- •Кафедра бухгалтерского
- •Практикум
- •Направление подготовки дипломированного специалиста 080100 Экономика Специальность 080105 Финансы и кредит
- •Оглавление
- •Введение
- •Теоретико-методологические, организационные и информационные аспекты финансового анализа
- •Семинарское занятие
- •2 Анализ и оценка источников финансирования деятельности организации
- •3 Анализ и оценка имущественного положения организации
- •Анализ и оценка платежеспособности и ликвидности активов
- •По видам деятельности в организации
- •Анализ доходов и расходов организации, оценка финансовых результатов ее деятельности
- •По обычным видам деятельности организации
- •В % к сумме доходов
- •6 Анализ и оценка доходности капитала и рентабельности деятельности
- •Организации (по данным ф. № 1 и ф. № 2)
- •Библиографический список а) основной
- •Б) дополнительный
- •В) периодические издания:
- •Г) электронные ресурсы:
6 Анализ и оценка доходности капитала и рентабельности деятельности
Задание: по данным финансовой отчетности рассчитать влияние факторов на рентабельность активов и собственного капитала организации для анализа темы 4 (таблиц 18-19).
Таблица 18 Расчет влияния факторов на рентабельность активов
Организации (по данным ф. № 1 и ф. № 2)
Показатель |
20__г. базис (0) |
20__г. отчет (1) |
Изменение (+, -) |
1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб., P |
|
|
|
2. Стоимость активов на конец года , тыс. руб., A |
|
|
|
3.Собственный капитал, тыс. руб., CK |
|
|
|
4. Выручка, тыс. руб., N |
|
|
|
5. Рентабельность активов, % , P/A*100 |
|
|
|
6. Рентабельность продаж, % , P/N*100, (х) |
|
|
|
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, N/CK, (y) |
|
|
|
8. Коэффициент автономии (независимости), CK/A, (z) |
|
|
|
9. Влияние факторов на изменение рентабельности активов: |
|
||
- рентабельности продаж, %, (x) |
|
||
- коэффициента оборачиваемости собственного капитала (у) |
|
||
- коэффициента автономии (z) |
|
||
Баланс отклонений, % |
|
||
Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности активов используем следующую факторную модель:
RА= x*y*z
Влияние на изменение рентабельности активов (RА) факторов:
а) RА (x) = (x1-x0)*y0*z0
б) RА (y) = x1*(y1-y0)*z0
в) RА (z) = x1*y1*(z1-z0)
Таблица 19 Расчет влияния факторов на рентабельность собственного капитала организации (по данным ф. № 1 и ф. № 2)
Показатель |
20__г. базис (0) |
20__г. отчет (1) |
Изменение (+,-) |
1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб., Р |
|
|
|
2. Стоимость активов на конец года, тыс. руб., А |
|
|
|
3. Стоимость собственного капитала на конец года, тыс. руб. , СК |
|
|
|
4. Выручка , тыс. руб., В |
|
|
|
5. Рентабельность собственного капитала, % (п.1/п.3), RСК |
|
|
|
6. Рентабельность продаж, % (п.1/п.4), (х) |
|
|
|
7. Коэффициент оборачиваемости активов (п.4/п.2), (у) |
|
|
|
8. Доля активов на 1 руб. собственного капитала, коэф. (п.2/п.3), (z) |
|
|
|
9. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов: - рентабельности продаж, %, (х) |
|
||
- коэффициента оборачиваемости активов, (у) |
|
||
- доли активов на 1 руб. собственного капитала, (z) |
|
||
• Баланс отклонений, % |
|
||
Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности собственного капитала используем следующую факторную модель:
RСК = x*у*z
Влияние на изменение рентабельности собственного капитала (RСК) факторов:
а) RСК (x) = (x1-x0)*у0*z0
б) RСК (y) = x1*(y1-y0)*z0
в) RСК (z) = x1*y1*(z1-z0)
Задания для подготовки к практическому занятию (СРС) по теме 6
1) Изучить тему по литературе.
2) По данным таблицы 18 исследовать уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих и пути его повышения.
3) По данным таблицы 19 исследовать уровень и динамику рентабельности собственного капитала с учетом влияния факторов и пути его повышения.