1. Теоретико-методологические, организационные и информационные аспекты финансового анализа

Задания для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 1: изучить основные вопросы данной темы по литературе.

Семинарское занятие

1.1 Сущность, содержание, принципы и направленность финансового анализа. Система показателей финансового анализа. Особенно­сти в содержании и организации финансового и управленческого анализа. Внешний и внутренний финансовый анализ.

1.2 Информационная база финансового анализа. Бухгалтерская и налоговая отчетность как исходная информация финансового анализа. Взаимосвязь и счетные увязки форм отчетности.

1.3 Методы финансового анализа. Исследование бухгалтерской отчетности с позиции ее дос­товерности.

1.4 Информационные потоки и профессиональное чтение бухгалтерской отчетности.

2 Анализ и оценка источников финансирования деятельности организации

Задание: по данным бухгалтерской отчетности подготовить исходную информацию, рассчитать состав и структуру источников формирования капитала, собственный капитал (чистые активы), для анализа темы 2 (таблиц 1-3, рис. 1). Выполняется на основе применения программного продукта «Audit Expert». Данная тема заполняется студентами заочного обучения на практическом занятии.

Анализ структуры собственных и заемных средств необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости. Этот момент очень важен как для внешних потребителей информации (банков, поставщиков и т.д.), так и для самого предприятия при определении перспективного варианта организации финансов, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимальной прибыли и исключения банкротства. Данные об источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.

Таблица 1 Состав и структура пассивов организации

Показатель	Стоимость на конец года по балансу, тыс. руб.				Темп роста (сниже­ния), %	Структура собственного и заемного капитала, %
	20__г.		20__г.	Измене­ние (+,-)		20__г.	20__г.
1. Капитал и резервы – всего
1.1. Уставный капитал
1.2. Собствен­ные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Переоценка внеоборотных активов
1.4. Добавоч­ный капитал
1.5. Резервный капитал
1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
2. Обязательст­ва - всего
2.1. Долгосроч­ные обязательства
2.2. Краткосро­чные обязательства
2.2.1. Заемные средства
2.2.2. Кредиторская задолженность
2.2.3. Доходы будущих периодов
2.2.4. Резервы предстоящих расходов
2. 2. 5. Прочие обязательства
3. Итого пассивов (п.1+п.2)						100,0	100,0
4. Коэффи­циент соотно­шения заемно­го и собствен­ного капитала						X	X

Рисунок 1 Состав и динамика разделов пассива бухгалтерского баланса

Таблица 2 Состав, структура и движение кредиторской задолженности

Показатель	Сумма остатка на конец года		Погашено обязательств за год (на начало года – на конец года)		Удельный вес погашенных обязательств, % (гр.2 / гр.1 * 100)
	20__г	20__г	20__г	20__г	20__г	20__г
А	1		2		3
1. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
1.1. В т.ч. долгосрочная, тыс. руб.
1.2. Удельный вес долгосрочной задолженности в общей сумме по стр.1,%					х	х
2. Просроченная кредиторская задолженность, тыс. руб.

Таблица 3 Расчет собственного капитала (чистых активов)

Показатель	Код строки баланса	20__г.	20__г.	Изменение (+, -)	Темп роста, %
Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Результаты исследований и разработок	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Запасы	210
НДС по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность	230+240
Финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
Итого активов для расчета чистых активов	-
Непокрытый убыток (-)	470
Долгосрочные обязательства	590
Краткосрочные заемные средства	610
Кредиторская задолженность	620
Прочие обязательства	660
Итого обязательств для расчета чистых активов	-
Итого чистых активов	-
23. Чистые активы по данным ф. № 3	150

Задания для подготовки к практическому занятию (СРС) по теме 2

1) Изучить тему по литературе.

2) По данным таблицы 1 и рисунку 1 проанализировать и оценить динамику состава и структуру пассивов организации. Указать возможные причины значительных изменений в разрезе отдельных видов пассива баланса и определить их уровень по сравнению с данными передовых хозяйств, со средними по району и республике и сформулировать выводы.

3) По данным таблицы 2 проанализировать динамику состояния текущих расчетов с кредиторами. Указать возможные причины просроченной задолженности и рекомендации по ее уменьшению. Интерпретировать соотношение кредиторской и дебиторской задолженности.

10) По данным бухгалтерского баланса (ф. № 1) и «Отчета об изменениях капитала» (ф. № 3) сравнить собственный капитал (чистые активы) в динамике. Оценить долю чистых активов в общей сумме активов за анализируемый период по данным табл. 3.

11) Необходимо разработать обоснованные рекомендации и предложения по увеличению собственного капитала организации и снижению кредиторской задолженности.