- •Технічний коледж Тернопільського національного технічного університету імені Івана Пулюя
- •Тема «Облік грошових коштів». План.
- •Облік коштів на рахунках у банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку коштів на рахунках в банках
- •Облік касових операцій.
- •Штрафні санкції за порушення касової дисципліни
- •Порядок одержання грошових коштів готівкою у банку і здача до банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку готівки
- •Облік інших грошових коштів.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку операцій з іншими грошовими коштами
- •4. Облік рахунків з підзвітними особами.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку розрахунків з підзвітними особами
- •Приклад.
- •Господарські операції підприємства за вересень поточного року.
- •Розв’язок.
- •1. Складаємо кореспонденцію рахунків по господарських операціях за вересень
- •Складаємо звіт касира за місяць.
- •Складаємо облікові регістри за рахунками № 30, №31, №372.
- •Журнал-ордер №1 за вересень по кредиту рахунку 30 «Каса» у дебет рахунків
- •Відомість №1.1 за вересень по дебету рахунку 30 «Каса» у кредит рахунків.
- •Відомість №1.2 за вереснь по дебету рахунку 31 «Розрахунковий рахунок» у кредит рахунків
- •Журнал – ордер №7 за вересень по кредиту рахунку 372 Розрахунки з підзвітними особами
- •Контрольні питання.
- •Завдання №1
- •Завдання № 3
- •Умовне кодове позначення операцій, прийняті у витязі банку
- •Завдання 4 (для самостійної роботи)
- •Бухгалтерські проводки з обліку коштів, розрахунків та інших активів
- •Завдання 5 (індивідуальна робота)
- •Завдання 6 (індивідуальна робота)
- •Умова завдання:
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Умова завдання
- •Словник бухгалтерський термінів.
- •Зворотна сторона авансового звіту
- •Л ітература
- •Для нотаток.
Складаємо облікові регістри за рахунками № 30, №31, №372.
Таблиця 9
Журнал-ордер №1 за вересень по кредиту рахунку 30 «Каса» у дебет рахунків
№ п/п |
Дата |
Рах.31 |
Рах.372 |
Рах.66 |
Рах. |
Всього |
1 |
06.09 |
- |
500 |
12000 |
- |
12500 |
2 |
08.09 |
2000 |
- |
- |
- |
2000 |
3 |
29.09 |
1300 |
- |
- |
- |
1300 |
Всього |
- |
3300 |
500 |
12000 |
- |
15800 |
Таблиця 10
Відомість №1.1 за вересень по дебету рахунку 30 «Каса» у кредит рахунків.
сальдо на початок місяця 200грн.
№ п/п |
Дата |
Рах.31 |
Рах.33 |
Рах.372 |
Рах375 |
Рах. |
Всього |
1 |
03.09 |
15000 |
- |
- |
- |
- |
15000 |
2 |
10.09 |
- |
- |
20 |
- |
- |
20 |
3 |
22.09 |
- |
800 |
- |
- |
- |
800 |
4 |
23.09 |
- |
- |
- |
50 |
- |
50 |
Всього |
|
15000 |
800 |
20 |
50 |
- |
15870
|
Сальдо на кінець місяця 200+15870-15800=270 грн.
Таблиця 11
Журнал-ордер №1 за вересень по кредиту рахунку 31 «Розрахунковий рахунок» у дебет рахунків
№ п/п |
Дата |
Рах.30 |
Рах.64 |
Рах.63 |
Рах.651 |
Рах. 653 |
Рах.652 |
№ Рах. |
Всього |
1 |
03.09 |
15000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
15000 |
2 |
13.09 |
- |
1500 |
- |
- |
- |
- |
- |
1500 |
3 |
14.09 |
- |
- |
2000 |
- |
- |
- |
- |
2000 |
4 |
19.09 |
- |
- |
- |
2000 |
- |
- |
- |
2000 |
5 |
26.09 |
- |
500 |
- |
- |
1200 |
400 |
- |
2100 |
Всього |
|
15000 |
2000 |
2000 |
2000 |
1200 |
400 |
- |
22600 |
Таблиця 12