехе
31) Специальный фонд ширпотреба из отходов . 32) Задолженность начальника цеха по авансу,
выданному на хозяйственные расходы
Ботинки мужские на складе
Мыло хозяйственное на складе
Прибыль от реализации готовой продукции
Подошва, вырубленная для мужских ботинок
в цехе 900 1400
Задолженность универмага за проданную продукцию 1950 3600
Спортивные туфли детские на складе 600 1270
Задолженность Главснабсбыту за материалы 1200 2000
Задолженность Промторгриза проданную обувь 400 2180
И ТОГО 320000 773400
Глава 3.
СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ.
4. Текущий учет операций на счетах, Задача 4.1.
Записать в схеме счетов по операциям завода "Мотор" суммы остатков на 1 января (руб.): основные средства-85000, материалы-5450, расчетный счет-4100, расчеты с рабочими и служащими-1400, уставный фонд-91 450. прибыль-1700: баланс-94450.
Записать в учебный журнал корреспонденцию счетов и суммы по операциям завода за 1 января (руб.):
Поступило в кассу с расчетного счета 1500
Выдана из кассы заработная плата рабочим
и служащим 1400
Тоже, под отчет на хозяйственные расходы 80
Приняты в кассу остатки подотчетных сумм 10
Внесен на расчетный счет остаток денег в кассе 30
Поступили на склад от поставщиков материалы 3000
Зачислена ссуда банка на расчетный счет 2000
Отпущены со склада на производство основные
материалы 1600
9) Перечислено поставщикам за приобретенные
материалы 2800
Присоединена к НРП часть прибыли 1 100
Перечислено с расчетного счета в погашение 900 задолженности по ссуде банка
Часть прибыли обращена на образование НРП. 600
ИТОГО 15020
3. Записать суммы операций в схеме счетов, подсчитать в них обороты за месяц и вынести остатки на конец месяца.
Задача 4.2.1. Записать в схемы счетов по операциям завода "Прогресс" начальные остатки по данным баланса.
Баланс завода "Прогресс" на 1 февраля.
Наименование статей |
Су мм а |
Наименование статей |
Сумма |
|
(руб.) |
|
(руб.) |
Основные средства |
113820 |
Уставный капитал |
133000 |
Сырье и материалы |
19400 |
Прибыль / |
5900 |
Расчетный счет |
9500 |
Расчеты с рабочими и |
|
Расчеты с подопечными |
|
служащими |
3700 |
лицами |
20 |
|
|
Расчеты с разными |
|
|
|
кредиторами |
130 |
Расчеты с разными кредиторами |
270 |
ИТОГО |
142870 |
ИТОГО |
142870 |
2. Записать в учебный журнал операции завода «Прогресс» за февраль
1) Поступило в кассу: с расчетного счета - 2580 руб. и от подопечных лиц неиспользованные авансы - 20 руб., а всего - 2600 руб.
2) Поступили на склад от поставщиков: основные материалы на сумму - 4830 руб., топливо - 1170 руб., а всего - 6000 руб.
3) 3ачислены на расчетный счет: ссуда банка - 2700 руб., от разных дебиторов — 130 руб. и взнос наличными из кассы - 30 руб., а всего 2860 руб.
4) Перечислено с расчетного счета: в погашение задолженности поставщикам — 2100 руб., разным кредиторам — 190 руб. и в погашение ссуды банка - 1500 руб., а всего - 3790 руб.
5) По решению вышестоящей организации распределена прибыль завода за прошлый год: на пополнение собственных оборотных средств - 4800 руб. и на образование фондов экономического стимулирования -1100 руб., а всего - 5900 руб.
6) Выдано с расчетного счета наличными деньгами: на заработную плату - 1200 руб. и на хозяйственные расходы - 80 руб., а всего - 1280 руб.
7) Отпущены со склада и расходованы на производстве: основные материалы - 1250 руб., вспомогательные материалы - 140 руб. и топливо - 300 руб., а всего -1690 руб.
8) Выдано из кассы: заработная плата - 3700 руб., под отчет на хозяйственные расходы — 50 руб., кредиторам в погашение задолженности - 80 руб. и внесено на расчетный счет - 20 руб., а всего -3850 руб.
(ИТОГ ВСЕХ ОПЕРАЦИЙ - 27970 РУБ.).
3. Записать суммы операций в схемы счетов, подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.
Задача 4.3.1. Записать суммы начальных остатков в схемы счетов, а суммы операций за март - в учебный журнал и схемы вариантов.
2. Подсчитать обороты по счетам, вывести в них конечные остатки и составить баланс на 1 апреля.
Исходные данные.
Остатки по статьям баланса завода "Продмаш" на 1 марта (руб.): Основные средства 1 20750
Сырье и материалы 20500
Касса 20
Расчетный счет 14530
Расчеты с разными дебиторами 35
Уставный фонд 147125
Прибыль 4800
Расчеты с поставщиками 3620
Расчеты с рабочими, служащими 190
Расчеты с разными кредиторами 100
Баланс 155835
Выписка из документов по операциям завода за март:
1)Принято в кассу:
с расчетного счета для выдачи заработной платы 100 руб.
на хозяйственные расходы 40 руб.
от разных дебиторов 35руб.
Всего 175руб. 2)Поступили на склад от Главснаба:
металлоизделия для производства шин 6610 руб.
смазочные материалы 200 руб.
каменный уголь 1320 руб.
Всего 8130руб. 3)Перечислено с расчетного счета на погашение задолженности за материалы:
главснабу 8130 руб.
металлосбыту 3620 руб.
Всего 11750руб. 4)Выдано из кассы:
экспедитору Герасимову Г.В. под отчет на транспортные
расходы 15 руб.
инженеру Власову В.В. под отчет на командировочные
расходы 25 руб.
Сергеевой В.А. в погашение кредиторской задолженности 20 руб.
Всего 60руб.
5)Поступили на склад основные материалы от:
металлобазы №1 1300 руб.
завода пластмасс 900 руб.
метало сбыта 3310 руб.
Всего 5510руб. 6)Выдано из кассы:
Иванову И.В. заработная плата 42 руб.
Волковской В.А. заработная плата 36руб.
Семенову СВ. под отчет на хозяйственные расходы 24 руб.
Терентьевой Т.А. под отчет на канцелярские расходы 1 12руб.
Серебрякову СВ. в погашение кредиторской задолженности 15руб.
Всего 129руб.
7)Поступили на склад:
от главснаба основные материалы 2900 руб.
от швейной фабрики лоскут (обтирочный материал) 1 70 руб.
от нефтесбыта мазут 840 руб.
от лесобазы дрова 270 руб.
от завода имени Ленина основные материалы 1 350 руб.
Всего 5530руб. 8)3ачпслепо на увеличение НРП:
перевод от вышестоящей организации на расчетный счет 8200 руб.
в порядке распределения прибыли 4800 руб. Всего 13000 руб.
ОБЩИЙ ИТОГ ОПЕРАЦИЙ 44284 РУБ.
5. ХРОНОЛОГИЧЕСКАЯ И СИСТЕМАТИЧЕСКАЯ ЗАПИСЬ
Задание (общее). 1 .Открыть схемы счетов и записать в них начальные остатки.
Записать каждую операцию последовательно в учебный журнал и схемы соответствующих счетов.
Подсчитать обороты по счетам, составить оборотную ведомость и баланс на конец месяца.
Задача 5.1.
* Баланс завода "Эмальпосуда" .на 1 мая
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
Наименование статей |
Сумма (руб.) |
Наименование статей |
Сумма |
Основные средства Сырье и материалы Касса Расчетный счет |
143200 25200 20 9580 |
Уставный фонд Прибыль Расчеты с рабочими и служащими |
171900 900 . 2400 |
|
|
Краткосрочные ссуды
|
1700 |
ИТОГО 178000
Выписка из документов по операциям завода за
1)Приходный кассовый ордер №241. Полущено по чеку с
расчетного счета:
на заработную плату 2400руб.
на хозяйственные расходы 80руб.
Всего 2480руб.
2)Приходные ордера №815-825. Поступили на склад от
Главснаба:
основные материалы 3350руб.
вспомогательные материалы 250руб.
каменный уголь 900руб.
Всего 4500руб.
3)Расходныс кассовые ордера №365 и 366.
Выдана заработная плата на апрель 2400руб.
Выдано Петрову II.В. по отчет на хозяйственные расходы 90руб.
Всего 2490руб.
4) Выписка из расчетного счета.
Перечислено заводу имени К. Маркса за поступившие
в апреле материалы 1100руб.
Главснабу за материалы по платежному 4500руб.
требованию № 1127
В погашение задолженности по ссуде 1400руб.
Всего 7000руб.
5)Акт № 29ю
Поступило от главного управления безвозмездно 8300руб.
представленное оборудование
6) Авансовый отчет экспедитора Петрова П.В.
Израсходовано на приобретение вспомогательных 60руб.
материалов, сданных на склад
7) Приходный кассовый ордер №242
От Петрова П.В. остаток неиспользованного 30руб.
аванса под отчет
8) Выписка из расчетного счета.
Зачислены:
взнос наличными из кассы 30руб.
краткосрочная ссуда банка 800руб.
Всего 830руб.
ИТОГО ВСЕХ ОПЕРАЦИЙ 25690РУБ.
Задача 5.2.
Баланс завода "Прибор" на 1 июня.
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
Наименование статей |
Сумма (руб.) |
Наименование статей |
Сумма (р\б.) |
Основные средства Сырье и материалы Основное производство Расчетный счет |
98000 18200 2600 12100 |
Уставный фонд Расчеты с поставщиками Краткосрочные ссуды |
122300 3900 4700 |
Выписка из документов по операциям за июнь
1 )Приходный ордер № 158.
Поступило на склад от Цветметсбыта основные материалы 8500руб.
2)Выписка из расчетного счета.
Перечислено Главснабу в погашение задолженности на 1 ию- ня 3900руб
3) Требование № 404.
Отпущены со склада на производство основные материалы 7100руб
4)Акт№16. Передам безвозмездно другому заводу токарный станок 24000руб.
5)Выписка из расчетного счета.
Зачислена краткосрочная ссуда банка 6300руб.
Перечислено Цветметсбыту за материалы 8500руб.
6)Акт№17.
Принято от завода "Автомат" безвозмездно сварочные аппа- раты 4800руб.
7)Выписка из расчетного счета.
Списано в погашение задолженности банку по краткосроч- ной ссуде 3000руб.
8)Накладная №78.
Поступили на склад из цеха неиспользованные производствен- ные основные материалы 200руб.
ИТОГ ОПЕРАЦИЙ 44700РУБ.
Задача 5.3.
Выписка остатков по счетам хлебозавода на 1 апреля (руб.):
Основные средства 259700
Сырье и материалы 15600
Топливо 1850
3апасные части 1350
Касса 25
Расчетный счет 26470
Расчеты с подопечными лицами 5
Расчеты с рабочими и служащими 4400
Расчеты с разными кредиторами 640
Уставный фонд 235100
Фонды экономического стимулирования 5200
Краткосрочные ссуды 3000
Прибыль 5666О
Баланс 305000
Выписка из документов по операциям завода за апрель:
1 )Справка бухгалтерии.
Отчислено из прибыли за прошлый год:
в уставный фонд для пополнения оборотных средств 34800руб.
в фонд экономического стимулирования 11500руб.
Всего 46300руб.
2)Приходный кассовый ордер №185-187.
Получено:
с расчетного счета на заработную плату 4435руб.
на хозяйственные расходы 50руб.
от Миронова М.В. остаток неиспользованных подотчетных
сумм 5 руб.
Всего 4490руб.
3)Расходные кассовые ордера № 185-187.
Выданы:
заработная плата за март 4400руб.
Васильеву В.В. под отчет на хозяйственные расходы 50руб.
Сергеевой С.А. в погашение по прочим расчетам 18руб.
Всего 4468руб.
4)Приходные ордера № 139-142.
Поступили на склад:
от Мелькомбината мука 24100ру б.
от базы "Оптбакалея" сахар 6000руб.
от Нефтесбыта мазут 2300руб.
от механического завода запасные части для ремонта
машин 500руб.
Всего 32900руб.
5)Выписка из расчетного счета.
Зачислены:
краткосрочная ссуда банка 3000руб.
перевод от треста на пополнение оборотных средств 15200руб.
взнос наличными и из кассы 40руб.
Всего 18240руб.
6)Акт№17.
Переданы хлебозаводу №2 безвозмездно:
Тестомесильные машины (основные средства) 3200руб.
7)Выписка из расчетного счета.
Перечислено:
Мелькомбинату за муку 24100руб.
механическому заводу за запасные части 500руб.
в погашение краткосрочной ссуды 3500руб.
Всего 28100руб.
8)Выписка из ссудного счета.
Оплачено платежное требование базы "Оптбакалея"
за приобретенный сахар 6000руб.
9)Требование №710-760.
Отпущены со склада на производство:
основные материалы 31700руб.
мазут 1900руб.
всего 33600руб.
10)Накладная №81.
Сданы на склад неиспользованные на производство основные
материалы 170руб.
11)Авансовый отчет №23 Васильевой В.В.
Израсходовано на производственные нужды 40руб.
12)Выписка из расчетного счета.
Перечислено в оплату кредиторской задолженности по разным
расчетам 275руб.
Оплачены расходы за счет фонда материального поощрения 1125руб.
Всего 1400руб.
ИТОГ ВСЕХ ОПЕРАЦИЙ 178908руб.
СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ.
Задание (общее).
1.Открыть схемы синтетических и аналитических счетов и записать в них начальные остатки.
2.Записать каждую операцию последовательно в учебный журнал и схемы синтетических и аналитических счетов.
3.Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, сверить итоговые данные и составить баланс на конец месяца.
Задача 6.1.
Выписка остатков по счетам завода "Металлист" на 1 июля (руб.): основные средства - 217843, основное производство - 180, касса - 10, расчетный счет -1900, расчет с подотчетными лицами - 67, уставный фонд - 219996, расчеты с подотчетными лицами (кредит) - 4, баланс - 220000.
Выписка остатков по незаконченным расчетам с подотчетными лицами. Начальник цеха Половцев П.В. остаток аванса - 2руб., товаровед Федоров Ф.В. аванс на командировочные расходы - 65руб., экспедитор Омельченко перерасход по авансовому счету - 4руб.
Выписка из документов по операциям завода за июль.
1)Отчет кассира за 9 июля.
Поступило по чеку на хозяйственные расходы 60руб.
2)Отчет кассира за 12 июля.
Выдано под отчет Половцеву П.В. на хозяйственные расходы 50руб. Омельченко О.О. перерасход по авансовому отчету №18 4руб. Всего 54руб.
3)Выписка из расчетного счета.
Списано по платежному поручению №98
отделению связи для перевода в Ленинград
товароведу Федорову Ф.В. под отчет ввиду командировки 45руб.
4)Авансовый отчет №19 Половцева П.В.
Израсходовано на производственные нужды 4 1 руб.
5)Отчет кассира за 15 июля. Получено:
от Половцева П.В. остаток по авансовому отчету №19 11руб.
по чеку на хозяйственные расходы 1 20руб.
Всего 1 3 1руб.
6)Отчет кассира за 16 июля. Выдано под отчет:
Половцеву П.В. на хозяйственные расходы 30руб..
Омельченко О.О. на транспортные расходы 80руб.
Всего 10руб.
7)Авансовые отчеты № 20-22.
Списываются израсходованные суммы на производственные нужды по отчетам:
Федотова Ф.В. 1 15руб.
Омельченко О.О. 77руб
Половцева П.В. 25руб.
Всего 217руб.
8)Отчет кассира за 29 июля.
Поступил от Половцева П.В. остаток по авансовому отчету
№22 5руб.
9)Отчет кассира за 30 июля. Внесено на расчетный счет 30руб.
ИТОГ ВСЕХ ОПЕРАЦИЙ 693руб.
Задача 6.2.
Выписка остатков по счетам завода "Электроавтомат" на 1 сентября (руб.): основные средства - 280000. сырье и материалы - 14950, расчетный счет -36000, расчеты с поставщиками - 14300, уставный фонд - 304650. краткосрочные ссуды - 12000; баланс - 330950руб.
Выписка остатков по незаконченным расчетам с поставщиками (руб.): Металлосбыт - 6500руб.. Главсбыт- 7800.
Выписка остатков по счету "Сырье и материалы".
Наименование материала |
Единица измерения |
Учетная цена (руб. коп.) |
Кол-во |
Сумма (руб.) |
Сталь листовая Медь круглая Провод медный Реле времени |
тонна кг. кг. шт. |
100.000 1.20 4 . 0О 15.00 |
20 5000 800 250 |
2000 6000 3200 3750 |
|
|
ИТОГО; |
14950 |
Выписка из документом по операциям завода за сентябрь (руб.)
1) Выписка из расчетного счета.
Зачислена краткосрочная ссуда банка 8000руб.
Списано в оплату задолженности за материалы:
Металлосбыту 6500руб.
Главснабсбыту 7800руб.
Всего 14300руб.
2) Приходный ордер №189-190
Поступили на склад от Металлосбыта по платежному требованию №371:
сталь листовая 8 тонн по цене 100руб. 800руб.
медь круглая 2500кг по цене 1руб.20коп. 3000р.
Всего 3800руб.
3)Приходные ордера №191-193.
Поступили на склад от Главснабсбыта по платежному требованию №711:
провод медный 600 кг. По цене 4 руб. 2400руб.
реле времени 100 шт. по цене 15 руб. 1500руб.
медь круглая ЗОООтыс. кг. По цене 1руб.20коп. 3600р.
Всего 7500р
4)Требование №445-455.
Отпущено со склада в цех для изготовления продукции: сталь листовая 17 тонн по цене 100руб. 1700руб.
медь круглая 4000тыс. кг. по цене 1руб.20коп. 4800руб.
провод медный 1250кг. по цене 4руб. 5000руб.
реле времени 220 шт. по цене 15руб. 3300р.
Всего г 14800р.
5)Выписка из расчетного счета. Оплачено платежное требование:
371-Металосбыта за материалы 3800руб.
711-Главснабсбыта за материалы 7.500руб.
Списано в погашение задолженности по сс\де 1 ООООр
Всего 21 ЗООр
6)Приходные ордера №194-196.
Поступили на склад от Металлосбыта по платежному треб-ванию №395:
сталь листовая 16 тонн по цене 100руб. 1600руб.
медь круглая 800 кг по цене 1руб.20коп. 960руб.
провод медный 500кг по цене 4 руб. 2000руб.
Всего 4560руб.
7)Выписка из ссудного счета.
Оплачено платежное требование №395 Металлосбыта 4560руб.
8)Приходные ордера №197-203.
Поступили на склад от Главснабсбыта по платежному
требованию №739:
реле времени 300 шт. по цене 15руб. 4500руб
сталь листовая 9 тонн по цене 100руб. 900руб.
провод медный 700 кг по цене 4руб. 2800руб.
От Металлосбыта по платежному требованию №408:
стальлистоная 1 2 топи по цепе 100руб. 1200руб.
медь круглая 1800кг. по цене 1 руб.20коп. 2160р.
Всего 11560руб.
9) Выписка из расчетного счета
Списано по платежному требованию №408:
от металлосбыта 3360руб.
в погашение задолженности по ссуде банка 4000руб.
Всего 7360руб.
10)Требования №456-480.
Отпущены со склада в цех для изготовления продукции:
провод медный 750 кг по цене 4 руб. 3000руб.
сталь листовая 13тонн по цене 100руб. 1300руб.
медь круглая 5200кг по цене 1руб. 20коп. 6240руб.
реле времени 280руб. по цене 15руб. 4200руб.
Всего 14740руб.
ИТОГО ПО ОПЕРАЦИЯМ 112480РУБ.
Задача 6.3.
Остатки по статьям баланса завода "Измеритель" на 1 ноября (руб.): Основные средства - 352800, Сырье и материалы — 9263, Топливо - 920, Основное производство - 802, Расчетный счет- 31000, Касса -Зт Расчеты с подопечными лицами - 2, Уставный фонд - 372640, Расчеты с поставщиками - 13800, Расчеты с рабочими и служащими - 8350, Баланс - 394790.
Выписка остатков по счету "Сырье и материалы".
Наименование материала |
Единица измерения |
Учетная цена (руб. коп.) |
Кол-во |
Сумма (руб.) |
Прутки латунные Медь листовая Сталь круглая Болты стальные |
кг. _''_ тонн кг. |
1.00 1.10 90.00 0.30 |
4200 3100 10.7 2300 |
4200 3410 963 690 |
|
|
ИТОГО |
|
9263 |
Выписка остатков по счету "Топливо".
Наименование |
Единица измерения |
Учетная цена (руб. коп.) |
Кол-во |
Сумма (руб.) |
Уголь каменный Мазут |
тонн _''_
|
20.00 25.00 |
26 16 |
520 400 |
|
|
ИТОГО |
|
920 |
Выписка остатков по счету «Расчеты с поставщиками»
Цветметебыт – 2100руб., сбытовая база Главсиаба – 11700руб.
Выписка остатков по счету "Расчеты с подотчетными липами": Экспедитор Волков Б.В. - 2руб.
Выписка из документов по операциям завода за ноябрь (руб.):
1) Приходный кассовый ордер №79. По чеку на хозяйственные расходы 35
2) Расходный кассовый ордер №113. Экспедитору Волкову Б.В. под отчет на хозяйственные расходы 15
3) Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности:
Цветметсбыту 2100
Сбытовой базе Главснаба 11700
4) Приходные ордера №229-230.
Поступили на склад от Цветметсбыта по платежному требованию №809:
прутки латунные 3600 кг по цене 1 руб. 3600
медь листовая 2950 кг по цене 1руб. 10коп. 3245
5) Требования №515-525.
Отпущены со склада в цех для изготовления продукции: медь листовая 2700кг по цене 1 руб. 1 Окоп. 2970
сталь круглая 11.2т по цене 90руб 1008
болты стальные 1400кг по цене 30коп. 420
уголь каменный 20т по цене 20руб. 400
мазут 15 т по цене 25руб. 373
6) Расходный кассовый ордер № 1 14. Экспедитору Смирнову СВ. под отчет на хозяйственные расходы 20
7) Приходные ордера №231-234.
Поступили на склад от сбытовой базы Главснаба по платежному требованию № 414:
прутки латунные 4100 кг по цене 1 руб. 4 100
сталь круглая 12.3 т по цене 90 руб. 1107
болты стальные 3800 кг по цене 30коп. 1 140
уголь каменный 50 т по цене 20 руб. 1000
8) Авансовый отчет № 17 Волкова В.В. на расходы но
производству. 18
9) Расходный кассовый ордер № 1 15.
Экспедитору Волкову В.В. перерасход по авансовому от- чету №17. 1 10) Акт№13.
Приняты безвозмездно от завода "Калибр" металлорежущие
станки 4200
11) Требования №526-538
Отпущены со склада на производство
прутики латуневые 3900 кг по цене 1руб. 3900
медь листовая 2450 кг по цене 1руб. 10коп. 2695
сталь круглая 11.8т по цене 90 руб. 1062
болты стальные 1600 кг по цене 30коп. 480
уголь каменный 22т по цене 20руб. 440
мазут 12т по цене 25руб. 300
12) Приходный кассовый ордер №80. Получено по чеку:
на хозяйственные расходы 30
на заработную плату 8350
13) Выписка из расчетного счета.
Зачислена краткосрочная ссуда банка. 12900
14) Приходные ордера № 235-237.
Поступили на склад от сбытовой базы Главснаба по платежному требованию № 431:
медь листовая 1900 кг по цене 1руб. 10коп. 2090
сталь круглая 13.3т по цене 90руб. 1 197
мазут 30т по цене 25руб. 750
1 5) Расходный кассовый ордер №116-117. Выдано:
по ведомостям заработная плата за октябрь 8350
Полякову П.В. под отчет на хозяйственные расходы . 3_0
16) Требования №539-556. Отпущены на производство:
прутки латунные 4200 кг по цене 1руб. 4200
болты стальные 1200 кг по цене 30коп. 360
уголь каменный 18 тонн по цене 20руб. 360
1 7) Выписка из расчетного счета.
Списано по платежному требованию
№809 - Цветметсбыт 6845
№414 - сбытовой базы Главснаба 7347
в погашение задолженности по ссуде 6300
1 8) Авансовый отчет №18 Смирнова СВ. на производственные
расходы 17
19) Приходный кассовый ордер №81.
От Смирнова СВ. остаток подопечных сумм 3
20) Накладные №21 -22.
Поступили на склад из цеха неиспользованные па производстве:
прутки латунные 10 кг по цене 1руб. 10
болты стальные 60 кг по цене 30коп. 18
Всего ИТОГ ВСЕХ ОПЕРАЦИЙ 105488
Практическое занятие №1
Тема: Составление начальною баланса. Отражение в балансе изменений пол
влиянием совершенных хозяйственных операций.
Цель: Приобретение навыков по составлению баланса, корреспонденции
счетов, производству расчетов на счетах, определению изменение валюты баланса в зависимости от типа хозяйственных операций.
Ход занятия.
1. Подготовка к выполнению задания (повторение):
Что такое баланс?
Что такое корреспонденция счетов простая и сложная?
Типы хозяйственных операций, вызывающие изменение в балансе.
Как рассчитать Ск в активных счетах?
Как рассчитать Ск в пассивных счетах?
Что такое обороты и как они рассчитываются?
2. Выдача задания:
2.1. Даны статьи баланса и их значения на 01.01. г.
Наименование статьи |
Счет |
Сумма, руб. |
|
1 Вариант |
2 Вариант |
||
Основные средства |
01 |
50000 |
100000 |
Уставной капитал |
80 |
60000 |
120000 |
Касса |
50 |
100 |
2000 |
Расчетный счет |
51 |
29000 |
58000 |
Краткосрочные кредиты баланса |
66 |
20000 |
40000 |
Пасчеты с поставщиками |
60 |
10000 |
20000 |
Материалы |
10 |
20000 |
40000 |
Расчеты по оплате труда |
70 |
10000 |
20000 |
2.2. В январе _______года были отражены следующие операции, руб.:
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Проводки |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1) получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты |
10000 |
15000 |
50 |
51 (1) |
2) взять кредит в банке и погашена задолженность предприятия поставщику в сумме |
5000 |
12000 |
60 |
66 (2) |
3) поступили на склад материалы от поставщика |
20000 |
25000 |
10 |
60 (3) |
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
01. Основные средства |
50000 |
66.Краткосрочные кредиты |
20000 |
10. Материалы |
20000 |
60. Расчет с поставщиками |
10000 |
50. Касса |
1000 |
70. Расчет по оплате труда |
10000 |
51. Расчетный счет |
29000 |
80. Уставной капитал |
60000 |
ИТОГО: |
100000 |
|
100000 |
Синтетический учет к заданию 3.5
Д 50(А) К |
|
1000 |
10000 |
10000 |
|
10000 |
10000 |
1000 |
|
Д 51(А) К |
|
29000 |
10000 |
|
|
|
10000 |
19000 |
|
Д 60(П) К |
|
5000 |
10000 |
|
20000 |
5000 |
10000 |
|
25000 |
Д 66(П) К |
|
|
20000 |
|
5000 |
|
5000 |
|
25000 |
-
Д 10(А) К
20000
20000
4) выдана из кассы заработная плата 10000 15000 70 50(А)
3. Выдача порядка расчета
3.1. Составить начальный баланс на 01.01. г. путём группировки
статен баланса в активе и пассиве.
Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям января
Определить счета А и П.
Определить изменение баланса по каждой операции и всего.
Открыть счета, отраженный в балансе, и записать в них Сн.
Сделать разноску хозяйственных операций по счетам, подсчитать Од, Ок, Ск.
Составить баланс на 01.02. г. и определить изменение баланса.
Сравнить результаты, полученные при выполнении п.3.4 и п. 3.7. по изменению валюты баланса.
Отчет учащихся по выполненному заданию.
Контрольные вопросы:
Что такое валюта баланса?
Как меняется валюта баланса при отражении следующих хозяйственных операций:
ДА-КА
ДП-КП
ДА-КП
ДП-КА?
Строение бухгалтерского баланса.
Что отражается в пассиве и активе баланса?
Почему сумма по всем статьям актива равна сумме по всем статьям пассива?
В зависимости от чего все счета делятся на активные и пассивные?
Как вы рассчитали обороты по счету (выборочно)?
Как вы рассчитали Ск по счету (выборочно)0
На основании каких данных составляется новый баланс?
Как рассчитать изменение валюты баланса?
Литература.
Е.П. Козлова «Бухгалтерский учет», М., 1 998, стр. 12-1 7.
П.П. Кондраков «Бухгалтерский учет», М., 1998. cтp. 32-37