IV. Налог на прибыль, налог на имущество

13. Какие из приведенных ниже внереализационных доходов не включаются в облагаемую налогом на прибыль по основной ставке базу?

а) доходы от сдачи имущества в аренду;

б) доходы от совместной деятельности;

в) доходы, полученные в виде дивидендов;

г) штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств;

д) доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам.

14. По каким ставкам уплачивают налог на прибыль иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянные представительства в рф?

а) 10 %;

б) 20 %;

в) 24 %;

г) 0 %.

15. Какие налоговые ставки установлены на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в рф через постоянное представительство и получающих доходы от источников в рф?

а) 10 %;

б) 20 %;

в) 24 %;

г) 0 %.

16. Н а какую сумму можно уменьшить налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль, если в этом периоде организацией получена прибыль от реализации продукции в сумме 60 тыс. руб., прибыль от внереализационных операций – 25 тыс. руб., в том числе доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам – 5 тыс. руб., в предыдущем налогом периоде организацией был получен убыток в сумме 26 тыс. руб.?

а) 26 тыс. руб.;

б) 25,5 тыс. руб.

в) 24 тыс. руб.

17. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией от другой российской организации?

а) организация-эмитент, выплачивающая эти доходы, по ставке 15 %;

б) организация-эмитент, выплачивающая эти доходы, по ставке 6 %;

в) организация-акционер, выплачивающая эти доходы, по ставке 15 %;

г) организация-акционер, выплачивающая эти доходы, по ставке 6 %.

18. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов,

полученных российской организацией от иностранной организации?

а) российская организация по ставке 15 %;

б) российская организация по ставке 6 %;

в) иностранная организация по ставке 15 %;

г) иностранная организация по ставке 6 %.

19. Какую сумму налога на прибыль должно уплатить в бюджет промышленное пред приятие, получившее за налоговый период общую сумму прибыли 270 тыс. руб., в том числе проценты по государственным ценным бумагам, эмитированным в 1996 г. – 10 тыс. руб., дивиденды по акциям от российских организаций – 20 тыс. руб., в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в сумме 35 тыс. руб.?

а) 64,8 тыс. руб.;

б) 57,6 тыс. руб.

в) 49,2 тыс. руб.

20. Определить налоговую базу по налогу на прибыль, облагаемую по ставке 24 %, согласно приведенным ниже данным: выручка от реализации

продукции в ценах без НДС составила 1250 тыс. руб., расходы, связанные

с производством и реализацией – 970 тыс. руб., доходы от сдачи

имущества в аренду – 15 тыс. руб., от участия в простом товариществе –

12 ты. руб. Безвозмездно получено от другой организации амортизируемое имущество, остаточная стоимость которого 210 тыс. руб., а рыночная цена 190 тыс. руб. Получены дивиденды от иностранной организации 18 тыс. руб., от российских организаций – 14 тыс. руб. российских организаций – 14 тыс. руб. Перечислены пени и штрафы в бюджет в сумме 4 тыс. руб.:

а) 517 тыс. руб.;

б) 525 тыс. руб.

в) 529 тыс. руб.

21. Определить сумму налога на имущество, которую должна уплатить организация по предельной ставке, если среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за год составила 1200 тыс. руб.

а) 12 тыс. руб.;

б) 24 тыс. руб.

в) 26,4 тыс. руб.

22. Рассчитать величину сред ней стоимости имущества организации за 1

квартал, если стоимость облагаемого налогом имущества составляла: на

1.01 налогового период а 800 тыс. руб., на 1.02 – 850 тыс. руб., на 1.03 –

880 тыс. руб., на 1.04 – 900 тыс. руб.

а) 857,5 тыс. руб.;

б) 843,3 тыс. руб.

в) 860 тыс. руб.

23. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1

квартал, если средняя стоимость имущества за этот квартал составила

1200 тыс. руб.:

а) 24 тыс. руб.;

б) 26,4 тыс. руб.

в) 6,6 тыс. руб.