ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ

СЛУЖБИ УКРАЇНИ

Кафедра податків та оподаткування

До друку

Проректор з навчальної та методичної роботи

____________ /М.М. Касьяненко/

«____» __________2011 р.

НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛІНИ

«Податкова система»

для підготовки фахівців за ОКР «бакалавр»

денної та заочної форми навчання

галузь знань 0305 «Економіка і підприємництво»

всіх напрямів підготовки

галузь знань 0304 «Право»

напрям підготовки 6.030402 «Правоохоронна діяльність»

статус дисципліни: нормативна

Ірпінь 2011

Навчально - методичний комплекс дисципліни «Податкова система» містить:

• робочу навчальну програму, куди входить: перелік тем, опис навчальної дисципліни та її структура, зміст навчальної дисципліни за змістовими модулями, методи оцінювання та розподіл балів, перелік тем рефератів, контрольні питання з курсу;

• опорний конспект лекцій;

• методичні рекомендації до проведення семінарських занять, організації самостійної та індивідуально-консультаційної роботи студентів;

• тести для самоконтролю;

• рекомендовану літературу.

Автори: _______________ О. С. Іванишина, ст. викладач

_______________ С. Я. Скворцова, ст. викладач

_______________ І. І. Хлєбнікова, ст. викладач

_______________ М. О. Лепеха, асистент

Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри податків та оподаткування,

протокол № __ від “____” ______ 2011 р.

В.О. Завідувача кафедри _____________ п. В. Мельник, д.Е.Н., професор

Розглянуто і схвалено на засіданні вченої ради факультету економіки та оподаткування, протокол № ___ від “____” ______ 2011 р.

Голова вченої ради факультету

економіки та оподаткування _____________ Г. М. Калач, к.е.н., професор

В.о. завідувача навчально-методичного відділу _____________ Є. В. Козятинська

ЗМІСТ

1. ПЕРЕДМОВА	4
2. РОБОЧА НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА	6
3. МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ПРОВЕДЕННЯ СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ, ОРГАНІЗАЦІЇ САМОСТІЙНОЇ ТА ІНДИВІДУАЛЬНО-КОНСУЛЬТАЦІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ	49
4. ОПОРНИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ	117
5. ТЕСТИ ДЛЯ самоКОНТРОЛЮ	235
6. РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА	245

Передмова

Податки в житті людини, як і суспільства в цілому, завжди викликали гаму негативних емоцій через протиріччя щодо розуміння їхньої економічної доцільності й призначення. Для цього є вагомі підстави. Упродовж багатьох століть податки були знаряддям досить жорстких і жорстоких форм перерозподілу національного багатства на користь окремих представників правлячої еліти та політичних авантюристів.

Водночас розвиток цивілізації та демократичних засад у суспільстві довів, що податки можуть бути ефективно використані на благо людини, забезпечити захист її прав і свобод, доступ до цілої низки соціальних благ і послуг, сприяти постійному зростанню суспільного добробуту всіх і кожного.

Проте для досягнення зазначеної мети податки, податкові системи та податкова політика мають ґрунтуватися на міцній науковій основі, а не фіскальних міркуваннях та інтересах. Тому потрібна фундаментальна науково обґрунтована концепція доходів держави, яка має коригуватися залежно від завдань, що постають перед державою в певний історичний період.

Потрібна модель оподаткування, яка б давала відповідь – як податки впливають на результати діяльності підприємницьких структур, обсяг, характер і напрям інвестицій, сукупний попит та особисте споживання, галузеву й територіальну структуру економіки.

На сьогодні важливо усвідомити, що податки й оподаткування загалом є тонкою і професійною складною справою. З переходом до ринкових методів ведення економіки змінюється підходи і принципи щодо справляння податків і податкових платежів. Важливе значення при цьому повинно надаватися підготовці фахівців з оподаткування та податкового регулювання, що мають глибокі теоретичні знання та практичні навички, можуть узагальнити набутий вітчизняний та зарубіжний досвід і творчо підійти до розв’язання складних завдань сьогодення у сфері управління оподаткуванням.

Вивчення курсу «Податкова система» спрямовано на формування у студентів теоретичних та практичних знань щодо принципів побудови та функціонування податкової системи, механізму обчислення податків і зборів (обов’язкових платежів) з юридичних та фізичних осіб.

Таким чином, головною метою дисципліни є формування у студентів (курсантів) знань з теорії оподаткування, податкової політики, механізмів оподаткування та методів податкової роботи фіскальних служб та платників податків в Україні.

Предметом дисципліни економічні відносини з приводу перерозподілу валового внутрішнього продукту і національного доходу для створення загальнодержавного централізованого фонду грошових коштів.

Завданням курсу є:

- вивчення теоретичних та організаційних основ оподаткування;

- оволодіння нормативно-правовою базою щодо встановлення та скасування загальнодержавних та місцевих податків і зборів в Україні;

- визначення ролі та функцій органів державної податкової служби, які уповноважені здійснювати контроль за правильністю нарахування, своєчасним та повним надходженням податків і платежів до бюджетів та державних цільових фондів;

- вивчення методики обчислення та порядку сплати податків і зборів з юридичних та фізичних осіб.

Вивчення курсу ”Податкова система” пов’язане з такими дисциплінами як ”Економічна теорія”, ”Державні фінанси”, ”Фінанси підприємств”, ”Бухгалтерський облік”, ”Економічний аналіз”, “Адміністрування податків і платежів”, “Податкове право”, “Фінансове право”, тощо.

Вивчення матеріалів курсу передбачено на лекціях та практичних (семінарських) заняттях. Крім того, студенти самостійно поглиблюють знання за допомогою рекомендованої літератури та інших інформаційних джерел.

Індивідуальна робота студентів полягає в написанні рефератів, доповідей та підготовці виступів на науково-практичних конференціях та семінарах, засіданнях ”круглого столу” з актуальних проблем податкової політики та оподаткування.

Студенти повинні знати:

• сутність та функції податків, їх види та значення в ринковій економіці;

• принципи оподаткування, класифікацію та елементи податків;

• особливості прямих та непрямих форм оподаткування;

• принципи побудови та організаційну структуру податкової системи України;

• законодавчо-нормативну базу з питань оподаткування;

• функції, права та обов’язки органів державної податкової служби, а також права та обов’язки платників податків;

• основи обліку платників податків;

• порядок обчислення та сплати загальнодержавних та місцевих податків і зборів (обов’язкових платежів);

• правила заповнення та порядок подання до органів державної податкової служби податкової звітності, організацію прийому та обробки декларацій, розрахунків та звітів платників податків;

• відповідальність юридичних та фізичних осіб за порушення чинного податкового законодавства України.

Студенти повинні вміти:

• самостійно користуватися законодавчими та іншими нормативно-правовими актами з питань оподаткування юридичних та фізичних осіб;

• розраховувати суми податків і зборів (обов’язкових платежів), що підлягають сплаті до бюджетів та державних цільових фондів;

• складати податкову звітність по видах податків і зборів (обов’язкових платежах);

• виявляти недоліки технологічної організації оподаткування;

• розробляти пропозиції щодо вдосконалення регулюючого та стимулюючого механізму оподаткування, діяльності податкової служби, спрямованої на забезпечення ефективності процесу адміністрування податків і платежів.