Тема 10. Налоги на прибыль

Цель занятия

- изучения порядка учета налогов на прибыль

-изучения взаимосвязи между расходами по налогу на прибыль, отложенными налогами на прибыль и статьями

Форма проведения : законспектировать вопросы:, опрос, беседа

Вопросы

1.Признание краткосрочных налоговых обязательств и краткосрочных налоговых требований

2. Признание отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых требований

3. Вычитаемые временные разницы

Литература:

1. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии, Алматы, НК «Центраудит», 2002 г.стр 344-356.

2. Раздел 28“Налог на прибыль” НСФО 2 Правила ведения бухгалтерского учета / Справочник бухгалтера №2 2007 Алматы ИД БИКО .стр.57-60

3. МСФО 12 “Налоги на прибыль” /МСФО 2006 -Алматы ИД БИКО 2008-стр. 53-72.

4. Султанова Б.Б. Налоговый учет . Учебное пособие. -Алматы.Экономика.-2007. стр139-153

5. С.Грей, Б.Нидлз Финансовый учет: глобальный подход. Авторское право @ 1999 Houghton Mufflin Company. Berkley Street, Doston. MA02116-3764.

Тема 11. Прибыль на акцию

Цель занятия

-вычислить прибыль на акцию;

• изучить раскрытие прекращаемой деятельности и чрезвычайных статьей в отчете о прибылях и убытках.

Форма проведения : законспектировать вопросы:, опрос, беседа

Вопросы

1.Дробление акции

2.Органичения на использованную нераспределенной прибыли

Литература:

1. Раздел 31“События после окончания отчетного периода” НСФО 2 Правила ведения бухгалтерского учета / Справочник бухгалтера №2 2007 Алматы ИД БИКО .стр.62-63

2. . МСФО 10 “События после отчетной даты” /МСФО 2006 -Алматы ИД БИКО 2008-стр. 43-46

3.. С.Грей, Б.Нидлз Финансовый учет: глобальный подход. Авторское право @ 1999 Houghton Mufflin Company. Berkley Street, Doston. MA02116-3764.

Тема 12.Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки

Цель занятия

- изучение критериев выбора и изменения учетной политики

-объяснит об изменениях в бухгалтер­ских оценках и корректировках ошибок.

Форма проведения: законспектировать вопросы: опрос, беседа

Вопросы

1. Респрективное примение

2.Ограничение на респрективное примение

3.Раскрытике информации

4.Влияние изменяя в бухгалтерской оценке

5. Ошибки Методы корректировки ошибок и раскрытие бухгалтерских оценках

Литература:

Раздел 10“Учетная политика, расчетные оценки и ошибки” нсфо 2 Правила ведения бухгалтерского учета / Справочник бухгалтера №2 2007 Алматы ид бико .Стр.62-63

2. . МСФО 8 “Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки” /МСФО 2006 -Алматы ИД БИКО 2008-стр. 43-46

3.. С.Грей, Б.Нидлз Финансовый учет: глобальный подход. Авторское право @ 1999 Houghton Mufflin Company. Berkley Street, Doston. MA02116-3764.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СРС

Тема 1. Учет аренды

Цель занятия

• изучить виды аренды нормативные акты регулирующие арендные отношения;

• изучить порядок учета расчетов, связанных с арендой основных средств.

Форма проведения : Подготовить презентацию по вопросам:, опрос, беседа

Вопросы

1.Сущность и виды аренды

2 Налогообложения арендных отношении В РК

Ситуация 1. На основании исходных данных составить бухгалтерские записи, рассмотрев последовательно позиции лизингодателя и лизинго­получателя.Сделать анализ.

Исходные данные:

Фирма «Х» заключила договор со специализированной лизин­говой компанией сроком на 1 год. На основании этого договора лизин­говая компания приобретает для фирмы легковой автомобиль. При покупке лизинговая компания заплатила поставщику 270 000 тенге, в т.ч. НДС 14%- После этого автомобиль был передан фирме для ис­пользования в служебных целях.

В соответствии с договором лизинга автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя. Лизинговые платежи осуществляются равномерно - 1 раз в месяц. Общая сумма лизинговых платежей 400 000 тенге, в т.ч. НДС - 14%

Затраты лизингодателя, связанные с осуществлением лизинго­вой деятельности (заработная плата с отчислениями, прочие расходы) составляют 50000 тенге. в месяц.

Справочные данные: мощность двигателя автомобиля - 105 лошадиных сил.

литература:

1.Кодекс Республики Казахстан «О налогах и обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) (по состоянию на 2008г.).

2.Кеулимжаев К.К. и др. Финансовый учет на предприятии: Учебник /Под ред. Рахимбековой/ Кеулимжаев К.К., Ажибаевой З.Н., Кинкузова К.К, Сальменова А.Т. -Алматы: Экономика , 2005 286с. (стр. 216)

3.Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии, Алматы, НК «Центраудит», 2002 г. Стр. (77-91).

4.Типовой план счетов бухгалтерского учета, утвержденный Приказом Мин. Финансов РК от 23.05.2007 г. № 185

5. МСФО 14 «Аренда” /МСФО 2006 -Алматы :ИД БИКО 2008-97-105

6.Раздел 19 “Аренда” НСФО 2 Правила ведения бухгалтерского учета / Справочник бухгалтера №2 2007 Алматы ИД БИКО