7. Учет денежных средств на текущих счетах в банке.

Для хранения денежных средств и производства расчетов м/уюридическими лицами учреждения банков РК открывают: банковские счета, которые ведут в тенге и в иностранной валюте и подразделяются на текущие и корреспондентские счета. Корреспондентские счета- счета банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций. Текущие счета- банковские счета, открываемые для физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц (филиалов и представительств). (Постановление правления Нац банка РК №266 «Об утверждении инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов в банках РК») Текущие счета является основным счетом организации ч/з который производит все денежные операции без ограничения и перечня. Для открытия текущего счета в банке предоставляются следующие документы: заявление на открытие счета; карточка с образцами подписей и оттиска печати; справка налогового органа, подтверждающая факт постановки субъекта на налоговый учет; копия свидетельства о гос регистрации; копия устава и учредительные договоры. После открытия расчетного счета банк присваивает определенный номер, которой указывается во всех расчетно-платежных документах передаваемых в банк. Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать: 1) наименование расчетного документа о код формы по ОКУД и ОКПУ (формы, установленные агентством статистики); 2) РНК предприятия 3) код отправителя денег и КБЕ (код бенефициаров); 4) ИИК- индивидуальный идентификационный счет, который соответствует номеру текущего счета; 5) БИК- банковский идентификационный код, который присвоен банку; 6) Бенефициар- конечный получатель денежных средств; 7) КПН- код назначения платежей, утвержденный постановлением правления Нац банка РК; 8) код бюджетной классификации - утвержденная перечень Нац банком; 9) Сумма платежа обозначенная прописью и цифрами подписью уполномоченных лиц.

Для учета денежных средств на текущих счетах в банке, банк открывает владельцу счета лицевой счет. Периодически банк выдает владельцу счета выписки с расчетного (текущего) счета. Выписка с расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета организации. В ней показывается остаток на начало периода, движение за отчетный период с разбивкой по каждой операции, конечный остаток. Выписка с текущего счета является регистром аналитического учета операции по текущему учету. К ней прилагаются все документы по которым производятся зачисления и списание сумм, Полученные выписки с приложенными документами в бухгалтерии подвергаются к тщательной проверке. Платежное поручение в 3 экземплярах. В выписке банк показывает остаток денег или их увеличение по кредиту, а списание- по дебету. В бухгалтерии хозяйствующего субъекта наоборот- расчетный счет является активным, остаток и увеличение денежных средств отражаются по дебету, а уменьшение (списание)- по кредиту. Учет движения денег на расчетном счете по данным выписок из банка ведется на счете 1030. Хозяйственные операции по счету 1030: 1) на сумму оплаты счета за продукцию, работ и услуги покупателями и заказчиками Дт 1030 Кт 1210; 2) погашение векселя векселедателем при наступлении срока платежа Дт 1030 Кт 12010; 3) погашена дебиторская задолженность Дт 1030 Кт 1250; 4) поступили безналичные денежные средства от учредителей в качестве вклада в уставный капитал Дт 1030 Кт 5020;5) Зачислены на расчетный счет суммы полученных кредитов и займов Дт 1030 Кт 3010, 4010; 6) Получен аванс Дт 1030 Кт 3510; 7) Выданы авансы (предоплата) Дт 1610 Кт 1030; 7) Возврат (погашение) займов и кредитов Дт 3010, 4010, 4020 Кт 1030; 8) Выплата дивидендов по акциям Дт 3380 Кт 1030.