11

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Петербургский Государственный университет путей сообщения

Министерство путей сообщения Российской Федерации

Кафедра «Бухгалтерский учет и аудит»

Сборник задач

По дисциплинам

«Налогообложение», «Налоговая система», «Аудит»

для студентов всех форм обучения

Санкт-Петербург

2005

В соответствии с учебным планом по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» студенты выполняют контрольную работу по дисциплине «Налоговые расчеты»

Основная цель работы – формирование у студентов методологического подхода и практических навыков по исчислению и отражению в налоговых декларациях налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль, налога на имущество и других налогов.

Для выполнения практической части необходимо использовать методические указания: Сборник задач по дисциплинам «Налогообложение», «Налоговая система», «Аудит». авторы: Федоров Е.А.; Баранова Л.Г., Федорова В.С., СПб, 2005г. (прилагаются ниже)

Практическая часть выполняется по вариантам: студенты, фамилии которых начинаются на буквы:

А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, З – вариант 1;

И, К, Л, М, Н, О, П, Р – вариант 2;

С, Т, У, Ф, Х, Ц, Ч, Ш,Щ, Э, Ю, Я – вариант 3.

В ниже приведенной таблице указаны номера вариантов и соответствующие этим вариантам номера заданий из сборника задач по темам:

Тема 1. НДС – отчетный период для всех задач –квартал, метод определения выручки для всех задач определен «по отгрузке», ставка налога 18%;

Тема 2. Налог на прибыль организаций ставка налога на прибыль в ФБ 2%; в РБ 18%.

Тема 3. Налог на имущество организаций.

Тема 4. НДФЛ и Взносы на социальное страхование.

Номер варианта	НДС	Налог на прибыль	Налог на имущество	НДФЛ и Взносы на социальное страхование
1	1.1; 1.4.	2.1; 2.4; 2.5	3.1.	4.1., 4.4.
2	1.2; 1.5.	2.2; 2.4; 2.6	3.2.	4.2., 4.4.
3	1.3; 1.4.	2.3, 2.4; 2.5	3.3.	4.3., 4.4.

Хозяйственные операции отражать в журнале регистрации хозяйственных операций (ЖРХО), форма приведена ниже:

№№ пп	Наименование операции	Дебет счета	Кредит счета	Сумма

Тема 1. Налог на добавленную стоимость и акцизы Бухгалтерский и налоговый учет ндс

Задание 1.1.

1. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по оплате и отгрузке продукции за сентябрь-октябрь 20_г.

2. рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет; отразить операции в ЖРХО, и карточку счета 68/ндс (самолетик).

Исходные данные:

Хозяйственные операции за сентябрь-октябрь 20_ года.

1. На расчетный счет ЗАО «Экспо» (ИНН 7810140017) 7 сентября поступил аванс в счет оплаты за изготовление продукции в сумме 300 015 руб., в т.ч. НДС –45 765 руб., п.п. № 374 от 6 сентября 20_ г.

2. Продукция изготовлена и сдана заказчику ОАО «Электроаппарат», подписан двухсторонний акт приемки-передачи работ от 10.10.20_ г. на сумму 600 030 руб., в т.ч. НДС –91 530 руб. ИНН 7825432567.

Переход права собственности происходит в момент отгрузки. Фактическая себестоимость отгруженной продукции составила 508 500руб.

3. 20.10.20_ г. была произведена окончательная оплата выполненной продукции в сумме 300 015 руб., в т.ч. НДС – 45 765 руб.

Задание 1.2.

1. Исчислить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, отразить операции в ЖРХО, и карточку счета 68/ндс (самолетик).

Исходные данные:

• объем выполненных работ составил 819,51 т.р. (В т.ч. НДС -18%), оплачено - 50%;

• перечислен аванс поставщику за аренду помещения – 88,5 т.р. (В т.ч. НДС-18%);

• приобретены комплектующие для производства работ на сумму - 221,25 т.р. (в т.ч. НДС-18%), оплачено из них - 65%;

• на расчетный счет поступил аванс от покупателя – 44,25 т.р.;

• расходы на текущий ремонт столовой, находящейся на балансе организации, составили – 63,28 т.р.(в т.ч.НДС),оплачены полностью;

• расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком составили – 106,2 т.р (в т.ч. НДС-18%)., оплачено из них – 100,89 т.р.;

• зачтена кредиторская задолженность с истекшим сроком давности – 75 т.р.

Задание 1.3.

1. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по оплате и отгрузке продукции за сентябрь-октябрь 20_г.

2. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет; отразить операции в ЖРХО, и карточку счета 68/ндс (самолетик).

Исходные данные: За отчетный период выручка от реализация продукции составила 442,5 т.р. (в т.ч. НДС).

Кроме того:

• розничный товарооборот промышленных товаров составил

• 59 т.р.(в т.ч. НДС);

• закупочная цена товара – 35 т.р. плюс НДС (18%). Товар был приобретен у поставщика в прошлом отчетном периоде, а оплачен в текущем в сумме – 40,71 т.р. (в т.ч. НДС);

• авансы полученные за отчетный период составили 70,8 т.р. (в т.ч. НДС);

• объем реализованных санаторных путевок – 360 т.р.;

• приобретены и оплачены основные средства на сумму 120,36 т.р. (в т.ч. НДС). В эксплуатацию в отчетном месяце они не введены;

• приобретены и оплачены материалы на сумму 8,85 т.р. (в т.ч. НДС). На непроизводственные нужды израсходовано материалов по фактической себестоимости на сумму 5 т.р.;

• перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость в счет авансовых платежей текущего месяца.

Задание 1.4.

Определить налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет; отразить операции в ЖРХО, и карточку счета 68/ндс (самолетики).

Исходные данные:

Управление железной дороги в течение отчетного периода получило выручку от оказания следующих видов услуг:

1. Перевозка пассажиров:

• по территории Российской Федерации – 183 т.р.;

• в Белоруссию и Узбекистан (оформлено едиными перевозочными документами) – 112 т.р.;

2. Перевозка в поездах пригородного сообщения:

• пассажиров – 38 т.р.;

• багажа – 15 т.р.;

3. Транзит иностранных грузов через территорию Российской Федерации – 100 т.р.

4. Транспортировка грузов, заявленных на экспорт – 89 т.р.

5. Бронирование билетов 2 т.р.

6. Упаковка и хранение багажа – 17 т.р.

7. Погрузка экспортируемых товаров – 25 т.р.

8. Сдача в аренду грузовых вагонов – 60 т.р.

9. Предоставление на вокзалах

• комнат отдыха – 10 т.р.;

• комнат матери и ребенка – 8 т.р.;

Задание 1.5.

Учет НДС при осуществлении строительства хозяйственным способом.

Составить расчет и заполнить декларацию по НДС за апрель; отразить операции в ЖРХО, и карточку счета 68/ндс (самолетик).

Исходные данные:

В апреле предприятие отгрузило покупателям продукцию на общую сумму 5900 т.р., в том числе НДС – 900 т.р., при этом оплачена только часть отгруженной продукции на сумму 3540 т.р. (в т.ч. НДС – 540 т.р.).

Кроме того, в апреле на расчетный счет предприятия поступило:

• в оплату отгруженной в марте продукции – 1416 т.р. (в т.ч. НДС);

• вознаграждение за оказанные комитенту услуги по договору комиссии – 590 т.р.(в т.ч. НДС);

• штраф, полученный от поставщика за ненадлежащее выполнение договора поставки – 295 т.р.

В апреле был принят на учет завершенный капитальным строительством объект производственного назначения. Строительство производилось хозяйственным способом. Общая сумма затрат на строительство объекта (без учета НДС) составила 2000 т.р. Затраты на материалы, использованные при строительстве объекта, составили 1180 т.р. (в т.ч. НДС).

В апреле также были оплачены и оприходованы материальные ресурсы, предназначенные для производственных целей, на сумму 2360 т.р.

(в т.ч. НДС – 360 т.р.).

В апреле внесен квартальный платеж (за II квартал текущего года) за аренду помещения в сумме 354 т.р. (в т.ч. НДС).